财务管理视角下事业单位税收筹划思路分析

引言：事业单位作为一种特殊的组织形式，其在经营发展的过程中不以营利为目的，收入来源主要依赖财政拨款和服务收费。现阶段，通过对我国事业单位税收筹划进行分析可知，多数事业单位在税务筹划方面都是以单一的角度为主，导致其在制定税务筹划方案的时候，无法准确且全面地进行。面对这一情况，事业单位在开展税收筹划工作的时候，需将财务管理模式融入其中，从财务管理视角出发，可增强事业单位税收筹划的可靠性，在合法的情况下降低税负成本，使自身得到健康与稳定的发展。

一、事业单位税收筹划概述

税收筹划是指对投资、经营、财务管理活动等进行筹划，需在税收法律法规规定允许的范围内，降低税负，节省税收成本。目前，税收筹划的方法主要包含避税筹划、节税筹划、转嫁筹划和实现涉税零风险。事业单位在卡站税收筹划工作的时候，需要遵循合法合规原则、风险防控原则以及成本效益原则，尽可能避免税收风险的发生，还可降低整体税负。

二、财务管理视角下事业单位税收筹划的策略

（一）增强税收筹划意识

在当前时代背景下，更新税收筹划观念，增强税收筹划意识已经成为事业单位改革转型过程中的重点。为了实现优化税收筹划的目标，事业单位应当发挥模范带头作用，认识到税收筹划的重要性，对国家税收政策进行深入的学习与解读，加强对税收法律法规的宣传，对最新税收政策和法规的变化进行密切的关注与学习，形成税收合规的意识，对违规行为进行严肃处理，降低税务风险。此外，事业单位还需向大众公开税收信息和纳税情况，使事业单位税收管理变得公开与透明，不但可以增强大众对事业单位的信任度，树立良好的形象，还可以减少税务风险的发生，甚至获取到更多的税收优惠政策。

（二）健全税收筹划环境

税收筹划环境建设对事业单位税收筹划工作的顺利开展具有十分重要的意义。首先，事业单位可通过健全税收政策监测机制的方式，获取国家最新的税收政策信息，并参与到税收政策研究当中，为政府提出建设性意见，不仅可以在税收筹划环境建设中贡献出自己的力量，也可以对税收政策的动态和方向进行了解与掌握，以便于完成税收筹划。其次，事业单位还可以通过完善税收筹划制度体系的方式，对税收筹划工作的有序开展提供制度保障，从税收筹划的目标出发，严格按照制度体系完成一系列工作，对税收筹划的流程进行明确，对税收筹划工作进行系统化评价，也可发挥制度体系的价值和作用，逐步完善事业单位传统税收筹划体系中的不足，以更加科学的方法和手段保障事业单位税收筹划工作的可靠性与全面性 [2]。

（三）提高人员综合素质

事业单位在开展税收筹划工作的过程中，还需从政治角度出发，对现有财务人员进行税务筹划工作知识与能力上的培训。从整体上来说，事业单位税收筹划工作本身就呈现出专业性、技术性的特点，这对财务人员提出的专业知识和技能水平提出了较高的要求。为此，事业单位应当采取有效措施提高财务人员的综合素质，使其符合税收筹划工作要求，构建高素质的人才队伍。

首先，事业单位应当鼓励财务人员对税收政策进行学习，对税收优惠政策进行分析，并对事业单位税收环境变化进行预测，提前做好应对措施。其次，事业单位还需完善人才培训体系，定期对财务人员进行国家税收政策、税收筹划专业知识等方面的教育培训，对税收筹划人员的职业素养进行考核和评价，针对性地提高财务人员的综合素质。此外，事业单位还可以多渠道招聘高素质的税收筹划人才，也可提高事业单位税收筹划能力和水平。

（四）优化税收筹划方法

在事业单位税收筹划工作当中，税收筹划方法也是增强税收筹划工作效果的重要方式，事业单位应当对国家和地方的税收政策进行深入研究，如税收抵扣政策、减免税政策等，结合事业单位实际情况选择合适的政策降低税负。在税收筹划方法的选择上，也应当根据事业单位的具体情况来选择。例如，事业单位可对资产负债结构进行优化，可通过租赁的方式获取资产，借此降低固定资产投资所带来的折旧与摊销费用，可达到降低税负的目的。此外，还可通过调整收支时点的方式，减少当年度应纳税额，达到推迟或提前税收的目的[3]。

（五）引进税收管理工具

在信息技术高速发展背景下，多种财务管理软件的出现为企事业单位财务管理工作带来了便利，也可提高税收筹划的质量和效率。为此，事业单位可以将先进信息技术引入到税收筹划工作当中，结合事业单位自身的业务模式，引进合适的税收管理工具，利用该工具对事业单位的资金流动情况进行详细记录，对事业单位重要税种征收预警进行设定，对事业单位的业务模块进行分类，对事业单位的税额进行计算，还需对事业单位税务风险进行预警，可以使税收筹划工作变得更加的轻松与便利，提高事业单位税收筹划的能力。

结束语：

综上所述，在事业单位发展的过程中，优化税收筹划工作一直都是一项较为重要的任务，不仅是因为加强税收筹划可减少事业单位的纳税成本，节约经营成本，对税收筹划进行监管还可以避免事业单位发生税收风险。虽然事业单位在税收筹划工作中还存在着较多的不足之处，如税收筹划意识不足、财务人员素质不足等问题，但可以针对这些问题，采取增强意识、健全环境、提高素质、优化方法以及引进工具等方式，对其进行优化与完善，可提升事业单位税收筹划的有效性，也可对税收筹划起到严格约束的作用。

参考文献：

[1] 朱 芳 若 . 财 务 管 理 视 角 下 事 业 单 位 税 收 筹 划 [J]. 商 业 观察 ,2023,9(19):113-116.

[2] 张朔昕 . 从财务管理视角谈事业单位税收筹划措施 [J]. 时代商家 ,2023(16):76-78.

[3] 牛美婷 . 从财务管理角度探析事业单位税收筹划 [J]. 中外企业家 ,2022(5):88-90.

[4] 付聪 . 基于财务管理视角探讨事业单位税收筹划的路径 [J]. 销售与管理 ,2023(28):63-65.