“过紧日子”背景下关于优化预算管理路径的思考

引言

当前，全球经济形势复杂多变，国内经济下行压力持续加大，企业面临着前所未有的挑战。在此背景下，“习惯过紧日子”成为企业生存和发展的重要指导思想。预算管理作为企业成本管控的核心环节，其优化对于企业实现降本增效、提升竞争力具有至关重要的作用。本文基于烟草企业的实践经验，深入探讨“过紧日子”背景下预算管理优化路径，旨在为企业提供有益的参考和借鉴。

一、构建清单化管理机制，筑牢预算编制根基

1.1 健全标准清单，夯实费用管理基础

为了确保预算源头的精准无误，企业应系统梳理历年费用支出结构，运用科学的方法区分刚性支出与弹性支出。在此基础上，建立健全覆盖基础保障标准、专项业务标准、核心运营标准的三级费用标准体系。这一体系能够为每一笔费用的支出提供明确的标准依据，避免费用支出的随意性和盲目性。

例如，烟草企业可以根据历史数据和行业特点，制定详细的差旅费、会议费、培训费等专项业务标准，明确各项费用的开支范围和标准限额。建立费用标准动态调整机制，根据市场变化和企业实际情况及时调整费用标准，确保其科学性和合理性。

1.2 明晰负面清单，严控非必要开支

企业应明确列出禁止或严格限制的支出项目，划定“三个严禁”刚性红线：严禁超标准配置办公场所及设施设备；严禁组织无实质内容的考察培训活动；严禁发生非必要的服务外包与咨询支出。通过清晰界定负面清单，为预算支出划定明确的边界，确保每一分钱都用在刀刃上。

在实际操作中，烟草企业可以建立负面清单管理制度，明确负面清单的制定、执行和监督流程。加强对负面清单执行情况的监督检查，对违反负面清单规定的行为进行严肃处理，确保制度的有效执行。

1.3 优化优先清单，保障重点领域投入

在资源有限的情况下，企业优先保障重点领域的投入。为此，应建立“三优先”资源配置机制：优先保障科技创新研发投入；优先保障数字化转型战略项目；优先保障基层一线核心需求与必要保障。通过优化优先清单，企业能够实现资源的合理分配，将有限的资金集中投入到关键领域，提高资金的使用效益。

例如，烟草企业可以设立科技创新专项基金，用于支持新产品的研发和应用。加大对数字化转型项目的投入力度，推动企业实现智能化、信息化转型。关注基层一线的实际需求，确保基层工作的顺利开展。

二、深化零基预算改革，破解支出固化瓶颈

2.1 强化项目多维论证

零基预算要求从零开始编制预算，对所有预算项目进行重新审视和评估。为了确保预算项目的必要性和合理性，企业应建立科学合理的项目立项评分体系，从技术可行性、经济合理性、社会效益性等多个维度对项目进行全面论证。同时，引入投入产出效益分析模型，对每个项目的投入产出比进行深入分析，优先支持效益高的项目。

例如，烟草企业在推进新项目建设时，组织专家团队对项目进行可行性研究和技术经济评价，确保项目的技术先进性和经济合理性。结合市场需求和企业战略定位，对项目的社会效益和长期发展潜力进行评估，为项目立项提供科学依据。

2.2 创新审核管理机制

企业应在传统的“业务部门初审 + 财务部门复审”双轨审核基础上，引入组建跨部门预算评审委员会实施专业评审。跨部门预算评审委员会由各部门的专家和骨干组成，能够充分发挥各部门的专业优势，提高评审的科学性和公正性。同时，对重大项目推行预算方案公开公示制度，接受全体员工的监督。通过公开公示预算方案，增强预算编制的透明度和公信力，减少人为干预和暗箱操作的可能性。

2.3 完善动态调整机制

预算执行过程中往往会出现各种预料之外的情况，导致预算与实际需求产生偏差。为了应对这些变化，企业应建立预算动态调整机制，实施季度执行评估与预警制度。通过定期评估预算执行情况，及时发现预算执行过程中出现的问题并采取相应措施进行调整。

同时，允许在严格管控下进行不超过规定比例的中期预算调剂。此外，还应强化年度预算执行结果考核与奖惩兑现制度，将预算执行结果与部门和个人的绩效挂钩，充分调动各部门和员工的积极性。

三、打造智能管控平台，赋能预算执行效能

3.1 夯实数字化底座

为了构建高效的预算智能管控平台，企业应首先夯实数字化底座。应统一预算管理数据标准与口径，建立数据字典，确保数据的一致性和准确性。同时，实现与 ERP、OA 等核心业务系统的深度集成与数据贯通，打破信息孤岛，实现数据的共享与流通。

此外，还应开发部署预算管理移动应用终端，方便员工随时随地进行预算管理操作。移动应用终端能够提升预算管理的便捷性和时效性，使员工能够及时获取预算信息、提交预算申请和查看预算执行情况。

3.2 强化智能化应用

为了提升预算管理的智能化水平，企业应引入智能编制系统、智能审核系统和智能分析系统。智能编制系统能够实现数据自动归集与预算草案智能生成功能，大大提高预算编制的效率和准确性。智能审核系统则运用规则引擎实现自动校验与风险提示功能，及时发现预算执行过程中的风险点。

智能分析系统则提供多维度、穿透式的预算执行深度分析功能，为管理层决策提供有力的数据支持。通过智能分析系统，管理层可以直观地了解预算执行情况、发现问题并采取相应的措施进行调整。

3.3 构建可视化监控

可视化监控是提升预算管理效能的重要手段。为了构建高效的可视化监控体系，企业应打造领导决策驾驶舱和预警监控看板。领导决策驾驶舱能够实时呈现关键预算执行指标，让管理层对预算执行情况一目了然。通过领导决策驾驶舱，管理层可以及时了解预算执行进度、发现潜在问题并采取相应的措施进行干预。

预警监控看板则能够对预算执行异常自动告警功能，及时发出风险信号。当预算执行情况接近临界值时，预警监控看板会自动触发预警机制并提醒相关部门和经办人采取措施进行调整。此外，还可以生成费用波动趋势图谱功能，实现数据变化的直观可视分析。

四、结论

本文深入探讨了“过紧日子”背景下预算管理优化路径的问题。通过构建清单化管理机制、深化零基预算改革、打造智能管控平台等一系列优化策略，烟草企业能够有效提升预算管理水平、切实贯彻“习惯过紧日子”的要求并实现降本增效的目标。随着信息技术的不断发展和企业管理理念的持续创新，烟草企业应不断探索和实践新的预算管理路径和方法，以适应时代发展的需求并推动企业实现高质量发展。

参考文献：

[1] 毛莲莘 , 王鹏翔 , 游立贤 , 沈晓艳 . 基于人工智能技术应用的烟草公司预算管理研究——以 N 市烟草公司为例 [J]. 商业会计 ,2025,(14):40-44.

[2] 李斌 . 业财融合背景下烟草商业企业物流场景化预算管理模型研究[J]. 中国航务周刊 ,2025,(27):72-74.

[3] 尹娟燕 . 烟草企业构建常态长效预算执行监督体系的实践 [J]. 财政监督 ,2025,(12):96-100.