新时期建筑企业资金管理存在的问题及对策探析

摘要：建筑企业施工往往涉及大量资金，所以加强资金管理工作是十分必要的。新时期下我国大力发展基础建设，建筑企业获得高速发展的黄金机会，对资金的需求大大增加，也对资金管理提出了更高的要求。本文通过分析新时期建筑企业资金管理的重要性，结合资金管理过程中存在的问题，探讨相应对策，以期降低建筑企业资金风险，促进建筑企业的健康发展。

关键词：建筑企业；资金管理；问题；对策

0 引言

资金管理是财务管理的重要组成部分，包括对固定资金的管理、流动资金的管理以及专项资金的管理。建筑企业的施工生产周期长，涉及面广，从招投标到工程建设与移交，都需要大量资金支持。而在各项资金活动中，也会可能产生各种资金风险，需要引起建筑企业的高度重视，采取各种积极对策，化解资金管理过程中产生的问题或风险，提高资金管理水平。

1 新时期建筑企业资金管理的重要性

1.1有利于提高企业竞争力

建筑企业属于微利企业，新时期下建筑企业面临着很多的机遇和挑战，要想在激烈的竞争中占据优势，就需要大量的资金投入。资金管理贯彻企业筹资、投资和生产经营的全过程，而建筑企业本身属于高负债企业，并不具备较强的融资能力，如果没有有效的资金管理，就会进一步加剧筹资难度，同时也会加大投资风险和经营风险。只有加强资金管理，才能为各项活动开展提供有力支持，保证建筑企业的健康有序发展，从而提高企业的竞争力。

1.2有利于提高企业资金利用效率

建筑企业发展面临的主要瓶颈之一，就是资金利用效率低的问题。受到激烈竞争环境的影响，建筑企业在施工过程中往往需要垫付大量资金，但是由于建筑施工普遍工期较长，资金回笼问题深深困扰着建筑企业，施工过程中付款比例普遍不高，很多建筑合同规定需要在竣工验收合格后才能结算，资金面临着严重的流动问题，企业资金利用率低下，对企业的其他工作开展造成不利影响。加强资金管理，强化资金预算，拓宽企业投资融资渠道，提高对现有资金的把控力度，让资金得以有序运转，有利于提高企业资金的利用效率。

1.3有利于遏制腐败问题发生

建筑行业的一个显著的特点，就是经营活动由一个个施工项目构成。建筑企业在中标后，会组建项目经理部，并在项目经理的全权负责下开展生产经营活动。建筑企业的项目覆盖面广，往往在全国各地都有项目施工，甚至很多企业都开展了海外经营。资金流通都是通过项目完成，这种极为分散式的管理模式这也在一定上弱化了企业监督，容易产生腐败问题。加强资金管理，资金活动更加公开化透明化，有助于规范相关管理人员的行为，遏制腐败问题的发生[1]。

1.4有利于降低经营风险和财务风险

建筑行业本身属于高危行业，容易产生安全生产事故，有着较高的经营风险。此外，建筑企业本身往往属于高负债企业，需要大量融资，面临极大的还贷压力，同样有着较高财务风险。只有加强企业资金管理，合理利用资金，做好资金管控工作，才能保证企业资金链的完整，确保经营活动的持续进行，降低经营风险。也能保证企业负债在自身承受范围内，从而优化企业资本结构，提高资产周转率，提高企业偿债能力，降低财务风险。

2 新时期建筑企业资金管理存在的问题分析

2.1缺乏强化资金管理的意识

建筑企业的施工生产普遍具有生产周期长、生产任务重的特点，导致在企业内部将工作重点放在了项目生产施工上面，更加注重施工的安全质量把控，而忽视了资金管理。资金管理活动作为财务管理的重要组成部分，应该贯穿于企业日常施工生产经营的全过程。但是在建筑企业内，特别是在基层施工项目部，总是习惯的认为资金管理的工作是财务部门的事，与其他人员关系不大，资金管理责任意识淡薄，管理水平得不到提高，资金管理计划不能严格按照施工生产进度制定，导致项目编制的资金计划往往与实际需求脱节，资金使用充满随意性，降低了资金使用的效率[2]。

2.2融资困境制约企业进一步发展

融资渠道单一、融资难的问题制约了建筑企业的进一步发展。建筑企业本身属于微利企业，自有资金很难满足企业日常运营发展，对融资的依赖性较强。建筑企业融资的主要渠道来自于银行贷款，但是与一些高利润、快速周转的行业相比，建筑企业很难得到银行的青睐，很难获得高额度的优质贷款。特别是一些中小型的民营建筑企业，贷款额度低、审批流程复杂、限制条款多，银行融资的难度更大。除去银行贷款，建筑企业的常见的融资方式还包括内部员工筹集和民间借贷业务，但是内部筹集所得毕竟有限，而民间借贷业务较之银行贷款普遍利率高、条件更为苛刻，进一步加重了企业的负债压力，对企业的日常运转也会造成一定影响，制约了企业进一步发展。

2.3经营的不确定性容易造成资金沉没风险

建筑行业本身属于高危行业，事故发生的几率较高，损失往往也较大。在项目施工过程中，往往会受到各种因素的影响造成停工停产，不仅关系到项目的安全质量，也会由于正常施工的中断引发资金沉没风险。施工过程中的不确定性因素有很多，例如很多施工现场都是露天作业，受自然条件的制约影响较大，如果出现长时间的雨雪天气，就会加大施工难度，增加施工风险，甚至造成项目施工中断，这种情况下就会打乱建筑企业的资金计划。再比如我们的建筑施工常常面临设计变更的问题，施工工艺发生改变，也会给企业整体的资金安排造成一定影响。如果资金变化严重超出企业的预算，就会打乱企业的整体安排，容易造成资金沉没的风险[3]。

2.4资金分散难以形成效率

建筑企业一个明显特点，就是日常的施工生产由一个个独立的项目部完成，具有一定规模的建筑企业施工地域范围往往涉及全国各地，甚至发展到国外。为确保项目的顺利运营，企业往往赋予项目部高度的独立性，通常都是在施工当地设立临时账户，在业主支付工程款项后，项目扣除相应的费用支出再上交企业。这就容易产生两个方面问题，一方面，分散的经营方式造成资金分散，如果不能及时汇总，就会影响企业资金的整体调配。另一方面，资金分散也造成了监管难度的加大，企业对资金的管控力度减弱，资金占用现象大量存在，也容易产生腐败问题[4]。

2.5垫资欠款问题突出，资金回笼困难

当前建筑市场竞争越来越激烈，为了中标更多项目，前期垫资施工已经成为普遍现象，这导致施工开始阶段建筑企业就要面临一定的资金压力。而在施工过程中，按照合同规定建设单位会根据施工进度来支付工程款，但是在现实当中，拖欠工程款的问题在很多地方十分突出，特别是一些偏远地区的基础设施建设，拖欠现象更为严重，甚至很多项目部管理人员的工资都不能做到按时发放，对企业整体资金预算工作造成严重影响。即使在施工结束进入结算环节，办理竣工验收难、尾款无法及时支付等问题也导致建设资金无法及时回笼。而为了今后的业务开展建筑企业很少会通过法律途径追收，这时建筑企业只能够依靠融资途径来满足资金需求，也加大了资金风险[5]。

3 新时期建筑企业加强资金管理的对策分析

3.1提高企业资金管理的意识

现代企业制度下财务管理是企业管理的重要组成部分，而资金管理则是财务管理的中心。建筑企业在抓施工生产，注重安全质量的同时，也要进一步强化资金管理的意识，要知道资金能否正常周转，直接影响到企业的生存。资金管理是对资金流动全过程的管理，包括筹资管理、投资管理、运营管理，涉及企业日常工作的全过程，涉及面广、综合性强，要将资金管理上升到战略管理的层次，树立现代企业制度下资金管理的先进理念，建立相关管理制度，并要加强资金管理的宣传，在企业内部全体员工形成资金管理责任意识，提高资金管理的效果效率。

3.2积极拓宽企业融资路径

当前建筑企业的融资主要依靠银行贷款，融资渠道单一，要积极拓宽企业的融资路径，在银行贷款的基础上，深化与银行等金融机构的合作，针对企业自身的实际情况，开发多样化的金融产品。除此以外，要努力寻求一切可能的融资办法，如针对施工工地机械设备使用上，为减少资金占用比例，可以多尝试融资租赁的办法，以类似分期购买的形式获得设备所有权，减少前期的资金投入，缓解施工压力。再比如，通过PPP项目融资的形式、供应链融资的形式等，分散融资的风险，拓宽融资来源渠道，也有利于降低融资成本，获得更优质融资资金。

3.3加强施工过程中的资金管控力度

施工过程是资金流转的最主要环节，加强资金管理工作就必须重视施工过程中的资金管控，在编制合理资金预算的基础上实行动态化管理。一般施工项目资金需求都较大，在招投标阶段以及施工准备阶段就要做好资金预算计划，具体分析资金节点，充分考虑资金缺口带来的影响。在施工过程中最重要的就是要做好流动资金管控，严格收支，加强流动资金管理。材料设备款是施工项目的主要支出，要做好供应商的招投标工作，在保证质量基础上尽可能降低成本，并严格管理施工过程中的使用，杜绝浪费。要注重工程进度款的申请和审核工作，积极对接建设单位，及时获得工程款结算，缓解施工过程中的资金压力。

3.4加强资金集中化管理

在信息化时代，资金的集中化管理成为破解建筑企业资金分散、管理难度大困境的最好办法。要在企业内部建立完善的财务管理信息系统，通过信息化平台将分散在各地的项目账户进行集中管理，有助于监控项目资金安全，也有助于掌握企业整体资金动向，了解项目经营情况，为企业总体决策奠定可靠基础。当前建筑企业集中化管理的措施主要包括结算中心模式、内部银行模式以及财务公司模式，各建筑企业可根据自身实际特点选择自己适用的管理办法，发挥企业整体优势，助力企业做大做强。

3.5及时办理竣工结算，加强应收账款回收力度

做好竣工结算工作能够有助于企业及时回笼资金，为企业的下一步招投标工作奠定基础。施工结束后，要及时组织项目的竣工验收，在通过验收后及时安排专人和建设单位对接，督促对方及时付款结算，并同步推进项目结算审计等工作，确保自己资金的及时回笼。要建立应收账款管理制度，构建完善的应收账款管理体系，重点关注那些账龄长、存在较高坏账风险的应收款项，委派专人跟踪管理，及时更新用户的信用情况，提高资金周转率，规避坏账风险，降低建筑企业资金压力。

4结束语

新时期背景下建筑企业面临着新的机遇和挑战，基于企业自身的特点，加强资金管理尤为重要。无论是从意识上，还是从融资和经营的具体环节来看，还存在着各种问题，限制了企业资金管理水平的提升，需要采取各种措施对策积极应对，提升资金管理意识，拓宽融资渠道，加强经营投资以及结算过程中的资金管理工作，不断提升建筑企业的资金管理水平，缓解资金压力，助推建筑企业实现持续健康稳定的发展。

参考文献

[1] 付建兰.建筑施工企业资金管理存在的问题及对策探讨[J].中国乡镇企业会计，2020（01）：29-30.

[2] 楚俊.新形势下建筑施工企业资金管理面临的问题及对策[J].企业改革与管理，2021（14）：51-52.DOI：10.13768/j.cnki.cn11-3793/f.2021.1398.

[3] 樊云霞.建筑企业资金管理风险及其防范措施[J].财会学习，2021（35）：28-29.

[4] 王小明.建筑施工企业资金管理存在的问题及对策探讨[J].质量与市场，2022（05）：19-21.

[5] 董凯.建筑施工企业资金回收问题及管理策略[J].质量与市场，2021（17）：58-60.