风险导向下的国有企业内部控制体系建设思路探究

引言：近年来，随着市场环境日趋复杂，企业面临的经营风险不断增多，如何加强内部管理、提升风险防控能力，已成为企业可持续发展的重要问题。特别是国有企业这一国民经济的重要支柱，不仅要追求经济效益，更要承担维护国有资产安全的责任。相关政策文件也不断强调加强企业风险管理与内部控制，明确要求企业完善管理制度、规范经营行为，在风险可控的前提下稳步推进改革发展。

一、风险导向下国有企业内部控制体系建设的重要性

在现代企业管理中，建立健全的内部控制体系是保障企业规范运行的重要基础。对国有企业而言，内部控制不仅关系到企业经营效益，更直接影响到国有资产的安全与保值增值。以风险为导向的内部控制体系，强调在企业管理的各个环节提前识别并防范可能存在的风险，把风险管控融入制度设计与管理流程之中，帮助企业在日常经营中做到风险可知、可控可防。这样既能提高管理的科学性，也能增强企业应对不确定因素的能力，减少经营管理中的漏洞与失误。同时，风险导向的内部控制有助于促进企业依法合规经营，减少违规行为对企业发展的影响，维护企业良好的管理秩序或外部形象。

二、风险导向下国有企业内部控制体系建设的优化策略

1. 完善风险评估体系，健全预警管理体系

国有企业应建立更为完善和高效的风险评估体系，从而提高其风险管理能力，确保企业能够稳健发展。风险评估体系作为内部控制的基础，应紧贴企业实际结合行业特点，围绕经营环节和管理节点，科学设定风险评估标准全面覆盖业务活动。借助系统化管理，动态梳理和评估潜在风险，及时汇总并分析风险信息，借助预警体系推动管理层及时应对。

以国有企业采购管理为例，采购环节往往涉及选择供应商、签订合同以及结算货款等多个关键节点，稍有疏漏就可能引发资金风险或合规风险。为此，企业可以在供应商准入环节设立严格的资质审核程序，采用供应商信用评分系统，动态跟踪历史交易记录、财务状况以及履约能力。同时，在合同管理环节，引入法律审核与财务审核的双重把关，避免合同条款中出现漏洞，为后续履行埋下隐患。结算货款过程中，实行付款前多部门会签制度，核实发票、验收单及履行合同条款情况，降低付款风险。以这些具体管理措施为基础，能够在业务流程中及时发现潜在风险点，防止小问题演变成大隐患。在风险信息的收集与预警环节，企业还可以建设一套风险信息共享平台。例如，企业财务、法务、审计以及业务部门可以运用信息系统实时录入发现的风险事件、疑似违规行为或异常业务情况，形成跨部门共享的风险数据库。例如某项目在财务结算中发现合同金额异常，财务部门可以立即在系统内发出风险提示，法务与项目管理部门迅速介入调查，避免进一步扩大风险。采用这样的机制，风险信息能够达到早发现、早预警以及早处置，减少管理层对一线风险掌握不清的情况发生。

2. 优化内部控制流程，强化制度执行力度

优化内部控制流程，离不开规范化管理与流程再造的结合，必须注重各环节的合理衔接与高效协同。以防范风险为主线，系统整合控制节点设置管理权限，提升制度运行的连贯性，采用流程管理与风险控制同步推进的方式，明确各岗位的职责要求，使管理制度的刚性执行成为常态。

以国有企业的工程项目管理为例，项目从立项、预算、招标以及合同签订到工程结算，涉及多个流程与部门，流程不清或执行不严极易引发资金风险或管理漏洞。为防止这一问题，企业可以在项目立项阶段设立联合评审机制，由财务、法务、审计、业务等部门共同参与，使立项依据充分、预算合理，避免盲目立项或预算虚高。在招标环节，则统一由合规部门牵头，设置公开招标流程，明确评标标准与审批程序，防止暗箱操作，降低合规风险。在合同管理环节，企业可以实行标准合同模板管理，所有合同必须经法务审核备案，业务部门不得私自修改关键条款。例如某国企在采购设备合同审核中，业务部门试图变更付款条款提前付款，法务部门经过严格的流程审核，及时发现并制止该风险操作，避免潜在的财务损失。结算阶段，企业可以规定必须运用财务、审计以及业务部门的联审机制，保证工程量核实、费用结算与合同履约一致，防止虚假结算或重复支付。企业在推行过程中，还应加强对各岗位的责任界定，例如明确项目经理对合同执行负全责，财务经理对付款环节负审核责任，审计部门对全过程监督。在制度执行方面，企业可以采用流程管理系统， 把各项内控制度嵌入信息化平台，做到流程留痕、环节可查并且责任明确。例如，某国有企业上线合同管理系统，所有合同审批、履行、变更以及结算环节均在系统内流转，业务人员每一步都需按流程完成，系统自动记录时间和责任人。这一做法不仅防止随意变更，还压实制度执行责任，避免传统纸质审批易被绕过的问题。

3. 构建合规管理框架，提升风险防控能力

建设合规管理框架，应立足法律法规与企业规章，围绕合规经营的重点领域，系统设计管理要求和控制标准，形成职责分明、运作高效的合规管理体系。以规范制度引领管理，带动企业形成风险防控与合规治理的联动机制，推动合规理念融入各项经营管理活动。

以国有企业合同管理为例，合同作为经营活动的核心文件，直接关系到企业的法律责任与经营风险。为降低合同风险，企业可以设立合同合规审查专岗，由法务、内控与业务部门共同参与合同审查，不仅关注条款的合法性，还对交易背景、相对方信用以及合同金额等采取综合评估。例如某国有企业在对外签订重大采购合同时，运用合同合规审查流程，发现合作方存在诉讼风险，果断调整合作策略，成功规避合同履行风险。在授权管理方面，企业可以按照职务与权限相匹配的原则，设立清晰的授权管理制度，明确各级管理人员的审批权限，防止超权限操作。比如在资金审批环节，企业可以规定超过特定额度的付款，必须经高管联签或者董事会审批，有效避免资金风险。某国企在项目资金拨付过程中，严格执行分级授权制度，曾在一笔大额工程款审批环节发现下级部门未履行必要的合规审查，及时纠正后防止资金流失，维护企业的财务安全。

结束语：综上所述，国有企业内部控制体系的建设是复杂而又必要的，它不仅关系到企业本身的健康发展，也对国民经济的稳定增长起到了支撑作用。未来，国有企业要持续强化内控与建设合规体系，提升制度执行力与管理效能，借助信息化手段形成管理闭环，推动风险管理与业务发展协同前行，为企业高质量发展和国有资产保值增值提供有力保障。

参考文献：

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作者简介 ：姓名：王晨露；出生日期：1992.02.26 ；性别：女；籍贯：；民族：汉；学历：大学本科；职称：经济师；研究方向: 企业合规管理与风险防范