经济新常态背景下事业单位财政税收管理优化路径

一、引言

经济新常态是我国经济发展进入新阶段的必然现象，其特征主要表现为经济增长速度由高速转向中高速，经济发展方式从规模速度型粗放增长转向质量效率型集约增长，经济结构不断优化升级，经济发展动力从传统增长点转向新的增长点。在这一背景下，事业单位作为我国公共服务的重要提供者，其财政税收管理面临着诸多新的要求和挑战。事业单位的财政税收管理不仅关系到自身的资金使用效率和财务状况，还直接影响到公共服务的质量和水平。然而，目前事业单位在财政税收管理方面仍存在一些问题，制约了其在新常态下的可持续发展。因此，深入研究经济新常态背景下事业单位财政税收管理的优化路径具有重要的现实意义。

二、经济新常态对事业单位财政税收管理的影响

（一）财政收入增长放缓

当前经济增速换挡背景下，事业单位财政资金供给面临新挑战。一方面，企业利润空间收窄导致税收增速回落，直接影响财政转移支付能力；另一方面，政府过紧日子要求下，财政拨款增长预期降低。这种收入约束倒逼事业单位必须转变粗放式资金管理方式，建立更加精细化的财政管理体系。重点要加强预算刚性约束，优化支出结构，盘活存量资金，提高资金配置效率。同时要拓展资金来源渠道，通过提升服务能力争取更多项目经费支持，实现从" 等靠要" 向主动作为的转变。

（二）财政支出结构调整

政府支出导向的转变要求事业单位同步优化资金配置策略。在科技创新等国家重点支持领域，要提前做好项目储备和可行性论证，提高资金争取成功率。在日常支出管理方面，要建立分类管控机制：严控行政运行等一般性支出，确保人员经费等刚性支出，倾斜支持核心业务发展。推行零基预算管理，打破支出固化格局。建立预算绩效评价体系，将评价结果与预算安排挂钩。通过支出结构的战略性调整，把有限资金用在刀刃上，更好服务单位事业发展。

（三）税收政策变化

近年来增值税改革、税收优惠等政策密集出台，事业单位税务管理面临新课题。要建立税收政策跟踪研判机制，及时掌握政策动向，重点研究非营利组织免税资格认定、科研设备税收优惠等适用政策。调整会计核算方法，确保税务处理合规性。加强业财融合，在业务开展前端植入税收筹划理念。注重培养复合型财税人才，提升政策应用能力。同时要防范税务风险，避免因政策理解偏差引发涉税问题。通过主动适应政策变化，实现依法纳税与合理节税的有机统一。

三、事业单位财政税收管理存在的问题

（一）预算管理不科学

部分事业单位在预算编制过程中缺乏科学性和合理性，预算编制方法简单，往往采用增量预算法，以上一年度预算为基础进行适当调整，没有充分考虑单位的实际需求和发展规划。预算执行过程中缺乏有效的监控和考核机制，导致预算执行偏差较大，资金使用效率低下。

（二）税收筹划意识淡薄

一些事业单位对税收筹划的重要性认识不足，缺乏税收筹划的主动性和积极性。在税收处理上往往按照税务机关的要求进行，没有充分利用税收政策进行合理的税收筹划，导致税收负担较重。同时，事业单位的财务人员税收专业知识相对匮乏，难以开展有效的税收筹划工作。

（三）内部控制不完善

事业单位的内部控制制度存在诸多漏洞，如岗位设置不合理、职责分工不明确、授权审批制度不严格等。这些问题容易导致资金管理混乱、资产流失、财务信息失真等风险。此外，事业单位的内部审计监督力度不够，对内部控制制度的执行情况缺乏有效的检查和评价。

（四）信息化建设滞后

随着信息技术的快速发展，财政税收管理的信息化水平不断提高。然而，部分事业单位的信息化建设相对滞后，财务软件功能单一，无法满足财政税收管理的需要。同时，事业单位各部门之间的信息共享程度较低，存在信息孤岛现象，影响了财政税收管理的效率和决策的科学性。

（五）人员素质有待提高

事业单位的财政税收管理人员素质参差不齐，部分人员缺乏系统的专业知识和技能培训，对新的财政税收政策和法规理解不透彻，在实际工作中容易出现错误。此外，一些管理人员的工作责任心不强，缺乏创新意识和团队合作精神，影响了财政税收管理工作的质量。

四、事业单位财政税收管理优化的必要性

（一）提高资金使用效率

事业单位通过建立科学的预算管理体系，实施全面预算绩效管理，能够有效提升财政资源配置效率。引入零基预算编制方法，打破支出固化格局，确保资金优先保障重点领域和关键项目。同时，开展专业化的税收筹划工作，在合法合规前提下，充分运用科研设备税收优惠、非营利组织免税等政策，降低税收成本。通过建立资金使用动态监控机制，定期开展支出效益评估，实现从 " 重分配 " 向 " 重绩效 " 的转变，让每一分财政资金都发挥最大效益。

（二）防范财务风险

健全的财政税收内控体系是事业单位稳健运行的重要保障。通过建立不相容岗位分离、分级授权审批等制度，构建覆盖资金收支全过程的防控网络。强化预算刚性约束，严格管控预算调整和追加。定期开展税收合规性检查，防范税务风险。加强内部审计监督，建立问题整改闭环管理机制。运用信息化手段实现风险智能预警，做到风险早发现、早处置。通过制度、技术、文化多管齐下，筑牢财务风险防线，确保单位经济安全。

（三）提升公共服务质量

财政税收管理优化直接关系到公共服务供给效能。科学的资金配置确保公共服务项目有稳定经费保障，避免因资金短缺影响服务质量。精细化的成本管理可以节约行政开支，将更多资源投入服务能力建设。高效的采购管理能够提升设备物资保障水平。通过建立服务绩效评价体系，将财政投入与服务质量挂钩，形成良性循环。最终实现以更少的投入提供更优质的公共服务，提升人民群众的获得感和满意度。

（四）适应经济新常态要求

面对经济增长换挡、财政收支趋紧的新形势，事业单位必须转变传统粗放管理模式。通过深化预算管理改革，建立过紧日子长效机制。加强税收政策研究，主动适应税制改革新要求。推进业财深度融合，提升资源整合能力。培养既懂专业又懂管理的复合型人才队伍。运用大数据等技术手段提升管理效能。只有持续创新财政税收管理模式，才能在新常态下实现高质量发展，更好地履行公共服务职能。

五、事业单位财政税收管理优化路径

（一）加强预算管理

事业单位应当构建科学完善的预算管理体系。在预算编制环节，推行零基预算方法，通过成本效益分析逐项论证支出项目的必要性和合理性，确保预算安排与单位发展规划相匹配。同时建立预算执行动态监控机制，运用信息化手段实时跟踪资金使用情况，定期开展执行情况分析评估，严格控制预算调整和追加程序。要建立健全预算绩效考核制度，将预算执行效果纳入部门和个人考核体系，对执行偏差及时预警和纠偏。通过预算编制、执行、考核的全过程管理，切实提高财政资金使用效益，实现从 " 重分配 " 向" 重管理" 的转变。

（二）强化税收筹划

事业单位需要全面提升税收管理水平。通过专题培训、案例分享等方式增强全员税收筹划意识，将税收管理融入日常业务各环节。设立税收政策研究小组，及时跟踪政策变化，结合单位实际制定最优纳税方案。重点加强对财务人员的专业能力培养，鼓励参加税务师等专业资格考试。建立税收筹划激励机制，对节税成效显著的部门和个人给予适当奖励。同时要规范税收筹划行为，严格在法律法规框架内开展筹划工作，防范税务风险。通过专业化的税收管理，在合法合规前提下降低税收负担。

（三）完善内部控制

事业单位应当建立健全内部控制体系。按照不相容职务分离原则科学设置岗位，明确权责划分，形成相互制约的工作机制。规范授权审批流程，重大经济事项实行集体决策和联签制度。加强内部审计监督，配备专业审计力量，定期开展预算执行、收支管理等重点领域审计。建立问题整改跟踪机制，强化审计结果运用。同时要注重内部控制文化建设，通过制度宣贯和案例教育提升全员内控意识。将内部控制要求嵌入业务流程各环节，实现对经济活动的全过程、全方位管控，有效防范各类风险。

（四）推进信息化建设

事业单位要加快推进财政管理数字化转型。升级改造财务管理系统，实现预算编制、资金支付、会计核算等核心功能一体化。建设统一的数据共享平台，打通业务与财务系统壁垒，促进信息互联互通。引入大数据分析技术，提升财务预测和决策支持能力。高度重视系统安全和数据保护，完善应急预案，确保信息系统稳定运行。加强移动办公应用，提高管理便捷性。通过信息化建设，重构财政管理业务流程，实现从传统手工操作向智能管理的转变，全面提升管理效率和服务水平。

（五）提升人员素质

事业单位要加强财政管理队伍建设。制定系统化培训计划，重点培养预算管理、税收筹划等专业能力。建立分层分类培训体系，针对不同岗位人员开展差异化培训。加大专业人才引进力度，优化队伍结构。强化职业道德教育，培育廉洁自律的职业文化。完善考核激励机制，将专业能力、工作绩效与职业发展挂钩。鼓励参加继续教育和专业资格考试。通过 " 引进来 " 与 " 走出去 " 相结合，打造一支政治素质过硬、业务能力精湛的财政管理专业队伍，为提升单位财政管理水平提供人才保障。

六、事业单位财政税收管理优化的保障措施

（一）加强组织领导

事业单位应当构建强有力的财政税收管理领导机制，成立由主要负责人挂帅的专项工作领导小组，成员涵盖财务、审计、业务等相关部门负责人。领导小组要发挥统筹协调作用，制定切实可行的优化实施方案，明确阶段性目标和任务分工。建立定期例会制度，及时研究解决优化过程中的重点难点问题。同时要落实工作责任制，将各项任务分解到具体部门和人员，确保工作扎实推进。领导小组成员要带头学习财政税收政策，提升专业决策能力。通过强有力的组织领导，为财政税收管理优化工作提供组织保障，形成上下联动、齐抓共管的工作格局。

（二）完善制度建设

制度体系建设是财政税收管理的重要基础。事业单位要系统梳理现行制度，针对预算管理、税收筹划、内部控制等关键环节，制定完善配套实施细则。制度设计要注重实用性和可操作性，既要符合政策法规要求，又要切合单位实际。建立制度动态更新机制，及时修订完善不合时宜的规定。强化制度宣贯培训，通过案例解析等方式提升制度执行力。健全制度执行监督机制，定期开展制度执行情况检查评估，将制度执行情况纳入考核体系。通过构建科学完备、运行有效的制度体系，实现财政税收管理的规范化、标准化运作。

（三）强化监督考核

事业单位要建立健全财政税收管理监督考核机制。构建多元化的监督体系，整合内部审计、纪检监察等监督力量，重点加强对预算执行、资金使用等关键环节的监督检查。完善考核评价指标体系，将财政税收管理成效与部门及个人绩效紧密挂钩。建立奖惩分明的激励机制，对表现突出的给予表彰奖励，对违规行为严肃问责。推行考核结果公开制度，强化考核结果运用。定期开展管理评估，及时发现和整改问题。通过强化监督考核，形成有效的激励约束机制，推动财政税收管理水平持续提升。

（四）营造良好氛围

事业单位要着力培育良好的财政税收管理文化。加强政策宣传解读，通过专题讲座、案例分享等形式，增强全员依法理财意识。建立常态化的培训机制，分层分类开展专业培训，提升相关人员的业务能力。鼓励各部门积极参与管理优化，及时总结推广先进经验。加强与财政、税务等部门的沟通联系，建立良好的工作关系。注重发挥示范引领作用，选树先进典型，营造比学赶超的良好氛围。通过文化引领和氛围营造，使规范的财政税收管理成为全体员工的自觉行动，为管理优化工作创造良好的环境条件。

七、结论

经济新常态给事业单位的财政税收管理带来了新的挑战和机遇。事业单位应充分认识到当前财政税收管理中存在的问题，积极采取有效的优化路径，加强预算管理、强化税收筹划、完善内部控制、推进信息化建设、提升人员素质等。同时，要采取加强组织领导、完善制度建设、强化监督考核、营造良好氛围等保障措施，确保财政税收管理优化工作的顺利推进。通过优化财政税收管理，提高事业单位的资金使用效率，防范财务风险，提升公共服务质量，更好地适应经济新常态的要求，实现事业单位的可持续发展。在未来的发展中，事业单位还应不断探索和创新财政税收管理模式，以适应经济社会发展的新变化。

参考文献

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作者简介：赵璐（1990 年10 月），女，汉族，人，大学学士，会计师，主要从事财务工作。