勘察设计企业内部控制存在的问题及优化对策

1. 研究背景

勘察设计企业在工程建设领域占据着举足轻重的地位，作为工程项目的前期关键环节，其工作质量直接影响着整个工程项目的可行性、安全性与经济效益 4。随着市场经济的不断发展，勘察设计企业面临的市场竞争日益激烈，各企业为了获取更多的市场份额，面临着来自价格、技术、服务等多方面的竞争压力。同时，政策环境也在持续变化，国家对工程建设领域的监管力度不断加大，相关法律法规日益完善，如财政部等五部门联合发布的《企业内部控制基本规范》及配套指引，对企业的内部控制提出了更高要求。在此背景下，加强内部控制对于勘察设计企业的可持续发展至关重要，它不仅是企业应对市场竞争、适应政策变化的内在需求，更是提升企业管理水平、防范经营风险的关键手段。

2. 勘察设计企业内部控制的意

2.1 保障企业稳健运营

内部控制对于勘察设计企业稳健运营起着基础性保障作用。一方面，通过建立健全的内部控制制度，能够规范企业各项业务活动的流程，明确各部门和人员在业务操作中的职责与权限，确保业务活动按照既定的规则和程序有序开展，避免因混乱无序而导致的效率低下与风险滋生。例如，在项目承接环节，严格的内部控制流程能够保证项目信息的充分收集与分析，合理评估项目的可行性与风险，从而避免盲目承接项目给企业带来损失。另一方面，内部控制对财务信息的准确性至关重要。它通过对财务核算过程的监督与制约，确保财务数据的真实、完整和准确，为企业管理者提供可靠的决策依据。同时，内部控制通过完善的资产管理制度，加强对资产采购、使用、处置等各环节的控制，保障资产的安全与完整，防止资产流失，为企业稳健运营奠定坚实的物质基础。

2.2 提升风险防范能力

勘察设计企业面临诸多风险，如市场风险、项目风险等，而内部控制的风险评估与应对机制能够有效提升企业抵御风险的能力。内部控制要求企业建立科学的风险评估体系，对市场动态、政策法规变化、项目技术难度等风险因素进行全面、系统的分析与评估，及时识别潜在风险。例如，在市场风险方面，通过对市场需求、竞争对手情况等信息的收集与分析，提前预判市场变化趋势，为企业调整经营策略提供依据。一旦识别出风险，内部控制机制能够迅速启动相应的应对措施，如风险规避、风险降低、风险分担等，将风险对企业的影响降到最低。

2.3 助力企业战略执行

内部控制是企业战略执行的重要保障，它能够将企业战略目标细化到各个业务流程，确保战略得到有效执行，进而提升企业竞争力。企业的战略目标往往是宏观性和方向性的，而内部控制通过将战略目标层层分解，转化为具体的业务指标和操作要求，使各部门和员工明确自身在实现战略目标中的职责与任务。

3. 勘察设计企业内部控制存在的问

3.1 内部控制环境不佳

勘察设计企业内部普遍缺乏浓厚的内部控制文化氛围，员工对内部控制的认识较为片面，大多将其等同于财务基础工作，未意识到内部控制贯穿于企业运营的各个层面。这种认知偏差导致员工在日常工作中缺乏执行内部控制的主动性与积极性。同时，管理层对内部控制的重视程度也严重不足，未能将内部控制提升到企业战略高度，仅视为一项简单的管理机制，致使内部控制建设缺乏足够的资源支持与高层推动力。

3.2 风险评估体系缺失

勘察设计企业在市场风险、项目风险、财务风险等方面的识别能力明显不足。市场环境瞬息万变，企业未能及时洞察市场动态，对市场竞争加剧、政策法规变化等潜在风险缺乏预见性。在项目风险方面，对项目可行性研究不够深入，对项目实施过程中可能遇到的技术难题、工期延误等风险估计不足。财务风险上，对资金周转、应收账款回收等风险关注不够，未能全面预见潜在风险。

同时，企业缺乏科学的风险评估方法和模型，多采用主观判断的方式评估风险，缺乏数据支撑与系统分析，导致风险评估结果不准确、不全面。面对已识别的风险，应对措施也往往不到位，缺乏针对性与有效性，难以在风险发生时及时、有效地应对，从而给企业带来经济损失，影响企业的稳定发展。

3.3 控制活动存在漏洞

预算管理方面，预算编制不科学，未充分考虑企业实际业务需求与市场环境变化，导致预算与实际执行偏差较大。预算执行过程中，缺乏有效的监控机制，对预算执行进度与效果未能及时跟踪与反馈，使得预算执行不力。而且，预算监督流于形式，缺乏严格的考核机制，对预算执行过程中的违规行为未能及时纠正，导致预算管理流于形式，无法发挥其资源配置与成本控制的作用。

合同管理环节，合同签署前，对合同对方的资信调查不充分，合同条款审核不严格，存在条款模糊、风险分配不合理等问题。合同审批过程中，审批流程不规范，缺乏相关部门的协同审核，导致合同风险无法得到有效防范。合同执行阶段，对合同履约情况监督不力，未能及时发现并解决合同执行过程中的偏差，影响企业利益。

3.4 信息与沟通不畅

勘察设计企业信息系统不完善，信息传递效率低下。部分企业仍采用传统的纸质文档传递信息，信息化程度较低，导致信息获取与传递不及时、不准确。即使部分企业建立了信息系统，但系统之间缺乏有效集成，数据无法共享，形成信息孤岛，影响内部控制信息的顺畅流通。

部门间沟通协作不畅，信息共享不足。各部门往往只关注自身业务，缺乏全局观念，在业务衔接过程中沟通不及时、不充分。

3.5 内部监督乏力

内审部门受管理层干预，缺乏独立性。在实际工作中，内审部门的人事任免、薪酬待遇等往往由管理层决定，导致其在开展审计监督工作时，难以保持客观性与公正性，对管理层决策及相关业务活动的审计监督存在顾虑，无法深入发现问题。

同时，内部监督流于形式。审计监督工作往往只注重表面程序，对发现的问题未能深入分析原因，提出的整改建议缺乏针对性与可操作性。而且，对发现问题的整改落实情况跟踪不到位，缺乏有效的问责机制，使得问题得不到彻底解决，监督效果不理想，无法真正发挥内部监督对内部控制的保障作用。

4. 勘察设计企业内部控制优化对

4.1 优化内部控制环境

为优化内部控制环境，勘察设计企业应通过培训、宣传等多种方式，营造重视内部控制的文化氛围，切实提高全员的内部控制意识。例如，定期组织内部培训活动，邀请专业人士为员工讲解内部控制的基本理念、重要性和实际操作方法，使员工深刻认识到内部控制并非仅仅是管理层或财务部门的责任，而是需要全体员工的共同参与和努力。同时，通过企业内部刊物、宣传栏等渠道，广泛宣传内部控制的成功案例和经验分享，增强员工对内部控制工作的认同感和积极性。

4.2 加强风险评估

勘察设计企业应积极倡导构建科学的风险评估模型，以全面识别和评估各类风险，为风险应对提供坚实依据。例如，结合行业特点和企业实际情况，运用定性与定量相结合的方法，对市场风险、项目风险、财务风险等进行系统分析。在市场风险方面，关注市场需求变化、竞争对手动态等因素；项目风险方面，考虑项目复杂度、技术难度、工期要求等要素；财务风险则着重分析资金流动性、偿债能力等指标。同时，制定针对性的风险应对策略，对于不同等级的风险采取相应的应对措施，如风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等。此外，加强风险预警机制建设，通过设置关键风险指标，实时监测风险状况，一旦发现风险预警信号，及时启动应急预案，提高企业风险应对能力。

4.3 改进控制活动

改进控制活动对于提升勘察设计企业内部控制水平至关重要。首先，在预算管理方面，建议科学编制预算，充分考虑企业战略目标和业务计划，结合历史数据和市场预测，提高预算的准确性和合理性。同时，加强预算执行监控，建立实时监控系统，对预算执行情况进行动态跟踪，及时发现偏差并分析原因。此外，建立预算考核机制，将预算执行情况与部门和个人绩效挂钩，提高预算管理水平。其次，完善合同管理制度，加强合同审核，重点关注合同条款的合法性、合规性和合理性，避免潜在风险。规范合同执行与归档流程，确保合同严格按照约定履行，并及时整理归档，便于后续查询和管理，降低合同风险。最后，完善质量管理体系，加强质量过程控制，从项目立项、勘察设计到成果交付的各个环节，实施严格的质量把控。建立质量反馈与改进机制，及时收集客户反馈和内部质量检查情况，针对问题进行分析和改进，提高勘察设计成果质量。

4.4 促进信息与沟通

为促进信息与沟通，勘察设计企业应加大信息系统投入，建立高效的信息平台，实现信息实时共享与传递。例如，引入先进的企业资源计划（ERP）系统或专业的项目管理信息系统，将企业的财务、业务、人力资源等数据进行集成管理，打破部门之间的信息壁垒，使各部门能够及时获取所需信息，提高工作效率和决策准确性。同时，倡导建立部门间沟通协调机制，定期召开沟通会议，如周例会、月总结会等，让各部门能够及时交流工作进展、存在的问题和解决方案，促进信息共享与协同工作。

5. 结论

本研究深入剖析了勘察设计企业内部控制现状，揭示了其中存在的诸多问题，并针对性地提出了一系列优化对策。在内部控制环境方面，勘察设计企业普遍存在文化氛围缺失、员工与管理层重视不足，以及治理结构不完善等问题，通过营造重视内部控制的文化氛围、优化治理结构及建立合理激励约束机制等对策，有望显著改善内部控制环境。风险评估体系缺失，使得企业对各类风险识别与应对能力不足，构建科学风险评估模型、制定针对性风险应对策略将有效加强企业风险管理。控制活动漏洞，如预算管理、合同管理及质量把控等方面的问题，可通过科学编制预算、完善合同管理制度及健全质量管理体系等措施加以改进。信息与沟通不畅以及内部监督乏力，也严重制约了内部控制的有效性，加大信息系统投入、建立部门间沟通协调机制，以及确保内审部门独立性、加强监督队伍建设等对策，将有力促进信息与沟通，强化内部监督。本研究对提升勘察设计企业内部控制水平，增强企业竞争力，保障行业健康发展具有积极推动作用。

参考文献：

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[2] 文伟平 . 勘察设计企业内部控制存在的问题及应对策略 [J]. 市场周刊·理论版 ,2021,(19):112-114.

[3] 李晖 . 谈勘察设计企业内部控制存在的问题及应对策略 [J]. 财富生活 ,2020,0(8):71-72.