业财融合在企业财务管理工作中的实践探讨

摘要：随着企业数字化转型的加速，传统的财务管理模式已难以满足现代企业精细化管理需求，业财融合成为提升企业运营效率和价值创造能力的重要途径。本文结合实践，探讨其在财务管理中的实践应用，通过优化业务流程、构建智能化财务系统、加强财务与业务人员的协同培训等措施，推动业财融合的深度实施，提升企业整体竞争力。

关键词：业财融合；企业财务管理；数字化

随着数字经济的发展，企业的财务管理正在由传统核算型转向价值创造型，而以此为中心的业财融合已经是现代企业经营的一个重要发展方向。传统的企业财务管理方式多停留在事后会计、报告等方面，造成企业内部的“信息孤岛”，导致企业决策的滞后和资源配置的低效。而业财融合则是指将财务与业务紧密地结合在一起。在此基础上，通过对数据的分享以及对程序进行优化，让财务管理能够在整个公司的运作过程中都得到贯彻，以此来提高公司的战略执行能力和市场竞争能力。其核心思想是把企业的财务管理融入到企业的经营活动中，使企业的财务数据可以及时地反映企业经营情况，为企业的经营管理提供准确的决策依据。但是，要想真正实现业财融合并不是一件容易的事情，还需要企业在组织结构调整、信息系统集成和人员素质匹配等方面进行突破。本文结合实际，分析业财融合在财务管理中的具体应用，并探讨其优化策略，旨在为企业管理者提供可借鉴的实践经验，推动财务管理模式的创新升级。

1、业财融合在财务管理中的实践应用

1.1 预算管理与动态调整

传统“自上而下”的预算编制模式，造成了预算指标脱离企业经营需要，企业只能被动地接受，在实施过程中很可能发生偏离。而在业财融合模式下，企业的预算管理又有了一个新的特点，那就是要与各个业务单位建立经常性的交流，共同参与到预算的制订与分解中去。结合公司历史经营数据、市场趋势分析及企业发展规划等，形成更加科学可行的财务预算，可以有效地提高企业的资金使用效率，提高企业对外部环境的适应性。

1.2 成本控制与精细化运营

在传统财务管理模式下，企业的成本控制多处于事后的会计核算、分析等环节，很难对企业经营过程中出现的各种异常现象进行及时检测和处理。而“业财融合”则可以让企业会计更多地走到企业的最前端，直接参与到企业过程的设计与优化中去。以制造企业为例，通过对企业生产过程中各个阶段的成本驱动因素进行精确辨识，并将其与生产数据相融合，构建成本模型，从而为企业的过程优化、设备升级等提供数据支撑。在供应链管理方面，通过对采购周期、库存周转、物流效率等重要指标的分析，可以为企业提供更有针对性的成本优化方案。在业财融合框架下，成本管理已由简单“降本”转变为“价值创造”，也就是通过对成本进行分析，找出商业创新点，从而达到最优成本和提高价值的目的。

1.3 绩效评估与激励机制优化

传统的业绩评价方法过分依赖于财务指标，易造成短期行为、局部最优等现象。从业财融合的角度出发，将财务和非财务指标相结合，可以建立更为完善的业绩评价系统。例如，在营销方面，除注重传统的销售业绩和利润率之外，还可增加顾客满意度、市场份额、新产品推广成效等指标。在生产管理中，除对产量和成本进行评估之外，还可以将质量指标、设备利用率、员工技能提升等内容纳入到评价体系中。这可以让各个部门都从企业的总体价值最大化出发来进行经营活动，防止部门间的目标冲突，减少资源浪费。

1.4 风险管理与决策支持

在企业传统经营过程中，缺乏对企业经营活动的有效监控，业财融合则能够对企业经营过程中存在的风险进行有效识别与预防。财务部门可以通过深入参与企业的经营决策中，提前发现可能存在的风险。在投资决策中，金融机构除了对传统的财务可行性进行分析外，还要将行业发展趋势、市场竞争模式、技术演变趋势等商业要素加以综合评价[1]。在经营风险管理上，构建经营与财务信息的联动分析模型，对应收账款异常、存货积压、产能利用率低下等风险进行预警。此外，提高基金管理效率也是业财融合的一项重要实践结果，过去的基金管理通常都是和企业经营分开来进行的，很有可能会发生资金闲置或者周转不畅的状况。在业财融合模式下，企业通过建立经营规划和资本规划的协调机制，使企业的资金得到有效分配，并进行动态调整。从更深层面上讲，业财融合促进了公司财务管理由“价值记录”向“价值创造”转变，财政部门已不再只是“监督者”或“记录者”，通过深入地参与公司的经营决策及经营管理，为公司创造真正的价值。

2、业财融合在企业财务管理中的优化策略

2.1 优化业务流程

要真正做到“业财合一”，就需要对企业内部的协同机制进行系统化重组，突破行业间壁垒。首先，企业应以“端到端”的角度，组建专门的过程优化团队，并以金融、业务等为核心，对重要的商业过程进行再评估。例如，在采购过程中，财务人员必须在供应商资格审查过程中进行干预，利用专业的财务分析手段，对供应商的财务状况、履约能力进行定量打分；在签约过程中，财务人员要对合同条款进行财务风险评价，特别是对付款条款、违约责任等重要条款是否合规、经济适用等问题进行研究。其次，企业应构建规范的数据连接机制，将统一的数据采集点与处理规则设定在ERP系统中，以保证在采购申请、订单创建、收货验收等关键环节中，各业务单元所生成的数据都能与财务系统进行实时同步。例如，某大型制造业企业实施“嵌入式”财务管理后。不但可以对整个采购过程进行可视化监督，而且可以减少35%以上的非正常采购费用。另外，企业应该对过程绩效进行定期评价，在每个季度对流程进行一次审核，通过设置流程效率、成本控制、风险预防等重要指标，发现并解决审批环节冗余、数据传递滞后等新产生的流程瓶颈，把流程执行的成效纳入到有关部门和员工的绩效评价中，以保证优化措施的有效落实。

2.2 构建智能化财务系统

企业要实现“业财合一”数字化转型，必须要有系统的举措来建设智慧管理平台。应成立由 IT、财务、业务等专业人员组成的专门执行小组，对已有的IT系统进行综合评价，并逐步制订系统更新计划。在ERP系统实施过程中，重点是要打通采购、生产、销售等业务模块与财务模块之间的数据通路，并对其进行自动设定，从而使企业在业务发生时能够及时地对财务数据进行更新。比如，在销售部处理完一项业务后，系统会自动产生应收帐款的凭据，并对顾客的信贷限额进行更新；当仓库的材料全部出库后，该系统会立即计算出产品的成本，并对存货进行更新[2]。在BI系统的构建上，要针对企业的经营要求，建立多维的分析模型，把企业的财务和经营数据进行融合，并用可视化仪表盘将重要指标的变动趋势及异常状况以可视化的仪表盘形式展现出来。在数据治理上，需要构建企业层面上的会计账户编码、成本中心划分、产品分类标准等标准，保证不同系统之间的数据精确匹配与集成。在此基础上，引入机器学习方法，建立基于历史数据的智能预测模型，实现对销售趋势预测、现金流量预警等。在系统建成之后，还要建立一个不断的优化机制，对用户的反馈进行定期汇总，并对系统结构进行相应调整，以保证信息系统总是能够跟上企业的经营要求。

2.3 加强人才培养

业财融合对财务人员的能力提出了全新要求，传统的单一财务技能已不能满足需要，企业需要着力培养既懂财务又懂业务的复合型人才。一方面，通过系统化的培训课程，使财会人员对企业的各种业务过程及运作逻辑有更深刻的认识。可以采用轮岗制度和业务实习的形式，使财会人员对生产、销售等各方面的实际操作有一个直观认识。例如，一家著名的高科技公司，就规定新入职的财务人员都要去一线工作三个月，这样的培训模式极大地提高了他们的商业敏感性。同时，还应对企业员工进行金融方面的培训，使其了解其所蕴含的商业意义。为各商业部门制定个性化的金融训练计划，例如：“怎样理解毛利润”，生产部门的“成本组成”等等。此外，通过定期召开业财协同会议、组建跨部门项目组等方式，加强对金融机构与各业务部门之间的沟通与协调。与此同时，企业也要建立健全的激励体系，为复合型人才建立专业的职业发展通道，防止人才流失。

3、结论

综上所述，业财融合是提升企业财务管理效能的重要途径，其有效实施能够增强财务数据的实时性、决策支持的精准性以及企业整体运营效率。随着数字化转型的深入，业财融合将进一步向智能化、自动化方向发展，企业应持续优化管理机制，加强财务与业务的协同，以更好地适应市场竞争需求，实现可持续发展。

参考文献

[1] 刘娜. 试论基于业财融合的物业企业财务管理转型[J]. 中国乡镇企业会计，2025（6）：163-165.

[2] 胡花花. 业财融合背景下企业财务管理的转型策略分析[J]. 中国乡镇企业会计，2025（6）：190-192.