商业银行全面预算管理存在的问题及优化对策研究

1. 商业银行加强全面预算管理的意义

1.1 提升风险控制能力，确保稳健经营

在现代商业银行的运营中，风险管理始终处于核心地位。全面预算管理作为一种系统性、前瞻性的管理工具，对于提升银行的风险控制能力具有重要作用。通过科学的预算编制，银行可以明确各项业务的收入、支出目标，设定合理的资金使用和风险敞口范围，从而在日常运营中提前识别潜在的风险点。例如，在信贷业务中，预算能帮助银行合理控制授信额度和风险敞口，避免过度集中于某一行业或客户群体，减少潜在的不良贷款风险。在资金管理方面，预算能够确保流动性充足，避免资金链断裂或资金利用不当带来的风险。

1.2 优化资源配置，提升盈利能力

全面预算管理对于商业银行优化资源配置、提升盈利能力具有深远意义。首先，预算制度帮助银行明确各业务板块的盈利目标和成本控制标准，从而实现资源的科学分配。例如，在信贷业务中，预算可以根据市场需求和风险评估，优先支持高收益、高成长性客户，提升资产质量和收益水平。在零售银行、公司银行、资产管理等多个业务线中，预算管理帮助银行实现利润最大化的同时，避免资源的盲目扩张和重复投入。其次，预算管理促进银行在成本控制和效率提升方面取得实效。通过细化的预算指标和绩效考核体系，银行能够追踪各项业务的实际成本和收益状况，及时发现低效或亏损环节，采取措施进行改善。比如，优化渠道建设、调整营销策略、提升技术投入的ROI（投资回报率），都可以在预算指导下得到有效实施。

1.3 促进管理创新与文化建设，增强组织凝聚力

全面预算管理不仅是一项财务控制工具，更是推动管理创新和塑造企业文化的重要载体。首先，预算管理推动银行实现管理理念的转变，由传统的被动控制向主动规划、目标导向的管理模式转变。通过预算的全过程管理，银行所有部门和岗位的目标得以明确细化，责任到人，激发员工的积极性和责任感。预算制定过程中的跨部门协调，也促进了信息共享和团队合作，增强了组织的凝聚力。这种以目标为导向的管理方式，有助于培养全员的风险意识、成本意识和创新精神，使组织更具韧性和创新力。其次，预算管理促进管理制度的创新，推动流程再造和绩效考核体系的优化。借助预算目标的设定，银行可以建立科学的绩效评价指标体系，将员工和部门的业绩与预算完成情况紧密挂钩，激励优绩，惩戒失误。同时，预算过程中的数据分析和反馈机制，推动管理层不断优化操作流程和内部控制制度，提高管理效率。通过不断完善预算管理制度，银行能够构建起适应市场变化和技术革新的管理体系，增强组织的适应性和创新能力。

2. 商业银行全面预算管理存在的问题

2.1 预算目标缺乏科学性和前瞻性，目标设定不合理

在当前的商业银行实践中，全面预算管理面临的一个突出问题是预算目标的缺乏科学性和前瞻性。一些银行在制定年度预算时，目标往往过于模糊或过于保守，缺乏具体的量化指标，难以作为实际操作的指导依据。有些银行在目标设定上依赖于过去的经验或简单的增长率，没有结合宏观经济环境、行业发展趋势以及自身实际能力进行深入分析。这种盲目依赖历史数据或短期指标的做法，使得预算目标难以反映未来市场的变化，也削弱了预算作为战略工具的作用。此外，一些银行的预算目标缺乏前瞻性，没有充分考虑未来潜在的风险和变化，导致目标难以适应快速变化的经济环境。例如，面对宏观经济放缓、金融政策调整等外部因素，预算目标未能灵活调整，往往成为静态的“纸上谈兵”。此外，部分银行预算目标制定过程中，缺少多部门协作，目标分解不细致，导致各部门的责任不明确，影响了预算目标的实现效果。

2.2 预算编制流程繁琐、效率低，缺乏信息化支持

一些银行在预算编制中涉及多个层级、多部门审批，流程复杂，环节繁多，导致预算准备时间长、周期拖延。一些银行仍采用传统的手工填写、Excel 表格和线下沟通方式，数据传递不及时、易出现错误，造成预算信息的不一致和不完整。此外，预算编制的流程缺乏标准化和自动化支持，缺乏高效的信息系统平台，导致预算数据难以快速整合和分析，影响了预算的科学性和准确性。与此同时，预算流程中的沟通协调不足，部门间信息交流不畅，容易引发理解偏差或目标不一致，增加了后续调整的难度和工作量。人员素质和专业能力的不足也影响了预算编制的效率，部分员工缺乏系统的培训和技能，导致预算工作流于形式或出现偏差。这些因素共同导致预算编制周期长、效率低，不能满足银行快速响应市场变化的需求，影响了预算的及时性和执行力。

2.3 预算执行缺乏动态监控和实时调整机制

在实际操作中，许多商业银行的预算执行环节存在明显短板，主要表现为缺乏动态监控和实时调整机制。多数银行在预算落实过程中，仍然采用年度一次性目标设定，缺乏对执行过程的持续跟踪和评估。一旦出现偏差，缺少科学的监控体系，难以及时发现问题，无法快速采取措施纠正偏离，导致预算目标与实际结果逐步拉开差距。很多情况下，预算执行的偏差只在年度结束后才被察觉，错失了调整的最佳时机，影响财务控制和风险管理的效率。同时，缺乏科学的绩效考核体系，一些银行未能将预算目标与员工和部门的绩效挂钩，激励机制不健全，导致责任落实不到位，执行力不足。此外，信息化水平低也是制约预算执行监控的重要因素。没有建立完善的预算管理信息系统，难以实现数据的实时采集、分析和反馈，使得预算执行的全过程缺乏有效的动态管理和预警机制。最终，这些问题导致预算执行偏离目标，影响银行的经营效果和风险控制能力，难以实现预算管理的预期功能。

2.4 全员参与度不足、企业文化认同缺失

在一些银行中，预算管理仍然被视为财务部门或高层管理者的“专属领域”，基层业务部门和一线员工的参与度较低，导致预算的制定和执行缺乏基层的实际需求和反馈。这种“上下不一”的情况，使得预算目标难以贴近实际业务操作，难以实现落地管理。同时，缺乏有效的沟通协调机制，部门间信息孤岛现象严重，导致预算目标和指标难以达成共识，影响了预算的科学性和合理性。更为重要的是，很多银行没有将预算管理融入企业文化，没有形成“以预算为导向”的价值理念，员工对预算的重视程度不足，未能形成高度认同感。没有文化认同，预算执行缺乏动力和责任感，容易流于形式或走过场。此外，预算管理缺乏激励机制，员工缺少积极参与的动力，导致预算目标很难被真正落实到日常工作中去。这些问题使得预算管理变得形式化、机械化，难以发挥其应有的管理导向和激励作用，影响了整体的组织协调和持续改进能力。

3. 商业银行全面预算管理优化对策

3.1 科学合理地制定预算目标，增强前瞻性和可操作性

为了提升商业银行全面预算管理的有效性，首先应当注重科学合理地制定预算目标，确保其具有前瞻性和可操作性。具体来说，银行应结合宏观经济形势、行业发展趋势以及自身战略布局，进行深入的市场调研和数据分析，制定符合实际的财务和业务目标。在目标设定过程中，应充分利用大数据、人工智能等现代信息技术，实现对未来市场环境的精准预测，从而提高预算目标的科学性和前瞻性。同时，要加强部门间的沟通与协作，将战略目标逐步细化到各个业务线和岗位，确保目标具体、量化、可衡量。建立动态调整机制，根据外部变化和内部执行情况，适时修订和优化预算目标，保持其灵活性和适应性。此外，应引入绩效导向的目标管理体系，将预算目标与激励机制紧密结合，激发员工的积极性和责任感，确保预算目标的落实和达成。通过科学合理的目标制定，银行能够明确发展方向，提高预算的指导作用，为实现持续稳健发展提供坚实基础。

3.2 推动预算编制流程信息化、标准化，提高效率与准确性

优化预算编制流程的关键在于实现信息化和标准化，以提高效率和数据的准确性。银行应引入先进的预算管理信息系统，实现预算数据的自动采集、整合和分析，减少手工操作带来的差错和延误。建立统一的预算模板和标准流程，明确各环节的职责和审批权限，简化繁琐的流程环节，缩短预算编制周期。推行电子化审批和多级审批制度，通过线上平台实现实时沟通和审批，提高工作效率。与此同时，要强化预算编制人员的培训，提高其专业水平和数据分析能力，使其能充分利用信息系统进行科学预算。在流程设计上，应注重跨部门协作，设立协调机制，确保信息畅通和目标一致。还应建立预算版本管理和历史数据存档机制，为后续分析和调整提供基础支持。通过流程的标准化和信息化，不仅能提高预算的科学性和效率，还能增强预算管理的透明度和可追溯性，为后续的监控和执行打下坚实基础。

3.3 建立动态监控与调整机制，实现预算的全过程管理

为确保预算的有效执行，商业银行应构建完善的动态监控和调整机制，实现全过程管理。首先，应建立实时数据采集和监控平台，将财务、业务、风险等关键指标纳入监控系统，确保管理层能够掌握预算执行的最新动态。引入大数据分析和预警模型，及时发现偏差和潜在风险，为决策提供支持。其次，应制定明确的预算执行责任机制，将目标责任落实到具体部门和岗位，形成责任追究制度，促使各级员工积极履职。第三，建立定期评估和调整机制，比如月度、季度的预算执行分析会议，根据实际进展情况，动态调整预算指标或资源配置，确保预算目标与实际运营相匹配。在调整过程中，应坚持科学依据和风险控制原则，避免盲目变动。最后，要充分利用信息化平台，实现预算的实时监控、分析和报告，确保财务和业务管理的闭环运行。这一机制不仅能增强预算的适应性和灵活性，还能提升风险管控能力，确保财务目标的实现。

3.4 深化企业文化建设，增强全员参与和责任意识

要实现全面预算管理的持续优化，必须深化企业文化建设，提升全员参与度和责任意识。银行应将预算管理融入企业文化的核心价值观中，树立“以预算为导向、责任到人、共同发展的”理念。通过宣传和培训，让员工认识到预算管理的重要性，激发各级员工的主动参与和责任感，形成“人人关心预算、共同追求目标”的氛围。建立完善的激励机制，将预算完成情况与绩效考核挂钩，激励员工积极配合预算的制定与执行，营造良好的责任落实环境。同时，应强化基层业务部门的参与，让他们在预算制定中表达需求和建议，使预算更贴近实际业务场景，增强其可行性和认同性。加强沟通协调机制，建立多层次、多渠道的信息交流平台，确保信息畅通，减少部门壁垒，形成合力。还应注重培训和教育，提升员工的财务知识和管理能力，培养预算意识和风险意识。通过文化引领和制度激励，激发员工的积极性和责任感，使预算管理成为推动组织目标实现的内在动力，从而实现持续优化和提升。

参考文献：

[1] 王伟 . 商业银行预算管理实践与创新研究 [J]. 金融研究 ，2020（12）：45-52.

[2] 李明 . 商业银行全面预算管理体系构建与优化分析 [D]. 北京：中央财经大学，2019.

[3] 陈晓红 . 现代财务管理视角下银行预算控制问题及对策探讨 [J]. 财会通讯 ，2021（8）：67-70.