供应链金融模式下企业财务共享服务与会计流程再造

引言

在全球化竞争日益激烈的背景下，供应链金融模式作为一种创新的金融服务模式，通过整合供应链上的资金流、信息流和物流，为企业提供了更加灵活、高效的融资渠道。企业财务共享服务作为一种新型的财务管理模式，通过集中处理企业的财务业务，实现了财务资源的优化配置和成本的有效控制。会计流程再造则是对传统会计流程进行根本性的重新设计和改造，以提高会计工作的效率和质量。在供应链金融模式下，企业财务共享服务与会计流程再造相互融合，成为提升企业财务管理水平和竞争力的重要手段。

一、供应链金融模式下企业财务共享服务的内涵与优势

（一）内涵

财务共享服务是指企业将分散在不同业务单元的财务业务集中到一个独立的组织单元进行处理，以实现财务业务的标准化、流程化和专业化。在供应链金融模式下，企业财务共享服务不仅涵盖了传统的财务核算、资金管理等功能，还延伸到了供应链金融业务的各个环节，如应收账款融资、存货融资等。通过财务共享服务，企业可以实现对供应链金融业务的集中管理和监控，提高业务处理效率和风险控制能力。

（二）优势

降低成本：财务共享服务通过集中处理财务业务，实现了财务资源的优化配置，减少了重复劳动和资源浪费，从而降低了企业的财务管理成本。例如，威海市商业银行依托财务共享中心智能分析平台推出的“共享贷”产品，通过数字化手段打破了信息壁垒，降低了业务评估与风险审查的成本。

提高效率：财务共享服务采用标准化的流程和先进的信息技术，实现了财务业务的自动化处理和实时监控，大大提高了业务处理效率。在供应链金融模式下，财务共享服务可以快速响应企业的融资需求，缩短融资周期，提高资金使用效率。

增强风险控制能力：财务共享服务通过集中管理和监控企业的财务业务，能够及时发现和防范财务风险。在供应链金融模式下，财务共享服务可以对供应链金融业务进行全面的风险评估和监控，确保业务的安全性和合规性。

促进信息共享：财务共享服务打破了企业内部各部门之间的信息壁垒，实现了财务信息的实时共享和传递。在供应链金融模式下，财务共享服务可以促进企业与供应链上下游企业之间的信息共享，提高供应链的协同效率和竞争力。

二、供应链金融模式下会计流程再造的必要性

（一）适应供应链金融业务的发展需求

供应链金融业务的复杂性和多样性对会计工作提出了更高的要求。传统的会计流程往往难以满足供应链金融业务的核算和监管需求，需要进行根本性的重新设计和改造。例如，在应收账款融资业务中，需要对应收账款的真实性、可回收性等进行准确的评估和核算，这就需要会计流程具备更强的信息处理和分析能力。

（二）提高会计工作的效率和质量

传统的会计流程存在流程繁琐、效率低下、容易出错等问题。通过会计流程再造，可以简化流程、提高自动化水平，减少人工干预，从而提高会计工作的效率和质量。例如，采用财务共享服务模式后，企业可以通过信息系统实现会计凭证的自动生成和账务处理的自动化，大大减少了会计人员的工作量和错误率。

（三）支持企业的战略决策

会计数据是企业战略决策的重要依据。通过会计流程再造，可以提高会计信息的及时性、准确性和相关性，为企业的战略决策提供更有力的支持。在供应链金融模式下，企业可以通过对供应链金融业务的会计数据分析，了解供应链的资金流动情况和风险状况，从而制定更加科学合理的战略决策。

三、供应链金融模式下会计流程再造的具体策略

（一）业务流程梳理与优化

全面梳理现有会计流程：对企业的现有会计流程进行全面梳理，包括财务核算、资金管理、预算管理等各个环节。通过流程图、流程说明等方式，详细描述每个流程的步骤、输入输出、责任人等信息，找出流程中存在的问题和瓶颈。

优化会计流程：根据供应链金融业务的特点和需求，对现有会计流程进行优化。例如，简化不必要的审批环节，合并重复的流程步骤，提高流程的自动化水平。同时，加强会计流程与其他业务流程的集成，实现信息的一次录入、多次使用，提高工作效率。

（二）信息系统建设与升级

搭建财务共享服务平台：构建以财务共享服务为核心的信息系统平台，整合企业的财务、业务、资金等信息资源。通过该平台，实现会计业务的集中处理、实时监控和数据共享。例如，财通集团搭建了产业服务平台、电子债权凭证及供应链票据系统等三大供应链金融科技系统，实现了供应链金融业务的数字化管理。

引入先进的信息技术：利用大数据、人工智能、区块链等先进的信息技术，提升会计流程的智能化水平。例如，通过大数据分析技术，对供应链金融业务的风险进行实时监测和预警；通过人工智能技术，实现会计凭证的自动审核和账务处理的自动化。

（三）组织架构调整与人员培训

调整组织架构：根据会计流程再造的需求，调整企业的组织架构。设立专门的财务共享服务中心，负责集中处理企业的财务业务。同时，明确各部门在会计流程中的职责和权限，加强部门之间的协作与沟通。

加强人员培训：对会计人员进行专业技能和信息技术培训，提高其业务水平和综合素质。培训内容包括供应链金融业务知识、财务共享服务模式、信息系统操作等。通过培训，使会计人员能够适应会计流程再造后的工作要求。

（四）风险控制与绩效评估

建立风险控制体系：在会计流程再造过程中，要充分考虑风险控制因素。建立完善的风险控制体系，对会计流程中的各个环节进行风险评估和监控。例如，制定风险预警指标，及时发现和处理潜在的风险。

建立绩效评估机制：建立科学合理的绩效评估机制，对会计流程再造的效果进行评估。评估指标包括工作效率、工作质量、成本控制等方面。通过绩效评估，及时发现问题并进行改进，确保会计流程再造目标的实现。

结语

在供应链金融模式下，企业财务共享服务与会计流程再造是提升企业财务管理水平和竞争力的重要手段。通过财务共享服务，企业可以实现财务业务的集中管理和监控，降低成本、提高效率、增强风险控制能力和促进信息共享。通过会计流程再造，企业可以适应供应链金融业务的发展需求，提高会计工作的效率和质量，支持企业的战略决策。以财通集团为例，通过搭建财务共享服务平台、优化会计流程、加强人员培训等措施，实现了财务管理的数字化转型，取得了显著的实施效果。未来，随着供应链金融模式的不断发展和信息技术的不断进步，企业财务共享服务与会计流程再造将迎来更加广阔的发展前景。

参考文献

[1]财务共享服务模式下财务流程再造研究[J].邱美琪.合作经济与科技,2020(23)

[2]财务共享企业的流程再造研究[J].李永丽.山东纺织经济,2019(12)

[3]基于财务共享服务模式下的财务流程再造及效果分析[J].范丽丽.中国市场,2019(28)