江苏省中小企业财税扶持政策落地难题：挑战分析与对策建议

Abstract：JiangsuProvince'ssmallandmedium-sizedenterprisesplayanimportantroleinpromotingeconomicgrowthandinnovativedevelopment.However，theystillfacemultiplechallengesintheimplementationoffiscalandtaxsupportpolicies.Thispaperanalyzesthecurrentsituationoffiscalandtaxsupportpolicyforsmallandme dium-sizedbusinessesinJiangsuProvince，revealingissuessuchascumbersomepolicyprovisions，insufficientpromotionalservices，lowawarenessofenterprise ardingpolicyappl n，andinadequatesupportfromonlineplatforms.Toaddressthesechallenges，suggestionsareproposed，includingsimplifyingpolicycontent，increa singpromotionalefforts，enhancingenterprises'awarenessofpolicyutilization，andoptimizingonlineplatforms.Theaimistopromotetheefficientimplementationofpolicies，ensurebroadbenefitsforsmallandmedium-sizeenterprises，andimprovetheinclusivenessandcoverageofpolicies. Keywords：JiangsuProvincesmallandmedium-sizedenterprises;taxandfinancialsupportpolicies;policyimplementation;policyoptimization.

一、江苏省中小企业发展现状

江苏省作为中国经济发展较为领先的省份，中小企业数量占全国中小企业10%，占江苏省经营主体90%以上，提供了 80%的就业岗位，在推动就业、促进创新和提高产业活力等方面具有不可替代的作用。课题组根据江苏省统计局数据分析，江苏省中小企业数量与规模、质量与效益现状如下：

（一）数量与规模

江苏省中小企业 2023 年总数超过 300 万户，制造业、服务业和科技型企业数量呈均衡发展态势。具体来看，制造业中小企业数量约为135 万家，占全省中小企业总数的 45%；服务业中小企业约为 75 万家，占比25%；科技型企业数量则约为 90 万家，占比为30%（见图1-1）。规模以上中小工业企业数从 2019 年的 44422 家增长到 2023 年 62079 家，科技型中小企业数量更是从 2019 年的 23188 家增长到 2023 年 94000家（见图 1-2）。

图 1-1 江苏省中小企业类别比例图图 1-2 江苏省2019--2023 规模以上中小企业及科技型企业数量图

从数据和图表分析：江苏省的中小企业群体稳步增长，制造业中小企业数量比重最高，科技型中小企业扩展迅速，这与江苏省制造业基础雄厚、经济结构转型和创新驱动政策密切相关。

（二）质量与效益

据 2023 年统计数据显示，江苏省已累计培育出 5594 家“专精特新”中小企业，占全国总数的 60%以上；国家级“专精特新小巨人”企业709 家，瞪羚企业 1346 家，独角兽企业 80 家。其中瞪羚企业 84.25%分布在苏锡常和南京，68.45%的位于国家级高新园区，主要深耕于第三代半导体、细胞和基因技术等前沿未来产业相关领域；80 家独角兽企业中，苏州 32 家、南京 16 家、无锡 12 家，93.5%的独角兽企业紧密贴合江苏省“1650”现代化产业体系，主要集中在人工智能、生物科技、新能源等高新技术领域。从江苏省中小企业成长历程和数量分析，江苏省中小企业发展质量较高，在市场开拓、技术研发、产品质量和品牌影响力方面表现出色，为全省的产业升级和经济转型提供了强大支持。

根据省规模以上中小企业近5 年营业收入和利润总额统计分析（见图1-3），江苏省规模以上中小企业营业收入2023 年较2019 年增加33709 亿元，利润总额增加 1453.8 亿，同比增长 2.5%。这说明江苏省中小企业整体效益水平在不断提升。但根据近 5 年省规模以上中小工业企业亏损数量和亏损面统计分析（见图1-4），2023 年比2019 年亏损企业数量增加 4506 家，亏损面增长2.3%。

图 1-3 江苏省规模以上中小企业5 年营收与利润图图1-4 江苏省规模以上中小企业5 年亏损图

再从企业规模与创新投入及效益的关系上分析，江苏省的小微企业、中型企业和大型企业的创新投入和利润率差于规模小、资源有限，创新投入比例较低，仅为 10%，平均利润率为 4%；而中型企业的创新投入比例则达到 25%，平均利润率为 7%；大型企业创新投入高达 40%，平均利润率 10%。这表明，规模较大的企业往往具备更强的创新能力和盈利能力，能够通过创新和技术提升来获得更高的市场回报（见表1）。

尽管江苏省中小企业数量与规模较大、创新能力表现出色，但在效益和抗风险能力及创新投入等方面与大中型企业仍有较大差距。还需要江苏省政府继续加大对中小企业创新的支持力度，完善财税扶持政策，鼓励企业进一步提升质量和效益，为全省经济注入更多活力。

二、江苏省中小企业财税扶持政策落实情况

课题组在统计分析江苏省中小企业发展现状基础上，进一步调研梳理了江苏省财税扶持政策体系、政策发布形式及解读情况、中小企业获取政策途径及实际受惠情况等方面。

（一）中小企业财税扶持政策梳理

江苏省中小企业的财税扶持政策体系较为完善，涵盖减税降费、融资支持、政府补贴等多个方面。例如，减税政策包括增值税减免、小型微利企业所得税减免等；而融资支持主要通过设立专项贷款贴息、融资担保等方式，帮助企业缓解资金压力；政府采购优惠则允许中小企业在政府采购项目中享有 10%-20%的价格扣除。

尽管政策种类多样，但许多企业表示在实际申请过程中遇到了困难。根据2022 年度的问卷调查数据，约 85%的企业对扶持政策有一定了解，说明政府在政策宣传上已有一定成效。然而，只有 40%的企业实际享受到了政策优惠，说明在政策执行层面仍存在“最后一公里”的问题，导致企业的受益程度不高。这一情况表明，政策的执行效果与企业实际需求存在脱节，亟需改进落实机制，提高政策的普惠性和易得性。

（二）财税扶持政策发布形式及解读情况

江苏省的财税扶持政策主要通过政府官网、线上服务平台等方式进行发布，并在一定程度上借助媒体宣传，旨在确保政策信息及时覆盖中小企业。2023 年，江苏省上线了中小企业公共服务平台，具备政策精准推送和企业诉求反馈功能，为企业获取政策信息和申请流程提供了便利。然而，该平台的使用效果仍未达到预期（见表 2）。

从以上数据可以看出，江苏省中小企业对政策的知晓度达 85%，但实际受惠度仅为 40%。这表明政策信息虽然广泛传播，但仍存在实际应用的障碍。

根据问卷调查，超过 70%的企业认为现有政策条款中包含大量专业术语，复杂难懂；解读材料中缺乏针对性的实际案例。这使得中小企业，尤其是小微企业因人员学识水平等原因，难以准确掌握政策的具体内容和适用范围，甚至产生了疑惑和误解，影响了对政策的理解和实际应用。

此外，尽管线上平台具备政策推送功能，但部分企业反馈平台不够稳定，线上申请系统在操作过程中会出现卡顿或延迟，扶持政策解读没有配套的操作指南或实例说明。这种不稳定性和操作指南的缺失，直接影响了企业对政策的接受度和使用效果，降低了平台的服务质量，限制了政策普惠效果的发挥。

（三）中小企业获取政策途径及受惠情况

在获取政策信息的途径方面，中小企业通常通过政府官网、税务系统、商会和行业协会等渠道。根据调查数据，约 40%的企业主要通过政府官网了解政策信息，30%的企业依靠税务系统，另有 20%的企业通过商会和行业协会获得相关政策信息。此外，还有 10%的企业从社交媒体等其他途径获取政策信息（见表 3）。然而，偏远地区的小微企业反映，由于信息获取渠道相对有限，政策的及时性和可得性较低，导致其对政策的知晓度和实际受惠度均较低。

获取政策信息的难度也存在一定差异。通过政府官网或税务系统获取政策信息的企业认为理解难度较大，评分为 3 至 4 分，而通过商会、协会等途径获得政策的企业则认为获取难度较低，评分在 2 分左右。这表明传统发布途径在信息传达上仍存在一定不足，政策宣传形式有待进一步多元化，以提高覆盖面和信息可达性。

通过以上数据可以看出，江苏省中小企业在了解和落实财税扶持政策方面仍面临诸多障碍。企业对于政策条款的理解困难和政策获取渠道的局限性是当前亟需解决的问题。

通过对江苏省财税扶持政策体系、政策发布形式及解读情况、中小企业获取政策途径及实际受惠情况的调研梳理，课题组深入分析江苏省推动中小企业财税扶持政策落地的过程中面临着以下挑战：

（一）税收优惠政策内容繁琐且分散

江苏省的税收优惠政策内容丰富，涉及增值税、所得税、社保等多个方面。然而，政策条款往往较为复杂，缺乏统一的标准和操作指南，且不同部门的要求可能各不相同。问卷数据显示，约 40%的企业在申报税收优惠时认为操作繁琐，尤其是政策条款不明确，导致理解和实际操作的难度增加。例如， 一些税收优惠政策要求企业提交多种材料，如营业执照、财务报表、税务申报记录等，有时还需提供详细的行业证明和社会责任报告等，这对人力资源相对较少的中小企业而言负担较大。

特别是小微企业，由于缺少专业的财务人员和政策研究团队，往往需要投入大量时间和精力去理解政策内容、准备申报材料，甚至为避免错误而求助于第三方中介机构，这进一步增加了企业的申请成本。不同类型的税收优惠政策还需要提交不同的材料，使得申请过程更加复杂，降低了政策的实际使用率。部分企业因为申报手续繁杂而放弃申请，导致财税扶持政策的惠及范围受限，影响了政策的有效性。

（二）财税扶持政策宣传服务不到位

尽管江苏省政府通过官方网站、线上服务平台、媒体宣传等方式发布政策信息，但这些宣传手段的覆盖面仍不够广泛，尤其是在小微企业群体中，政策覆盖率和触达度较低。问卷调查数据显示，56%的受访企业认为政策宣传力度不够，尤其是偏远地区的小微企业在获取政策信息方面存在障碍。许多小微企业没有专门的部门或人员负责政策研究，缺乏获取政策信息的有效途径，难以及时了解并申请政策。

政策宣传的不足还体现在政策内容的解 于条款的列举和发布，缺乏具体的操作解读和企业案例分享。中小企业特别是小微企业希望 如通过视频讲解、在线培训等方式让企业更好地理解政策、掌握申请流程。特别是在疫情期 迫切需要政策支持，但因宣传覆盖不足，导致政策的实际效果打折扣。进一步加强政策宣传，有助于提升政策的普惠性和覆盖率，让更多中小企业享受政策红利。

（三）中小企业对运用优惠政策不重视

部分中小企业对财税扶持政策的运用缺乏重视和积极性。调查显示，约 30%的企业未充分利用已有的优惠政策，主要原因在于企业管理层对政策的理解不足，或者对政策申请流程复杂、耗时的顾虑较多。特别是一些小微企业管理者认为，政策带来的直接经济效益有限，与所需投入的时间、成本不成正比，因此对政策的使用不够主动和积极。

此外，部分企业并未设立专业的政策 导致政策信息在企业内部传达不畅，未能有效落地。尤其是在一些传统产业的小微企业中，管理者对政策运用的意识较为 请视为“额外负担”，忽视了政策的潜在效益。例如，部分企业未充分利用增值税和所得税减免政策，认为这些政策的 经济回报却较为有限。加强对中小企业的政策应用培训，帮助其了解政策的长远收益，有助于提高企业对政策的重视度和使用积极性 从而增强政策的覆盖率和落地效果。

（四）政策落实的网络环境不完善

尽管江苏省在中小企业服务领域逐步推出了线上平台，提供政策查询和申请服务，但在实际使用过程中，许多企业反馈平台的便捷性和稳定性存在不足。超过 40%的企业反映线上平台操作较为复杂，信息更新不及时，导致政策申请效率低下。特别是在高峰时期，部分线上系统容易出现卡顿和延迟现象，导致企业的申请和查询效率受到影响。

些企业反馈，平台的操作界面不够友好，部分功能设置较为繁琐，对于不熟悉操作流程的企业尤其不便。例如，企业在使用平台申请优惠政策时，往往需要在多个系统和页面间跳转，平台的用户体验不佳，影响了企业的申请积极性。此外，政策信息的更新速度较慢，许多企业在查询政策时无法获得最新的动态信息，导致对政策内容和适用范围的理解不清晰。尤其是对于技术人员少的传统行业企业，操作平台存在技术门槛，影响了政策的普及程度。

四、深入推进江苏省中小企业财税扶持政策高效落实的对策建议

针对当前江苏省中小企业在财税扶持政策落实过程 所面临的挑战，课题组提出以下详细对策建议，力图从政策完善、政府推动及企业运用三个层面综合发力，确保财税扶持政策真正落地，切实惠及企业。

（一）完善政策层

1.简化政策内容

中小企业反映的普遍问题在于政策条款过于繁杂，建议对政策内容进行精简和分层，提供针对不同行业和企业规模的简化指南。例如，将小微企业和中型企业的政策条款分开，减少通用性的复杂条款，增加具体操作步骤说明。同时，可以在政策发布中附加案例讲解，增强企业对政策的实际理解和应用。例如，针对增值税减免政策，可以提供实际操作流程图或案例说明，以提高政策的适用性。

2.加强政策协调

由于财税扶持政策往往涉及税务、工信、财政等多个部门，建议江苏省设立财税扶持政策跨部门协调工作组，专门负责政策的协调和整合，避免政策执行中的相互冲突。该工作组可以每季度召开协调会议，审查并统一发布各部门新出台的政策文件，避免企业在申请过程中出现重复、冲突的情况。同时，应当建立定期回访机制，对已落实的企业进行跟踪回访，帮助企业解决后续问题，确保政策协调落实。

3.完善政策体系

根据不同行业、企业规模及区域特点，构建分层分类的政策体系。例如，对小微企业可以提供相对简化的申报程序，并在企业集中的区域设立政策支持服务窗口，帮助企业更便捷地了解和申请相关政策。对于科技型企业，则可以增加创新研发方面的专项扶持政策，鼓励企业走“专精特新”发展之路。政府可以考虑为成长型企业建立动态扶持机制，及时调整政策支持力度，以确保政策的连续性和适应性。

（二）政府推动

1.加强政策宣传

当前许多中小企业反映获取政策信息的渠道有限，建议江苏省通过多元化的宣传方式提高政策知晓率。可以利用电视、广播、报纸、互联网等主流媒体，加大宣传力度，确保政策信息覆盖到位。同时，在中小企业集中的工业园区、商会和行业协会定期开展政策宣讲会，邀请税务、财政等部门的专业人士进行讲解。此外，建立政策专线服务电话，提供“一对一”咨询服务，解答企业在政策理解上的疑问，帮助其顺利申请。

2.优化申请流程

针对企业普遍反映的申请手续繁琐问题，政府可以在现有的线上平台上推出“政策一站式服务”功能，通过简化材料、缩短审批时限等措施提升申请便利度。例如，企业可以在一站式平台上完成政策查找、申请及提交材料的所有步骤，实现“少跑腿”目标。建议采用“免申即享”模式，对于符合条件的企业，政策优惠可以自动到账，简化中小企业的操作流程。此外，建立电子存档系统，避免企业重复提交相同的证明材料，减轻企业负担。

3.加大资金扶持力度

为进一步缓解中小企业的资金压力，政府可以在财政预算内设立中小企业专项扶持资金，对符合条件的企业提供无息或低息贷款，优先支持成长型和创新型中小企业。对于研发型企业，可以增加创新项目的补贴比例，鼓励企业加大研发投入。同时，对受疫情影响较严重的企业，政府可以加大对房租、水电等方面的补贴力度，确保政策能有效覆盖到经营困难的企业。

4.完善融资支持机制

江苏省可以加大对普惠金融政策的推进力度，为中小企业推出更多特色贷款产品，如“创业贷”“科技贷”“专精特新贷”等，帮助企业解决融资难题。同时，可以联合省内金融机构和担保公司建立风险补偿机制，提高银行对小微企业的信贷支持意愿。可以设立政府担保基金，特别是对首次申请融资的企业提供一定额度的政府担保，降低企业的贷款风险，增强其融资能力。

5.增强政策落实的监督检查

建立完善的政策落实监督机制，确保政策资金的发放和使用合规。建议成立专门的政策落实督查小组，定期对政策执行情况进行检查，对于企业反馈的政策执行问题要及时处理。政府可以定期公开各地政策执行情况，让企业对政策落实进展有清晰的了解，防止政策落实不到位或资金被挪用。此外，建立企业反馈渠道，鼓励企业对政策执行中存在的漏洞或不足进行反馈，以便及时改进。

（三）企业运用层面

1.强化政策应用意识

企业应加强对财税扶持政策的学习和重视。 方机构进行政策宣讲，帮助企业高层和财务人员全面了解政策内容，提高政策的使用意识。可以指定专人负责跟踪政府最新政策，及时为企业申请相关优惠和补贴，确保不遗漏任何政策机会。

2.提高内部管理水平

企业应加强财务管理和政策申报的系统化。建议企业建立内部财务管理团队或财务管理制度，定期分析政策适用情况，确保企业符合政策申报条件。同时，企业可以引进信息化管理系统，记录所有已享受的政策和相关申请资料，提高申报效率，避免政策申报中因材料缺失而被驳回。

3.加大研发创新力度

企业在获得财税扶持政策的帮助下，应合理分配资金，优先用于研发创新，增强自身的核心竞争力。例如，在享受所得税研发费用加计扣除政策后，企业可将部分利润用于研发投入，形成技术创新优势。通过加强研发创新，企业能够长期提升竞争力，逐步实现从中小企业向“专精特新”企业转型。

4.提升质量品牌效应

企业在政策扶持下应注重质量品牌建设，提高产品市场竞争力。企业可以通过内部管理改进、生产流程优化来保证产品质量。同时，企业可加强品牌宣传，提升市场影响力。例如，可以借助政府的宣传平台，将品牌信息推广到更多消费群体中，提升企业在市场上的知名度和美誉度，从而增强长远发展的竞争力。

江苏省中小企业财税扶持政策的实施在一定程度上缓解了企业在经济下行压力下的生存难题。但政策在落地应用过程中仍面临多重挑战。本文通过针对性对策建议，从政策简化、流程优化、资金支持、融资保障及企业自我提升等多方面入手，构建一个完善的政策落实体系，以确保中小企业能够充分享受政策红利，实现高质量发展。

参考文献：

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作者简介：李海燕（1973--），女，会计学院副教授；左点卫/1073

基金项目：2019 年江苏高校哲学社会科学研究项目“中小企业财税扶持政策落实的辅导机制研究----以江苏省为例（2019SJA2282）；202年领军人才培养计划（1042101123104）