论财税信息化下的企业财税风险管理与内部控制

引言

在当今信息时代，不断优化财税信息化管理，确保整个财务流程的顺畅和透明化，已成为企业的战略重点。企业借助大数据分析、云计算、区块链等前沿信息技术，实现财务信息化管理流程的自动化、智能化和高效化。而财税信息化管理系统的优化，不仅能提高数据处理速度、确保信息安全和准确性、降低人为错误率，还可为决策者提供实时数据支持。开发并不断迭代财税信息化管理系统，使企业财务运作更具生命力和适应性，契合当前经济发展趋势，在为企业带来机遇的同时，也伴随着挑战，提升财税信息化管理水平是企业发展战略的关键一环。

1 财税信息化背景浅析

顾名思义，财税信息化是指社会财税管理环境和企业财税管理工作实现信息化转型后形成的产物。而财税信息化背景得益于云计算技术和大数据技术的发展，在税务业务获得崭新技术要素支持后应运而生。在税制改革深入推进的过程中，国家逐步收紧增值税管理，制定并出台一系列的改革政策，旨在进一步疏通现有的增值税抵扣链条。受此影响，财税管理部门需要面对更大的工作量，使得财税信息化已经成为一种必然趋势，一方面为财税管理部门减轻压力，另一方面也会在所难免地为企业的财税管理工作带来转变。

2 财税信息化下企业财税风险管理面临的困境

2.1 企业财税管理基础薄弱

首先，在数字化建设的初期阶段，许多企业缺乏对财税信息生命周期函数和实际业务流程的深入理解，进而导致系统建设与实际操作脱节，数据采集和整理能力不足，阻碍了企业现代化财税管理体系建设。其次，企业内部信息孤岛问题显著，部门间数据难以有效互联互通，致使数据无法真实准确地反映企业经营状况，影响业务拓展和管理决策的质量。此外，缺乏统一的数据分析标准和规范，导致数据分析结果存在差异性和不确定性，极大地降低了数据分析的有效性。基于不完整甚至失真的数据进行税负评估和财务预算，进一步加剧了企业财税风险。

2.2 内部控制体系的支撑力不足

一是缺乏财税风险控制环境。企业未将先进的财税风险管理文化融入企业文化建设中，导致员工财税风险管理理念落后。二是缺乏合理的组织架构。在企业内部控制体系中，风险管理部门与财税管理部门相互割裂，无法形成有效的风险管理合力。三是缺乏有效的监督机制。企业员工普遍认为财税风险管理是财务部门的工作，未形成“内部监督为主，外部监督为辅”的内部控制监督机制，导致财税风险管理过程中的问题难以被及时发现与解决。

3 财税信息化下的企业财税风险管理与内部控制对策

3.1 引入新型技术要素营造良好内部环境

在财税信息化背景下，财税管理部门可以借助大数据技术、云计算技术实现企业财税数据的收集与共享，可以更快发现并锁定企业的财税风险。因而在针对财税风险实现管理和内部控制时，企业同样应当对各类新型技术要素的应用引起重视，通过予以引入并应用的形式，在内部营造更有利于财税风险管理内控的技术性环境。在实际地引入新型技术要素后，企业还可以立足于多种技术要素的综合应用搭建新型的信息化财税管理平台，为财税管理人员应用多种管理工具的过程提供平台支持，确保财税风险管理内控可以迎合财税信息化的大背景实现创新发展，尽可能地控制并规避财税风险的实际影响。

3.2 利用信息技术优化内部控制流程

在开展自动化内部控制时，可以通过光学字符识别技术，自动采集企业内的财税数据，并结合自然语言处理技术，对关键数据进行解析，提升财税数据分析的效果。在对企业的费用报销、付款申请等环节开展内部控制时，需要引入内部控制系统，自动校验税率的适用性，检查业务的真实性，对不合规的事项进行实时拦截。 在 ERP 系统内嵌入税务规则库，对企业每笔交易中的税率、计税依据进行自动审核，一旦发现异常交易，就会触发三级预警机制，及时通知内部控制人员对异常情况进行处理。在企业内构建业财税数据仓库，通过 BI 工具，动态监测企业的税负率、进销项匹配度等指标，一旦发现指标出现异常波动，就会进行预警，保证控制人员能及时对异常情况进行处理。在利用信息技术时，需要对内部控制流程进行重构，保证财务系统与税务申报平台紧密地联系在一起，自动收集计税数据，并生成申报表，实现一键报送至电子税务局，提升全税种申报的效率，减少申报中存在的风险。在全流程内部控制中，通过 API 接口，实现企业内销售、采购、财务、税务系统之间的无缝对接，消除“信息孤岛”，提升内控水平。

3.3 加强业财税融合管理系统的构建

业财税融合管理对于提高企业业务、财务和税务管理工作效率和质量，防范财税风险有积极作用，在业财税融合管理信息系统的支持下，可以实现企业业务（产、供、销、储、物流等）、财务（财务管理、会计核算、预算管理、资产资金管理等）、税务（税务管理、纳税筹划等）等部门及相关环节的有效协作，在充分考虑三者共同的价值目标、充分整合和挖掘利用业财税数据的基础上，共同推进规划、决策、控制、评价和风险防范等活动落到实处，使财务管理和税务杠杆的作用充分体现。具体而言，在业财税融合管理系统的支持下，财务管理在规范做好记账、会计核算和报税工作之余，持续向前端业务延伸，对企业业务开展情况准确把握，在企业财务分析、会计核算中也能够准确地反映企业资金状况；在企业税务筹划和纳税申报的时候，也能够对业务开展、经营活动开展情况及财务状况等准确把握，针对相关涉税事项提前进行筹划和安排，针对企业一段时间内的投资、筹资、经营、股权分配等活动的开展，进行科学的税务筹划，如在投资活动中对相关涉税事项和政策充分认知，以便后期规范核算和合理扣除；在经营活动中明确采购、生产和销售等环节的纳税事项、对象和标准等，制定合理的采购计划；切实保证财务会计信息的质量和准确性，保证凭证的完整性，准确核算纳税金额，实现足额纳税、科学节税和合理避税。

结语

财税信息化建设作为现代化企业管理的关键环节，显著提升了财税管理效率。然而，随着信息技术的发展与应用，企业也面临新的风险和挑战。深入研究财税信息化背景下财税风险问题，发现并解决信息化过程中存在的问题，对降低企业财税风险具有重要意义。基于此，企业应积极探求应对策略，科学有效管理风险，从而确保财务数据的安全与准确性。随着技术进步，财税信息化将持续演进，企业需不断调整和优化财税风险管理策略，以适应信息技术环境的变化。通过持续完善风险管理体系，企业能够在信息化时代确保财务稳健增长，从而有效推动企业可持续发展。

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