关于供水行业的财务管理工作效率提升方法

摘要：供水行业是我国城市化建设发展中非常重要的组成部分，其经济效益的高低影响到整个行业的健康稳定发展。鉴于此，文章首先分析了当前供水行业在财务管理方面所面临的问题，包含预算控制薄弱、成本核算滞后以及资金流动性不足等，并且从组织结构重构、数字化转型以及全流程风险管控等多个角度出发，重点提出系统性的优化策略，旨在为供水行业实现精细化财务管理提供坚实的理论支撑，同时也为相关行业财务管理人员提供一定的参考。

关键词；供水行业；财务管理；效率；提升

供水行业作为关乎国计民生的重要基础产业，其稳定运行与发展对于保障社会生产生活、促进经济增长具有不可替代的作用。在当前复杂多变的经济环境与日益严格的监管要求下，供水行业面临着诸多挑战，其中财务管理效率的提升成为关键问题，实施科学有效的财务管理不仅能够保障企业的资金安全与稳定运营，还能为企业的可持续发展提供有力支持，因此深入研究供水行业财务管理效率提升的方法与路径具有重要的现实意义。

1供水行业财务管理的特殊性

1.1业务属性双重性

供水行业兼具公益属性与市场化运营需求，这是其区别于其他行业的显著特征之一，从公益属性角度来看，供水服务作为基本的民生保障，受到政府定价机制的严格调控。政府旨在通过合理定价，确保广大民众能够以可承受的价格获得安全、稳定的供水服务，从而维护社会公平与稳定，然而供水企业又需要遵循市场化运营的规则，追求一定的经济效益以维持自身的生存与发展，这就要求财务管理工作需要在社会效益与经济效益之间寻求精准的平衡。一方面，要确保企业在提供优质供水服务的过程中，充分考虑社会公众的承受能力，不能片面追求利润最大化；另一方面，又要通过科学合理的财务管理手段，优化资源配置，降低运营成本，提高企业的经济效益，实现企业的可持续发展[1]。

1.2成本结构复杂性

在供水行业的成本结构中，管网建设与维护成本占据了至关重要的地位，管网建设作为供水行业的基础设施投资，具有前期投入巨大的特点。从规划设计、材料采购到施工建设，每个环节都需要大量的资金投入，同时管网的折旧周期较长，通常在20-30年之间，这意味着在漫长的使用过程中，管网不仅要承受自然损耗，还可能面临各种外部因素的影响，如地质变化、城市建设等，从而增加了维护成本的不确定性，因此为了准确反映供水成本，合理规划资金使用，供水企业需要建立一套完善的全生命周期成本核算体系，该体系应涵盖管网从规划设计阶段的前期成本估算，到建设过程中的成本控制，再到运营阶段的维护、更新改造等各个环节的成本核算，从而为企业的成本管理提供全面、准确的数据支持。

1.3资金流动性风险

供水行业的资金流动性风险较为突出，主要体现在水费回收周期长以及政府补贴延迟等方面，以居民用户为例，平均账期可达45天，这使得企业的资金回笼速度相对较慢，而且部分地区由于财政资金安排等原因，政府对供水企业的补贴往往存在延迟发放的情况，这进一步加剧了企业的现金流压力。在这种情况下，强化资金集中管理能力成为供水企业应对资金流动性风险的关键举措，通过建立资金集中管理平台，企业可以实现对资金的统一调配与监控，优化资金的使用效率，确保资金的安全与合理流动，比如企业可以将分散在各个分支机构的资金集中起来，根据不同项目的资金需求进行统筹安排，避免资金的闲置与浪费，提高资金的整体运营效益。

2案例分析

某水务公司近几年来，公司财务管理存在着“粗放经营”、“成本分摊失真”、“信息化滞后”等问题。为了提高工作效率，该公司采取了如下措施：一是对企业的流程进行重组，整合财务核算、预算管理、资金支付等功能，使信息能够及时分享，降低重复输入，将财务月结周期由原来的15天缩减到3天；其次，优化拨付程序，实行电子审批，将拨付审批的时限由原来的三日缩短为一日，大大提升了资金流转的效率。另外，该公司还强化了业财融合，由财务部门和生产、销售部门共同构建了一个成本控制模式，利用大数据对水费收益和用水成本之间的关系进行了分析，并对水价的调整方案进行了精确的估计，从而提高了成本计算的准确性。

3供水行业的财务管理工作现状与问题分析

3.1预算管理粗放化

该水务公司在受到传统的预算管理模式的影响下，供水企业的预算编制与执行存在严重脱节的问题，管网突发维修等变动成本在总成本中占据较高比例，但却缺乏有效的动态调整机制，这导致预算在执行过程中难以适应实际情况的变化，无法对成本进行有效的控制。例如，在面对突发的管网爆管等紧急维修情况时，由于预算缺乏灵活性，企业可能不得不临时追加预算，从而打乱了原本的资金计划，增加了财务管理的难度，同时传统预算编制方法往往基于历史数据和经验，缺乏对市场变化、业务发展等因素的充分考虑，导致预算的准确性和前瞻性不足。

3.2成本分摊失真

本次水务公司供水生产运营过程涉及多水源调配、加压站能耗等多种间接成本，然而目前大部分企业尚未采用科学的作业成本法进行核算，而是简单地采用传统的平均分摊法，这种方法忽略了不同区域、不同用户对间接成本的实际消耗差异，导致区域供水成本失真。以一些高海拔区域为例，由于地形因素，其供水过程中需要消耗更多的能源用于加压，从而产生较高的间接成本，但在传统平均分摊法下，这部分成本被平均分摊到各个区域，使得高海拔区域的实际供水成本被低估，无法准确反映各区域的真实成本情况，这不仅影响了企业对成本的准确把握，也不利于企业制定合理的价格策略和成本控制措施[2]。

3.3信息化水平滞后

本次研究案例中水务公司整体的信息化建设相对滞后，企业没有实现财务与 SCADA（数据采集监控系统）、GIS（地理信息系统）数据的互通，这一现状严重制约了企业的实时决策能力。SCADA 系统能够实时采集供水系统的运行数据，如流量、压力等，GIS 系统则可以提供管网的地理信息，这些数据对于企业的财务管理具有重要价值，例如通过将财务数据与 SCADA 系统的数据相结合，企业可以实时分析不同区域的供水成本与收益情况，及时发现异常波动并采取相应措施，然而由于数据互通的缺失，企业无法充分利用这些信息资源，导致决策过程缺乏准确的数据支持，决策的及时性和科学性受到影响。

4供水行业财务管理工作效率提升路径分析

4.1组织流程重构

4.1.1建立三级财务管控架构

建立战略层→业务层→执行层的三级财务管控架构，有助于优化供水企业的财务管理流程，提高管理效率。在战略层，集团资金池的设立可以实现资金的集中管理与统筹调配，通过整合集团内部的资金资源，企业可以降低融资成本，提高资金的使用效率。本次水务公司通过实施资金集中管理，成功降低融资成本 15%，在业务层，区域成本中心的建立能够更加精准地核算不同区域的供水成本，便于企业进行成本控制和业绩考核，各区域成本中心可以根据自身的业务特点和成本构成，制定针对性的成本管理策略，执行层的网格化核算单元则进一步细化了财务管理的颗粒度，将核算范围具体到每个网格区域，能够及时发现和解决成本管理中的问题，提高成本核算的准确性。

4.1.2实施全面预算闭环管理

本次水务公司通过引入滚动预算机制，解决了传统预算管理弊端问题，按季度修正管网维护、电费支出等变动项目，能够使预算更加贴近实际情况，增强预算的灵活性和适应性，同时开发预算偏差预警系统，并将阈值设定为±5%，及时发现预算执行过程中的偏差情况，当偏差超过设定阈值时，系统自动发出预警，企业可以迅速采取措施进行调整，确保预算目标的实现，通过这种全面预算闭环管理，企业能够实现预算编制、执行、监控和调整的有机结合，提高预算管理的科学性和有效性。如图1：

4.2技术赋能体系

4.2.1智能财务系统集成

搭建业财一体化平台是实现供水企业财务管理数字化转型的关键举措，通过对接DMA 分区计量数据，企业可以实现水损率与成本的联动分析，例如通过分析不同区域的水损情况，企业可以及时发现管网漏损点，采取相应的维修措施，降低水损成本，同时应用 RPA（机器人流程自动化）技术可以处理 96%的重复性核算工作，大大提高财务工作的效率和准确性[3]。RPA 机器人可以按照预设的规则自动执行数据录入、报表生成等任务，减少人工操作的失误和工作量，使财务人员能够将更多的精力投入到数据分析和决策支持等核心工作中。

4.2.2成本建模创新

构建管网成本 GIS 空间模型是成本核算创新的重要手段，按管径、材质、使用年限等因素差异化计提折旧，能够更加准确地反映管网资产的实际损耗情况，提高成本核算的准确性，同时采用时间驱动作业成本法（TDABC）核算加压泵站能耗，可以更加精细地分配间接成本，使成本核算更加符合实际生产情况，通过这些成本建模创新方法，企业可以为成本管理提供更加准确的数据支持，制定更加合理的成本控制策略。

4.3风险控制强化

4.3.1现金流风险预警

建立基于 ARIMA 模型的水费回收周期预测系统，可以对水费回收情况进行科学预测，通过分析历史数据和市场趋势，预测系统能够提前预判水费回收的周期和金额，为企业的资金安排提供依据，同时设置流动性安全垫（≥3 个月运营支出），可以确保企业在面临突发情况时，有足够的资金维持正常运营，当现金流出现紧张迹象时，企业可以及时采取措施，如调整资金计划、加强应收账款管理等，降低现金流风险。如图2：

4.3.2合规性审计升级

运用区块链技术存证管网工程招标、验收数据，能够有效降低审计风险，区块链技术具有不可篡改、可追溯等特点，确保了数据的真实性和完整性，在审计过程中，审计人员可以通过区块链平台获取准确的项目数据，提高审计效率和准确性，同时这也有助于规范企业的业务流程，加强内部控制，防范腐败等违法违规行为的发生[4]。

5实践改革成效

5.1效率提升指标

第一，月度结账周期缩短。本次水务公司通过实施上述一系列改革措施，取得了显著的成效，其中月度结账周期从原来的 15 天大幅缩短至3天，这一变化得益于组织流程的重构和智能财务系统的集成，通过优化财务流程和引入自动化技术，减少了人工操作环节和数据传递时间，提高了结账工作的效率和准确性。第二，预算编制准确率提升。预算编制准确率提升至 92%，这主要得益于全面预算闭环管理的实施，滚动预算机制和预算偏差预警系统的应用，使预算编制能够充分考虑实际情况的变化，及时调整预算指标，从而提高了预算编制的准确性和可靠性。第三，管网维修成本下降。管网维修成本下降 18%，这得益于成本建模创新和风险控制强化等措施，通过构建管网成本 GIS 空间模型，企业能够更加准确地核算管网维修成本，及时发现潜在的维修需求，提前进行维护和保养，减少突发维修事件的发生，同时，现金流风险预警系统的建立也有助于企业合理安排资金，确保维修工作的顺利进行，降低维修成本。

5.2方法论创新

本次水务公司首创“压力分区-成本聚类”算法，并获得国家管理会计创新奖，该算法通过对供水区域的压力进行分区，并结合成本聚类分析，能够更加精准地核算不同区域的供水成本，为企业的成本管理和定价策略提供了有力支持，这一创新方法论不仅体现了该水务公司在财务管理方面的探索精神和创新能力，也为供水行业的财务管理提供了新的思路和方法。

5.3未来展望

首先，在此基础上，提出了“智慧供水”和“财务预测”两种模式之间的深度耦合。随着信息化的发展，“智慧水务”将会越来越多地被运用到给水工业领域，今后需要对“智慧水务”和“财务预测”进行深入的研究，将“智慧水务”中的实时运行数据、设备运行状态数据等与财务预测模型进行融合，以提高企业的财务预测精度和时效性。比如，利用管网的实时运行数据，对将来的维护费用进行预测，利用水质监控信息对水处理费用进行预测，以提高企业的决策水平。

其次，基于碳足迹追踪的水环境成本核算体系。随着国际社会对可持续发展的高度重视，构建以碳足迹为基础的水环境成本核算方法，以水环境成本为核心，以水环境成本为核心，通过对企业生产经营活动的碳、水环境影响成本的精确计量，促进公司更好地实现绿色、可持续发展，从而帮助公司更好地满足越来越严格的环保法规，提高公司的社会形象与竞争力。[5]。

最后，政府定价机制与市场化成本补偿的平衡路径。由于水务产业的公益性，其价格受政府定价机制调节，同时也要求对其进行合理的成本补偿，政府要根据供水企业的成本变动情况以及社会可承受性，建立一个科学、合理的水价体系，既保证了企业的利益，又保证了居民用水的公平、便捷，企业应该通过强化成本管理和提高经营效率来减少成本，缓解政府在价格上的压力，从而达到以市场为导向的成本补偿和政府定价的良性互动。

6结论

综上所述，本次研究通过深入分析供水行业财务管理的特殊性、现状与问题，并提出相应的效率提升路径，经过实践验证得出，通过组织重构打破部门壁垒，实现财务管理的集中化、精细化，同时还可以借助数字技术实现成本的精准映射，提高成本核算的准确性和效率，构建起风险预警防线，有效防范资金流动性风险和合规性风险，能够显著提升供水行业财务管理效率，推动水务企业的可持续发展。

参考文献：

[1]牛军桥.水务企业财务信息化建设策略研究[J].现代营销（上旬刊），2025，（01）：94-96.

[2]金精文.数字经济时代财务管理智能化框架及发展模式探究[J].中国市场，2024，（32）：153-156.

[3]寇亚平.财务共享模式下提升供水企业资金管理效益措施研究[J].河北水利，2023，（09）：26-27.

[4]李建军.浅谈供水行业高管面临的财务问题及其挑战[J].预算管理与会计，2022，（02）：50-52.

[5]李建军.浅谈供水行业管理者面临的财务挑战[J].新理财，2022，（01）：60-61.

作者简介：周建宇（1971.4-）男，汉族，湖南长沙，本科 ，统计师，主要研究：统计