企业会计财务管理的风险及管控措施

一、企业会计财务管理面临的主要风险

1.1 内部控制风险

内部控制系统的有效与否直接影响着企业财务报告的精确性及合规性，美国反欺诈财务报告委员会（COSO）的报告就表明，内部控制的失败是造成财务报告出现重大错误的重要原因。要对内部控制风险加以识别并加以管理，企业就得创建起一套完整的内部控制体系，涉及财务报告、经营效率、合规性、资产安全等诸多方面。企业可以借助开展风险评价流程来找出潜藏的内部控制漏洞，诸如职责划分不恰当，缺少监管或者审计追踪不足之类的状况，同时企业应当定时展开内部审计工作，从而保证内部控制举措得以切实执行。

1.2 财务报告与披露风险

精确而且及时的财务报告是企业对外表现自身财务状况及经营成果的关键窗口，若财务报告或者披露存在不准确或者误导性，便会导致投资者和监管机构产生不信任，甚至会引发法律诉讼和市场惩罚。安然公司（Enron）的会计丑闻显示出财务报告的不透明和误导性披露怎样致使一家大型企业崩坏，并且造成整个会计行业的信任危机。因此企业一定要保证自身的财务报告符合国际财务报告准则（IFRS）或者美国通用会计准则（GAAP），还要运用恰当的财务分析模型，像杜邦分析模型，来评判企业的财务健康情况，保证披露的信息准确而且完备。

1.3 税务规划与合规风险

税务规划若出现问题，企业可能会遭遇重税负，罚款或者刑事责任，而合规风险关乎企业是否能在法律范畴里展开经营。按照国际财务报告准则（IFRS）和美国通用会计准则（USGAAP），企业需保证自身的税务战略同财务报告的透明度和精确性相符合，无视这些准则大概会导致财务报告不准确，进而影响投资者和监管机构对企业存有信任。一个典型案例就是苹果公司在 2013 年被欧盟委员会判定需补缴 130 亿欧元税款，因为其借助爱尔兰税收优惠政策进行税务筹划而遭到指控，这被认定为非法国家援助，该事件彰显出合规风险的危害性，警示企业务必在税务筹划过程中遵守国际及国内税法。

1.4 资金管理风险

企业资金管理风险主要表现在资金筹集、资金运用和资金回收三个方面。在资金筹集环节，企业存在利率风险、信用风险和市场风险，比如市场利率上升时，企业固定利率债务成本增加，如果企业不能及时调整债务结构，就会导致财务成本上升。在资金运用环节，企业要保证资金的使用效率和效益，防止资金闲置或者过度投资。在资金回收环节，企业要关注应收账款的回收速度和坏账风险，保证资金及时回流。

1.5 信息技术应用于财务管理的风险

信息技术的应用风险包含数据安全、系统故障、网络攻击以及技术更新换代等等。由于云计算、大数据和人工智能等技术的加入，企业财务的数据被集中存放并处理，这加大了数据泄露与被滥用的风险，所以企业必须要形成一套完备的信息技术风险管控体系，定期执行系统安全评价，增强员工的信息安全意识训练，利用先进的加密手段和技术，实施访问控制，而且要制订应急处理方案，这样才能保证当碰到技术故障或者网络袭击的时候，可以立即有效地应对。

二、风险评估与监控机制

2.1 定期财务审计的重要性

在企业会计财务管理当中，定期财务审计占据非常关键的地位，它是企业内部控制系统的重要构成部分，也是识别并管控风险的关键手段。借助定期财务审计，企业可以迅速察觉潜藏的财务问题和管理漏洞，进而采取相应的风险管控举措，按照国际审计准则，审计师在执行审计任务的时候，会采用风险评估模型去找出企业财务报表里也许存在的重大错报风险，这对于企业来说很有益处，因为这样就能提前做好风险预警和应对准备。同时定期财务审计的开展，还能保证企业财务报告的准确性和透明度，提升投资者和其他利益关联方的信心。

2.2 内部审计与风险评估流程

内部审计和风险评估流程是保证企业稳健运行的关键部分，内部审计可以找出隐藏的财务风险，并给予改善管理的提议，从而提升企业的内部控制。在风险评估流程里，企业常常会用定量和定性分析相结合的办法，定量分析也许会包含财务比率分析，像流动比率、负债比率之类的，这些数据能够体现企业的偿债能力和财务杠杆水平。定性分析或许会牵涉到对管理层的谈话，员工问卷调查等等，以此来评判企业的文化和内部控制环境。

三、风险管控措施与策略

3.1 建立健全内部控制体系

在企业会计财务管理方面，想要防范并减小风险，健全的内部控制体系十分关键，内部控制体系的形成既要有相关的法律法规作为依据，还要根据企业的实际情况，设计出一套符合标准且具备实际操作性的管理流程，经过这些要素彼此之间相互影响，企业可以做到保障财务报告的准确无误，避免资产流失，并提升运营效率。以某跨国公司为例，该公司采用内部控制体系之后，财务报告出现错误的比率被缩减了 30% ，这主要归功于该公司重视内部控制环境，高层管理者的承诺，员工的诚信和能力以及组织架构和责任分配的合理性。同时该公司也经常做风险评价，找出潜藏的财务风险点，然后专门制定一些控制活动，比如审批程序、职责划分和资产守护措施等，从而有效地防止了风险的发生。内部控制体系的创建还必须借助信息技术来提升监控和报告的效率，内部稽核部门应当定时对内部控制体系展开评价并加以检测，从而保证它切实有效。

3.2 构建风险预警与应对机制

形成有效的风险预警及应对机制，这是保证企业稳步运行的关键所在。风险预警系统要依靠详尽的数据分析和历史案例的研究，以找出潜藏的财务风险，拿财务比率分析来说，企业就能监测流动比率、负债比率这些关键指标，进而及时察觉资金链吃紧或者负债过多的情况。企业可以采用定量分析模型，蒙特卡洛模拟，来预估不同经济情况下的财务风险，然后按照这些预测制订应对策略，企业还要创建起灵活的应对体系，包含应急资金储备、风险分散方案以及危机处理小组，这样在风险出现的时候，就能迅速有效地做出反应，从而尽量减少损失。

四、法律法规遵循与道德风险防控

4.1 法律法规遵循的重要性

遵循法律法规的重要性是不言而喻的，第一是合规性是企业可持续发展的根本，国际财务报告准则 IFRS、美国通用会计准则 GAAP 都要求公司对其财务报告真实、透明，这对于企业自身决策来说意义重大，对企业来说，企业自身以及对投资者及其他利益相关者来说也极为重要。第二是法律法规的遵循有利于降低和防范风险，企业建立健全内部控制体系可以及时发现并整改潜在违规行为从而规避法律诉讼和罚款问题的发生。第三是法律法规的遵循是企业履行企业责任的一种表现，企业在创造经济效益的同时还需要履行自己对于社会与环境的责任，在法律面前企业必须做到合法合规，积极履行自己的社会责任以树立起企业的良好形象。

4.2 道德风险的识别与防范

企业会计财务管理过程中，道德风险常常因为信息不对称而产生，也就是在交易中的一方掌握的信息比另一方多，因而可能会做出损害另一方利益的事情。管理层可能会利用内部信息来做一些不良交易，会计人员也有可能故意篡改财务数据以实现自己的目的，美国注册会计师协会（AICPA）的调查表明大概有 10% 的财务报表含有重大错误或者舞弊，这往往同道德风险相关联，所以企业一定要形成起一套行之有效的内部控制体系，借助定时开展的财务审查和内部审查来找出潜藏的道德风险。

参考文献：

[1] 张霓 . 企业会计财务风险分析及管控策略探讨 [J]. 首席财务官 ,2025,21(2):118-120.

[2] 周迪 . 大数据背景下企业会计财务管理风险的控制策略 [J]. 商场现代化 ,2025(2):154-157.