数字经济下的中小企业财务管理转型战略研究

引言

随着“ 大智移云物区” 等新一代信息技术的深度应用，数字经济已成为全球经济增长的核心驱动力。大数据、人工智能、云计算等数字技术的深度应用，推动企业财务管理从传统核算型向战略决策型加速转变。对于占市场主体绝大多数的中小企业而言，这一变革既蕴含机遇，更充满挑战。中小企业作为我国市场主体的重要组成部分，贡献了 50% 以上的税收、60%以上的GDP、 70% 以上的技术创新和 80% 以上的就业，但其财务管理模式普遍停留在传统核算层面，传统财务管理模式下，中小企业普遍面临数据处理效率低下、风险预警滞后、资源配置僵化等问题，难以适应数字时代对财务实时性、精准性、前瞻性的要求。在市场竞争日趋激烈的背景下，财务管理转型已成为中小企业突破发展瓶颈、提升核心竞争力的关键路径。

一、数字经济对中小企业财务管理的影响

（一）财务管理模式的变革

数字技术的应用打破了传统财务管理的时空限制，推动财务管理从“ 事后核算” 向“ 实时管控”“ 事前预测” 转型。例如，云计算技术使中小企业能够通过云端财务系统实现数据实时共享，RPA（机器人流程自动化）可替代报销审核、发票处理等重复性工作，将财务人员从繁琐的事务中解放出来。

（二）财务管理职能的拓展

数字经济下，财务管理职能从传统的“ 核算与监督” 向“ 价值创造” “ 决策支持” 延伸。通过大数据分析，财务部门可深入挖掘业务数据中的价值信息，为企业投资、融资、生产等决策提供数据支撑。例如，中小企业可利用客户消费数据优化定价策略，通过供应链数据降低库存成本。

（三）财务管理风险的新特征

数字技术在提升效率的同时，也带来了数据安全、系统漏洞等新型风险。中小企业由于技术投入有限，数据加密、隐私保护等能力较弱，面临着财务数据泄露、网络攻击等风险，对财务管理的风险管控能力提出了更高要求。

二、中小企业财务管理转型面临的问题

（一）转型观念滞后，战略定位模糊

在中小企业财务管理数字化转型进程中，观念滞后与战略定位模糊构成了显著障碍。多数企业管理者仍将财务管理简单等同于 “ 记账工具” ，未能认识到数字化转型对提升运营效率、优化决策质量的战略价值。这种认知偏差导致企业在数字化建设上缺乏系统性规划，往往满足于基础核算功能的线上化，难以实现财务数据与业务流程的深度融合。员工层面的抵触情绪进一步加剧了转型阻力。长期依赖手工核算的财务人员，对数字化工具存在天然的畏惧心理。部分员工担心技术替代会威胁职业安全，在转型过程中表现出消极应付的态度；另有一些人因知识结构老化，难以适应数据分析、系统运维等新职能要求，从而对转型持抵触态度。这种情绪传导形成了 “ 上热下冷” 的转型困境，使得先进的财务系统难以充分发挥效能。更为关键的是，企业缺乏对数字化转型的长期战略布局。许多管理者将其视为阶段性任务，未能将财务数字化纳入企业整体发展战略，导致转型工作碎片化、短期化。在资源投入上重硬件采购、轻人才培养，在实施过程中重形式达标、轻实质效果，最终使财务管理数字化沦为 “ 面子工程” ，未能真正实现提质增效的转型目标。

（二）专业人才短缺，能力结构失衡

在数字化转型加速推进的当下，中小企业财务领域正面临严峻的专业人才困境，集中体现为专业人才短缺与能力结构失衡两大问题，严重制约企业发展。

专业人才短缺问题突出，尤其缺乏既精通财务专业知识，又熟练掌握数据分析、信息技术的复合型人才。这类人才在市场上本就供不应求，往往成为大型企业争相抢夺的对象。而中小企业受限于自身规模和经济实力，在薪酬待遇、发展空间等方面难以与大型企业抗衡，薪酬竞争力明显不足，导致难以吸引和留住此类高素质人才，形成 “ 想引引不来，想留留不住” 的尴尬局面。与此同时，能力结构失衡问题也不容忽视。多数中小企业缺乏系统、完善的人才培训体系，对现有财务人员的培养投入不足。这使得现有财务人员知识结构单一，多局限于传统的记账、核算等基础财务技能，对新兴的数字化财务工具操作、大数据分析等现代化技能掌握不足，难以满足企业在数字化时代对财务工作提出的新要求，无法为企业决策提供精准的数据分析支持，严重影响了企业财务数字化转型进程。

（三）组织架构僵化，协同机制不畅

组织架构僵化，协同机制不畅已成为制约企业高效运转的关键瓶颈。在现有架构下，部门间宛如筑起无形高墙，形成各自为战的 “ 信息孤岛” 。以财务与业务部门为例，两者缺乏制度化的沟通渠道，数据流转存在明显断层：财务部门专注于账目核算与报表编制，所产生的数据多停留在资金往来、成本核算等表层维度；而业务部门的核心数据如市场动态、客户反馈、项目进度等，却难以实时传递至财务系统。这种数据割裂直接导致财务分析沦为 “ 空中楼阁” ，既无法解释业务波动的深层原因，也不能为业务优化提供精准指引，使得企业资源配置与业务发展需求严重错位。

（四）外部支持不足，转型环境待优化

在中小企业数字化财务转型进程中，外部支持体系的不完善成为显著制约因素，整体转型环境亟待优化。服务市场的成熟度直接影响中小企业的转型进程。当前，针对中小企业的数字化财务服务提供商数量严重不足，市场供给呈现明显的结构性失衡。多数服务机构将业务重心放在大型企业身上，所开发的系统模块、服务方案均以大型企业的组织架构和业务规模为基准设计。然而，中小企业普遍存在业务流程灵活、资金规模有限、个性化需求突出等特点，既需要轻量化的系统部署模式，又要求服务方案能适配其碎片化的业务场景。这种供需错配导致中小企业陷入 “ 选择困境” —— 要么被迫选用超出自身需求的复杂系统，承受高昂的采购与维护成本；要么因找不到适配服务而搁置转型计划，在市场竞争中逐渐落后。政策扶持的落地效果同样不尽如人意。尽管各级政府陆续出台多项支持政策，但在执行层面仍存在明显短板。部分政策设置的申请门槛过高，将大量处于成长期的中小企业挡在门外，如要求企业具备一定年限的数字化转型经验或达到特定的营收规模。同时，政策申请流程繁琐复杂，涉及多个部门审批，且缺乏清晰的指引说明，中小企业往往需耗费大量时间精力准备材料，却因

流程不熟悉导致申请失败。

三、中小企业财务管理转型的战略路径

（一）构建数字化财务管理体系

构建数字化财务管理体系需分阶段推进系统建设，并同步优化财务管理流程。在系统建设上，初期应优先部署金蝶云、用友云等云财务软件，将账务处理、报表生成等基础财务功能迁移至云端，借助云服务的按需付费模式降低初始投入成本，快速实现基础财务工作的数字化转型。中期重点推动财务系统与采购、生产、销售等业务系统的深度集成，通过数据接口开发打通跨部门数据链路，确保业务数据与财务数据实时同步、双向流转，为精细化管理提供数据支撑。长期则需引入 Python、Tableau等大数据分析工具，基于历史数据构建财务预警模型和成本优化模型，通过数据挖掘发现经营风险点与成本节约空间，提升财务对战略决策的支持能力。

流程优化层面，需全面梳理现有财务流程，运用流程再造理论剔除审批冗余、节点重复等低效环节。针对报销、付款、报税等高频业务，通过电子发票系统与财务软件的自动对接，实现发票验真、税额核算、凭证入账全流程自动化，减少人工干预。对于分支机构较多的中小企业，可推行 “ 财务共享中心” 模式，将各部门的费用报销、账务核算等基础财务业务集中处理，通过标准化流程设计、统一审核标准，提升财务工作效率与数据一致性，降低跨区域管理成本。

（二）完善人才培养与引进机制，能力提升与结构优化

完善人才培养与引进机制，以实现能力提升与结构优化。内部培养方面，制定分层培训计划，针对基础财务人员开展数字化工具操作培训，如 Excel 高级功能、财务软件应用等，提升其业务处理能力；针对管理层，开展数据分析与战略思维培训，增强其决策水平。同时建立激励机制，将数字化技能纳入绩效考核指标，对掌握新技术、在数据决策中做出贡献的员工给予奖励，激发学习动力。外部引进着力弥补人才短板，与高校、职业院校合作，建立 “ 校企联合培养基地” ，定向输送具备数字化能力的财务人才。采用兼职、外包等灵活用工模式引入外部专家，解决数据分析、系统搭建等专业问题，降低长期用工成本，优化人才结构。

（三）调整组织架构与协同机制，打破壁垒与提升效率

在组织架构优化上，通过减少财务管理层级，设立 “ 业务财务岗” ，将财务人员嵌入业务部门，消除财务与业务间的沟通隔阂，实现两者深度融合，让财务服务更贴合业务需求。同时，成立由财务、IT、业务部门人员共同组成的跨部门数字化转型小组，统筹推进转型工作，打破部门壁垒，形成协同合力。同时，在决策机制上，制定统一的数据标准与规范，确保财务数据与业务数据的一致性、准确性，为决策提供可靠依据。定期召开 “ 业财分析会” ，财务部门基于数据分析提出业务优化建议，推动决策从 “ 经验驱动” 向 “ 数据驱动” 转变，提升决策的科学性与效率，进而实现整体运营效率的提升。

（四）强化风险管控：保障数字化转型安全

数字化转型浪潮下，企业财务数据成为核心资产，其安全防护关乎生存命脉。强化风险管控，需从技术防御与制度建设双维度构建立体屏障，为转型之路筑牢安全根基。技术层面需打造动态防御体系。通过部署银行级数据加密技术，对财务数据进行全生命周期加密处理，确保数据在传输、存储、使用环节均处于加密状态，即使遭遇泄露也难以被破解。同时实施精细化访问权限管理，依据 “ 最小权限原则” 划分岗位权限，结合多因素认证技术，严格控制数据访问入口，杜绝越权操作。更要建立常态化漏洞管理机制，引入智能扫描工具每周开展系统渗透测试，联合安全厂商每月进行版本升级，对高风险漏洞执行 72 小时内应急修复，将网络攻击风险降至最低。制度层面要构建长效管理机制。需制定《财务数据安全管理规范》，明确数据采集需获得业务部门书面授权、存储需采用异地灾备模式、使用需登记操作日志等全流程标准，让数据流转有章可循。

（五）借力外部资源，优化转型生态

在数字化转型进程中，企业单凭自身力量往往难以高效突破瓶颈，积极借力外部资源构建良性转型生态，成为加速转型的关键路径。对接专业服务机构是整合外部智慧的核心举措。第三方数字化服务商凭借对各行业场景的深度理解和技术沉淀，能够为企业提供量身定制的解决方案。例如，委托专业机构搭建财务数据分析模型，可将散落的财务数据转化为可视化的决策依据，帮助企业精准识别成本漏洞与利润增长点，避免因内部技术储备不足而陷入 “ 试错 - 返工” 的低效循环。争取政策与金融支持为转型注入资金动能。各地政府针对企业数字化转型推出的专项补贴、税收减免等政策，实质是降低转型初期的资金门槛。同时，“ 数字贷” “ 科技贷” 等金融产品通过差异化的授信机制，为企业采购数字化设备、引入 SaaS 服务等提供定向资金支持，缓解转型过程中的现金流压力。

加入产业协同平台则实现资源共享与风险共担。行业数字化联盟汇聚了产业链上下游企业、技术提供商及科研机构，通过共享转型案例、技术工具和人才培训资源，帮助企业快速复制成功经验。这种协同模式不仅降低了单个企业的转型试错成本，更能推动形成行业级的数字化标准，让转型成果在产业链中产生乘数效应。

结 语

数字经济下，中小企业财务管理转型是实现可持续发展的必然选择，但转型过程中面临观念、技术、人才、组织等多重挑战。通过构建数字化体系、优化人才机制、调整组织架构、借力外部资源等战略路径，推进系统建设与流程的优化，可形成数据驱动、流程高效、决策科学的数字化财务管理体系，为企业提质增效提供核心支撑。

参考文献

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