EPC项目成本控制和结算管理

摘要：EPC模式作为工程建设领域的重要管理模式，强调承包方对工程项目的设计、采购和施工等环节的全面负责。在EPC项目中，成本控制和结算管理至关重要。本文探讨EPC项目成本控制的关键环节，包括设计阶段的限额设计、采购阶段的价格管理，以及竣工结算中的材料设备定价、工程变动处理、签证与索赔管理等。同时，还分析竣工结算审核的细节，如合同结算审核、竣工资料审查和签证结算审核等，旨在为提高EPC项目的经济效益和管理水平提供参考。

关键词：EPC项目；成本控制；结算管理；设计限额；采购价格；竣工结算审核

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0 引言

随着工程建设领域的不断发展，EPC模式因其高效、集成的特点而逐渐受到青睐。EPC项目要求承包方对工程的全过程进行统一管理和负责，这在一定程度上提高工程实施的效率和质量。然而，EPC项目的成本控制和结算管理也面临着诸多挑战。有效控制成本、确保结算的准确性和公正性，对于保障项目经济效益、提升承包方的市场竞争力具有重要意义。因此，本文旨在深入探讨EPC项目的成本控制和结算管理策略，以其为相关实践提供有益的指导和借鉴。

1 EPC总承包项目的概念及特点

1.1 EPC总承包项目的定义

EPC是一种工程建设管理模式，承包方根全面负责工程项目的设计、采购和施工等环节。承包方需对项目的成本控制、工期管理、质量把控和安全保障承担全部责任。EPC模式主要包含三大核心板块：工程板块涵盖项目整体规划与工程设计；采购板块主要负责设备与材料的选购及管理；建设板块则侧重于现场施工实施和技术人员培训等工作。

1.2 EPC工程管理模式特征

（1）EPC模式下，承包方统一管理工程全过程，突破了传统分包方式的界限。这种管理方式使设计和施工环节紧密结合，承包方可以整体把控工程进度，在技术应用、质量管控和安全保障等方面取得平衡，既保证施工进展顺利，又能有效管控成本支出。

（2）EPC总承包模式明确界定了各参建单位的职责范围，通过施工总承包方的全过程参与，显著降低了工程实施过程中的运营风险。

（3）EPC总承包项目具有合同总价和工期相对稳定的特点。业主投资规模和建设周期的明确性，为施工总承包单位提供了更有效的成本和进度管控基础。

（4）EPC总承包模式下，承包方能够充分发挥在进度、成本、合同、质量、安全环保及风险等多维度的管理优势。参建各方可在具体业务中获得更大施展空间，集中精力应对关键影响要素，从而提升工程管理水准，有效规避经营风险，实现工程项目更高的社会和经济价值[1]。

2 EPC工程承包成本控制要点

工程成本管控的关键在于设计与采购环节。设计过程中应实施限额设计制度，采购环节则需严格把控设备与材料的采购价格。

2.1 设计阶段

通过对工程造价进行控制，确保竣工结算不超投资，是目前最为行之有效的办法。在实施中，初步设计必须在核准的投资概算和设计任务书的基础上，通过严格审批的初步设计概算，来引导施工图设计和专项深化设计。在设计的每一个阶段，都要对各专业进行详细的划分，以保证各专业的设计能够达到定额的要求。

初步设计阶段，各专业方案的选择至关重要。在设计开始前，需要全面收集和整理项目的基本信息，包括项目背景、地质勘察数据、建设规模要求、业主整体意向、核准的投资预算以及相关技术经济参数，并向设计团队进行详细说明。方案制定完成后，应编制相应的初步设计预算，并核实其是否符合可行性研究批复的投资限额。如果预算超出限额，则需要对设计方案进行调整和优化，以确保初步设计预算能够控制在投资限额内。

在施工图设计阶段，各专业设计人员需要严格遵循初步设计阶段确定的内容规范和技术标准，深入开展施工图及专项设计工作，以实现初步设计概算中设定的投资目标。施工图设计应在初步设计的基本框架下进行，主要是对细节进行深化。若因外界情况发生改变，如业主对装修计划进行了调整，则应首先对其成本进行估算，以确定是否按此更改设计方案。在完成了施工图及专业的深化设计之后，就是进行项目预算的编制。当预算超过设计概算时，要对设计方案进行优化，选择具有较高性价比的材料和设备，以保证项目的投资总额在概算之内[2]。

2.2 采购阶段

项目实施过程中，采购环节的价格管理对总承包项目的成本管控具有重要意义。为有效执行采购管理，需从以下方面着手：建立完善的采购管理体系，设立专门的招标采购团队，明确各方职责分工。预算人员需依据已获批的初步设计概算，结合当地市场行情及历史采购数据，对各类物资设备制定科学的预算与限价机制。在供应商遴选上，应着重考察其资质与信誉，通过多种竞标方式，由招标小组集体评估，选定优质且具有价格优势的合作伙伴。

3竣工结算管理

竣工结算是确保项目经济效益的关键环节。EPC工程在投标期间，建设单位仅给出功能需求和设计规范，并依据整体规划、技术指标及类似工程造价估算投资总额，通过费率方式招标，即以施工管理费用和利润等非直接费用占工程直接费用的比例作为竞标依据。招标文件中仅规定计价方式和费用计取标准，未包含具体设计图纸和工程量清单。承包商依据招标要求、建设规模、设计标准和施工工期等因素评估成本，采取费率优惠方式报价。中标后双方签订暂定金额合同，最终工程价款按投标优惠比例与审计确认的建安费用总额相乘确定。这种费率模式使造价控制和竣工结算的审核变得更为复杂。

基于多个EPC项目的结算经验，审计过程中主价以及工程变更、签证和索赔两个方面的分歧。针对这些问题需要制定相应的管理对策。

3.1 材料设备定价机制

工程总承包项目中，材料与设备定价通常依据当地工程造价信息。对于信息价缺失项目，需各方共同商定。部分价格区间较大的项目，如装饰材料、照明设施、卫生洁具、机电设备及园林用材等，也需通过市场调研确定具体价格。实践中，业主方与监理机构因规避风险，往往延迟签认，导致后期结算复杂化。针对此问题，建议采取以下对策：其一，施工图纸完成后，应组织项目团队与造价部门评估。若发现材料缺乏当地造价信息，表明其采购渠道受限，应建议采用本地主流且具备价格参考的替代材料。其二，若图纸无法变更，应提前制定需定价材料清单，开展市场调研。选取符合设计标准的2-3种方案，详细列明价格、品牌、产地及制造商信息，呈报业主并促成各方及时确认，以降低结算风险[3]。

3.2 工程变动与费用处理

工程变动指业主方以书面形式确认的工程调整，主要通过设计修改实施。这类调整构成合同价款变化的重要组成部分。以往工程界普遍认为设计修改源于非施工方的原因，包括原始设计存在问题无法执行、图纸缺陷影响工程实施或业主在施工期间提出新需求等情况。

在传统工程模式中，因设计修改产生的费用变动可全部计入合同调整。然而，EPC模式下，若设计图纸不符合工程需求而进行修改，则属承包方责任范畴，不得调整合同金额。工程签证是指施工中出现问题时，业主或监理方代表与施工方就具体事项进行的书面确认，通常涉及合同外的临时性工作、人工、设备使用，以及因设计变更或工程协商导致的返工或改建工程量等。结算时常见问题包括：部分事项未及时办理签证，已办理的签证因表述不准确或手续不完备而无法作为结算依据。

作为施工过程中的关键环节，工程签证要求项目团队精准解读合同条款及费用调整规则，明确合同边界与承包方责任及风险。在签证需求发生时，应迅速启动流程，确保签证文件内容详实、理由充分、处理方案明确，并附相关影像资料及工程量测算依据。递交后须主动跟进，及时获取正式签署文件，避免仅凭口头承诺或延迟集中办理，以免超期引发争议，影响结算进程。

在合同履行过程中，因非承包方责任导致经济损失或费用增加时，可依据合同提出经济或工期补偿申请，即索赔。然而，实践中结算阶段索赔成功率普遍偏低，多数仅获工期延长，经济赔偿较为罕见，究其原因，多因索赔证据不足。

因此，总承包单位须强化索赔资料的归档与管理。常见索赔情形包括：场地移交延迟、工程款拖欠、材料样品及认价单确认滞后、地质勘察缺陷引发额外处理，以及非承包方原因导致的工程暂停或延缓等。面对索赔事项，项目团队应在合同规定时限内提交索赔意向通知，充分收集证据，明确索赔依据，科学测算索赔金额，为争取经济补偿奠定基础。

4 EPC项目竣工结算审核的细节

4.1 需要审核竣工资料

建设工程竣工资料是对工程施工全过程的详实记载，它不仅是工程验收的关键依据，也是施工实况的真实反映。工程完工后，需对竣工资料进行严格审查。总承包单位的竣工资料涵盖工程管理文件、材料使用记录、施工总结报告、会议纪要以及质量技术文档等内容[4]。

4.2 对签证的结算审核

在竣工结算审核环节，对分包单位提交的工程签证进行审查时，首要环节是核实总承包方相关人员的签字手续。这包括现场管理人员、设计代表等在合同文件上的签署情况。审核人员需要严格核实签证单据中的工程量计算，并确认其定价方式是否符合施工合同约定的计价依据。

5 EPC工程总承包项目的成本控制和结算管理措施研究

5.1 EPC 工程总承包模式下项目成本控制措施

EPC工程总承包模式下的项目成本控制需要结合具体工作内容进行分析，并根据实际需求设计和规划相应措施。这种方法能够提高成本控制的科学性和有效性，创新控制模式，全面提升工作效果。通过有效的成本控制，EPC工程总承包项目可以创造更大效益，增强工程公司的市场竞争力。在实际操作中，可以从多个角度研究和实施成本控制措施，以确保项目的经济效益最大化。

（1）落实 EPC 工程总承包项目报价工作

EPC工程总承包项目的成本控制工作中，报价环节扮演着关键角色。为优化成本管理，需要在项目实施过程中重视报价工作。在施工阶段，应结合实际情况开展报价，以实现成本管理目标。这要求建立健全的报价制度，规范操作流程，确保工程造价工作顺利进行。通过对工程项目成本进行综合分析，确定了工程项目成本工作的内容，改进了工程项目的报价制度，提高了项目管理的效率。在投标时，要对工程运作中可能遇到的各种风险进行预估，并制订出一套科学、合理的工程造价内容。

（2）积极贯彻落实设计环节的成本控制工作

在EPC工程总承包项目中，设计环节的成本控制是整个项目成本管理的关键环节。设计阶段需要明确成本控制的具体内容和责任分工，对设计资金实施科学管控。加强与设计团队的沟通协作，充分听取其专业意见，建立合理的激励机制，调动设计人员参与成本控制的积极性。在具体设计过程中，应当基于成本管理原则制定设计方案，预判施工过程和材料采购可能存在的问题，提出优化建议。通过提升设计图纸的可靠性和实用性，为项目整体成本控制奠定基础。

（3）有效推进施工中的成本控制工作

在EPC工程总承包项目中，施工阶段的成本控制对整体成本管理至关重要。为优化此环节的成本控制，需采取多方面措施。招标管理是关键一环。应严格执行招标程序，选择最适合的施工分包单位。在此过程中，需依据相关规定制定选择标准，并努力控制各单位的报价，以实现招标阶段的成本控制。合同管理同样不容忽视。结合EPC工程总承包项目的特点，应加强对施工合同的管理。这包括从经济角度分析不同合同，确保成本控制方履行合同的基础上，全面提升成本控制水平。施工过程中的问题管理也需重点关注。在EPC工程总承包模式下，应制定相应的管理方案，明确施工变更内容及操作细节。严格按照合同规定开展工作，以减少不必要的施工损失。

5.2 EPC工程总承包竣工结算审核措施

（1）准确界定 EPC 工程总承包范围

EPC工程总承包范围的界定可从招投标阶段和工程竣工结算两个时期进行。在招投标阶段，应尽可能细化承包范围，确保全面准确，避免遗漏。工程竣工结算时，对有争议的承包范围，可通过初步设计图纸和初步设计概算两个维度进行界定。特别是初步设计概算，常能反映设计图纸中未明确的内容。通过这两个时期和两个维度的结合，可以准确界定EPC工程总承包范围[5]。

（2）准确界定设计优化与缺漏项

设计优化与于其对使用成本和功能的影响程度。在评估设计变更时，应着重考察其是否影响建筑物的使用安全性、运营效率和维护便利性。例如，调整厂房柱距可能影响结构安全和物流效率；改动门窗尺寸可能降低建筑节能性能；将电缆桥架改为地下敷设可能增加日后维修难度。若设计变更未对建筑使用效果造成实质性影响，可视为设计优化；若产生不利影响，则需在竣工结算时调整工程价款。

（3）控制工程材料替换或改变

工程材料的更换或变更应通过前期管控来规避争议。业主方需在EPC合同中明确规定：材料更换须经双方商议确定。在评估材料更换申请时，需分析更换原因，评估其对工程造价和性能的影响程度，据此决定是否批准更换并确定结算方式。

（4）针对设备采购参数进行复核

设备采购环节中，参数调整和电气元件品牌变更是普遍存在的问题。为避免争议，许多业主会在EPC总承包协议中详细规定设备的技术指标和性能要求，并列明多个不同级别的供应商选择。在竣工结算环节，应依据合同条款严格审查设备的供应商、技术参数及备品备件供应情况。对于合同中未具体约定的设备，业主方与承包方需在采购前达成共识，以减少后期结算纠纷。

（5）做好现场记录及资料收集

工程竣工结算的有效开展需要完善的现场记录和资料支持。由于部分施工内容属于隐蔽工程，竣工后无法直接检查，只能依靠施工过程的影像和文字记录进行核实。且结算审核人员往往无法全程参与项目建设，对于具体施工内容、材料使用和构件安装等情况需要通过工程档案进行确认。

6 结论

EPC项目的成本控制和结算管理是一个复杂而系统的过程，涉及设计、采购、施工等多个环节。通过实施限额设计、严格采购价格管理、规范竣工结算流程等措施，可以有效控制项目成本，提高结算的准确性和效率。同时，加强竣工结算审核的细节管理，如合同结算审核、竣工资料审查和签证结算审核等，也是保障项目经济效益的重要手段。未来，随着工程建设领域的不断发展，EPC项目的成本控制和结算管理将面临更多新的挑战和机遇，需要不断创新和完善相关策略和方法。

参考文献

[1]郭文英.房建工程中EPC总承包项目成本控制措施探究[J].房地产世界，2023，（13）：100-102.

[2]魏燕文.EPC总承包项目的成本控制和结算管理[J].建筑技术开发，2019，46（17）：118-119.

[3]计恩锋.EPC总承包项目竣工结算审核分析[J].中文科技期刊数据库（文摘版）工程技术，2019（7）：273-274.

[4]刘奕农.简述EPC总承包项目成本控制和结算管理[J].中外企业家，2018，（09）：67-68.

[5]刘荣恒.EPC工程总承包竣工结算审核重难点及对策分析[J].中国科技期刊数据库 工业A，2023（11）：70-73