工程管理企业内部控制制度建设的问题与对策探讨

引言

当前新型城镇化与基建升级加速推进，工程管理企业承接项目规模持续扩大、业态复杂度陡增。在 EPC、PPP 等模式普及背景下，传统内控制度面临多方面的挑战。与此同时，国资委《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》等政策频出，行业监管趋严倒逼管理升级。智慧工地、BIM 技术等数字化手段的普及，则为内控模式革新提供了技术支点。在此背景下，探索契合工程行业特性的内控优化路径，已成为企业高质量发展的必然命题。

1 工程管理企业内部控制制度建设存在问题（1）内部控制体系与业务实践脱节问题突出

许多工程管理企业虽建立了形式上的内部控制制度框架，但制度设计往往未能深度嵌入工程项目全生命周期的具体场景。例如在招投标管理、分包商评估、隐蔽工程验收等关键环节，现有控制流程或过于粗放缺乏可操作性，或过度僵化难以适应不同项目的动态需求。这种制度与实践的“两张皮”现象，导致一线管理人员在实际操作中不得不频繁采取变通手段，既削弱了制度的权威性，又造成关键业务环节的控制失效。

（2）关键岗位职责分离与监督机制存在结构性缺陷

在工程现场管理中，普遍存在项目经理权力过于集中而制衡不足的问题。部分企业为追求决策效率，默许项目负责人同时掌控预算审批、供应商选定、进度款支付等不相容职能，导致内部牵制机制形同虚设。这种权力失衡的格局极易诱发道德风险，典型案例包括分包管理失控导致的资金挪用、材料采购环节的围标串标等。其隐性成本不仅表现为直接经济损失，更严重损害企业内控环境，助长违规操作的文化惯性，为重大舞弊行为埋下制度性隐患。

（3）风险动态评估与信息反馈机制严重滞后

传统内控制度多聚焦静态流程管控，缺乏对工程特有风险的动态响应能力。尤其在面对设计变更频繁、地质条件突变、供应链中断等突发状况时，既无专项应急预案触发机制，也缺少跨部门风险会商渠道。风险感知的钝化使企业长期处于被动应对状态，典型案例包括因风险预警失效导致的工程索赔激增、安全事故连锁反应等。其深层负面影响在于不断累积系统性风险敞口，最终可能演变为颠覆性的经营危机。

2 工程管理企业完善内部控制制度建设的对策

（1）构建动态适配的流程嵌入机制

嵌入式内部控制流程建设的核心在于将内部控制要求深度融入工程项目全周期业务场景，例如在 EPC 总承包项目中开发标准化与柔性化并行的控制矩阵：针对招投标、分包商履约评估等高频业务建立强制性控制节点，通过信息化系统固化审批流与材料清单；同时为设计变更、应急抢险等特殊场景预设弹性授权规则，由风控部门根据项目评级动态调整阈值。此类深度嵌入业务细枝末节的改造，既能消除“两张皮”现象，又可依托真实业务数据生成内控有效性热力图，为持续优化提供依据。

（2）建立三维立体监督架构

监督建构建立需重点突破项目经理权力过载的顽疾，通过“职能分离 + 空间穿透+智能稽核”重塑制衡机制：在项目部层面强制实施预算编制权、分包商选定权、进度款支付权的三分离制度，由区域成本中心与总部集采中心分别接管关键权限；同步建立跨区域飞行审计机制，由总部直派的审计小组采用“双盲”方式突击检查异地项目，重点核查物资盘点差异与签证变更逻辑；这种立体化制衡体系既能压缩权力寻租空间，又可实现“放权不放任”的管理平衡。

（3）打造前哨型风控中枢

首先构建分专业风险知识库，集成地质风险预警模型、供应链断链评估矩阵等工程专用工具，使项目团队可随时调用历史案例数据；其次推行风险日报直通车制度，现场安全员与成本工程师通过移动端直报风险信号至总部风控平台，触发红黄蓝三级响应机制—对于基坑位移超标等红色预警，自动冻结付款并启动专家会商；最终形成风险处置闭环，通过 BIM 模型预演设计变更方案的经济性，利用智慧工地 AI 摄像头自动识别违规作业并即时推送整改指令。前移的风险防控关口，本质是将事后补救转为事前布防的核心能力升级。

3 结 语

工程管理企业的内控建设是保障项目效益与经营安全的生命线。本文通过解构制度脱节、权力失衡、风险滞后三大核心问题，提出流程嵌入、三维监督、风控中枢的立体化解决方案。研究表明：依托智能工具构建穿透式监督网络，建立前哨化风险预警体系，可以实现从被动合规到主动防御的本质升级。未来随着建筑产业互联网与 AI 决策技术的发展，工程内控体系将向“实时感知、动态优化、自驱闭环”方向演进，为行业治理能力现代化注入新动能。

参考文献

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作者简介：刘佳磊；1992.02；男；陕西省延安市人；汉；本科；；项目副经理；研究方向：工程管理。