工程跟踪审计在项目风险管理中的作用研究

引言

现代工程的项目管理中风险管理是保证项目成功的关键环节。项目风险管理旨在识别、分析和应对潜在的不确定性因素，这样能让不好的风险影响变少，也能让项目更容易成功 [1]。而工程跟踪审计作为一个系统性的审计手段，通过对建设项目实施过程的合法性、真实性、规范性进行跟踪审计监督，这样可以更好控制项目成本，也能保护合法权益，让项目管理更完善。所以，研究工程跟踪审计在风险管理中的作用，这对提高项目管理水平和投资效益很有意义。

一、工程跟踪审计在项目风险管理中的作用

（一）风险识别

工程跟踪审计对于发现项目中的风险来说是非常重要的。跟踪审计这样做的话可以让审计员更清楚的了解项目进展，比如施工快慢、材料使用、质量把控等这些方面。在这个过程中他们能早点找到可能的风险因素，如施工不规范、材料质量不达标、进度延误等。这些风险如果发现晚了，可能会给项目带来很大问题。通过跟踪审计，审计人员可以用他们的专业知识和以前的经验，把这些风险找出来更准，后面评估风险和处理的时候就有依据了。还有就是跟踪审计还能让项目组中的人多沟通合作，这样发现风险就更准更全面。审计人员和项目经理、施工队这些人经常沟通，大家一起分析项目里可能存在的风险，保证找风险的时候又准又有效。

（二）风险评估

工程风险管理中，风险评估就是确定风险影响有多大以及怎么去应对的关键步骤。这时候工程跟踪审计也同样起到很重要作用。在跟踪审计的时候，审计人员能对已经找出来的风险因素进行仔细分析，看看它们可能会对项目产生多大影响。比如会不会拖延工期、增加成本、影响质量这些方面，还要看风险发生的可能性有多高。这时候的风险评估方法一般会用到好几种办法，比如说专家来评估或者分析数据等方法。这些做法可以让风险因素的不同方面都考虑到，这样评估出来的结果才会更准确更可靠。审计人员根据这些评估结果就能知道哪些风险需要重点去关注，给后面怎么处理风险问题提供了支持。

（三）风险应对

工程跟踪审计在风险应对阶段也起到很重要作用。通过跟踪审计能让审计人员及时掌握到项目风险的变化，按照风险评估结果来做出应对策略。这些办法可能包含比如调整施工进度、改进方案、加强质量等这些方面。审计人员还能跟项目管理人员一起制定应对风险的计划，明确各自责任和应对措施。在处理风险过程中，审计人员继续跟踪评估这些措施有没有落实，保证风险能被控制住。同时他们还能根据实际情况调整优化应对计划，让风险应对更有弹性和效果。

二、工程跟踪审计在项目风险管理中的应用策略

（一）加强审计队伍建设

审计团队的专业水平和综合能力，是决定工程跟踪审计质量的关键因素，在项目管理风险中起到非常重要。为组建能够准确找到风险、有效应对问题的审计队伍，需要从多个方面着手。首先是要提高审计人员的招聘标准 [2]。在招聘上要优先选择那些有工程管理、工程造价、财务会计与审计这些不同专业背景的复合人才。这类人才可以从多个角度对工程项目进行整体观察，及时发现项目各阶段可能存在的风险问题，为风险管理带来全面的帮助。另外，针对性的培训也需要持续进行。每季度安排内部培训活动，请业内专家来讲解最新的工程技术、法规要求和审计方面的新方法，让审计人员能了解行业发展。还应该让审计人员多参加外面的培训课程和学术会议，这样可以增加他们的知识储备。同时建立一套完善的考核评价机制对于审计人员来说非常重要。把工作成果、专业能力进步等内容作为考核指标，对做得好的员工进行奖励，这样能推动审计人员主动提升自己。通过这些办法，让审计人员用更专业的技能处理项目管理中的各种问题，保证在工程跟踪审计时能够准确发现风险，给出实际可行的解决办法建议。

（二）完善审计制度体系

制定详细的审计工作流程规范很重要。从项目开始的立项阶段，审计人员就要深入参加，严格检查项目可行性研究报告是不是真实和合理，保证项目计划符合实际需求和想要的效益。在招投标的时候，要对招标文件严谨性、合规性进行全面检查，避免出现条款模糊或有漏洞的情况；还要监督评标过程是否公正，保证大家公平竞争。施工过程中，工程进度款支付需要按照合同规定和实际进度严格审核，工程变更签证必须核实变更是否必要，审批手续是否完整。通过明确每个阶段的工作内容、安排好时间节点和确定责任人，给审计工作明确方向。建立完善的审计质量管理制度很重要。内部质量检查可以搞多级审核制度，从检查基础数据到审核审计结论都要层层检查；找外面的专家来评审，利用他们的经验和专业眼光，检查审计工作是否全面科学，确保审计结果准确可靠。建立审计结果反馈和整改制度很有必要。要让被审计单位针对查到的问题，在规定时间内拿出有效的整改计划，明确整改目标、措施与时间安排。审计部门要一直跟踪整改情况，定期查看进度，对不认真整改的单位进行处罚，形成完整的审计管理闭环，防止风险再次出现。

（三）创新审计技术方法

工程跟踪审计这个领域中，面对越来越复杂的工程项目风险管理问题，创新审计的技术手段是提高管理效果的重要方法。信息技术的快速发展，大数据技术因为处理数据能力强，给审计工作提供新的可能性。审计人员通过建立大数据平台，可以快速整合和分析大量工程数据，找出异常的地方，找到潜在风险。特别是在控制成本上，通过数据比较能发现成本超过预算的提醒，给决策提供依据。同时，用上 BIM 技术后，审计的角度由平面变成立体，审计人员能在电脑里提前模拟工程流程，发现设计和施工中可能存在的问题，避免因为改动设计或施工碰撞导致多花钱和耽误工期。实时审计技术的使用，让审计监督变得更及时和提前，通过数据接口连接，让审计工作跟上项目进度，动态发现风险，及时反馈，把风险管理提前做。另外，使用风险导向的审计方法，根据项目风险准确找到重点，审计资源被更好分配，审计重点更明确，不仅让审计更快，还让审计工作更有针对性和效果，为工程项目的风险管理建立保护层，应对各种不确定的问题，从而为工程项目的稳健推进保驾护航。

结束语

综上所述，工程跟踪审计对项目的风险管理起到非常关键的作用。通过持续且定期进行的审计工作方式，工程跟踪审计就能及时发现施工中存在的问题，给出解决方法建议，同时还能对合同执行的情况进行督促和评价，这样就可以提前防范和解决项目风险。这篇文章的研究不但充实理论体系方面的内容，而且给现实中的工程项目管理提供有用的参考价值和借鉴意义。所以，应该进一步增加对工程跟踪审计的探索和应用力度，不断改进相关办法和措施，这样才能让项目风险管理工作做得更好。

参考文献

[1] 靳雨庆.S 公共卫生应急工程跟踪审计研究[D]. 西安外国语大学,2024.

[2] 曹庆 . 基于贝叶斯网络的建设工程跟踪审计风险研究 [D]. 扬州大学 ,2022.