企业财务管理中税收筹划风险的规避

一、企业涉税的内容

（一）税务登记与变更

企业在成立或发生重要事项变更时，需要向税务机关进行税务登记或变更登记。这包括办理税务登记证、变更税务登记信息、注销税务登记等。税务登记是企业合法经营的基础，也是税务机关进行税收管理的前提。（已取消税务登记证，调整下说法）

（二）纳税申报与缴纳

企业应按照税法规定的时间和程序，向税务机关申报纳税并按时缴纳税款。这包括填写各类纳税申报表、计算应纳税额、办理税款缴纳手续等。企业应根据自身经营情况和税收法规的变化，合理安排资金，确保按时足额缴纳税款。

（三）发票管理与使用

发票是企业经营过程中的重要凭证，也是税务机关进行税收征管的重要依据。企业应建立健全的发票管理制度，规范发票的领购、开具、保管等行为。企业应确保所开具的发票真实、合法，不得虚开、伪造发票。（目前全国各省都在推行全电发票，建议在这里补充下）

（四）税收优惠政策的享受

为了鼓励某些行业或地区的发展，国家会出台一些税收优惠政策。企业应关注并了解这些政策，根据自身条件申请享受相关优惠。这可以降低企业的税负，提高企业的竞争力。

（五）税务稽查与争议处理

税务机关有权对企业的涉税事项进行稽查，企业应积极配合并提供相关资料。在稽查过程中，如果发现企业存在涉税问题，企业应按照税务机关的要求进行整改。如果企业对税务机关的处理结果有异议，可以依法申请行政复议或提起行政诉讼。

（六）国际税收事项处理

随着全球化的加速发展，越来越多的企业涉及到跨国经营。在跨国经营中，企业需要处理复杂的国际税收事项，如避免双重征税、利用税收协定降低税负等。企业应了解并遵守国际税收规则，积极寻求专业的国际税收咨询和支持。

二、企业纳税筹划存在的风险表现

（一）纳税申报不规范

纳税申报是企业向税务机关报送税收信息的重要环节。企业在纳税申报过程中，如果存在瞒报、漏报、错报等问题，就可能引发涉税风险。例如企业未按时申报纳税、未足额缴纳税款、未按规定报送相关报表等，都可能导致税务机关的处罚，包括罚款、滞纳金等。

（二）偷税漏税行为

偷税漏税是企业为了降低税负而采取的非法手段，这是企业涉税风险中最为严重的一种表现。偷税漏税行为包括故意隐瞒收入、虚列成本、伪造凭证等。这些行为不仅会导致企业面临税务机关的严厉处罚，还可能触犯刑法，导致企业和相关责任人员承担刑事责任。（今年阴阳合同被列入偷税范围）

（三）发票管理不规范

发票是企业经营过程中的重要凭证，也是税务机关进行税收征管的重要依据。如果企业在发票管理方面存在不规范行为，如虚开发票、购买假发票等，就可能引发涉税风险。这些行为不仅会导致企业面临税务机关的处罚，还可能影响企业的声誉和信誉。

（四）税收政策不了解

税收政策是企业进行税务筹划和合规经营的基础。如果企业对税收政策不了解或理解不准确，就可能导致企业在涉税事项上出现问题。企业可能因不了解税收优惠政策而错过享受优惠的机会，或者因不了解税收法规的变化而触犯法律。

（五）内部税务管理不完善

企业内部税务管理的完善程度直接影响着企业的涉税风险。如果企业内部税务管理不完善，如缺乏健全的税务管理制度、缺乏有效的内部控制机制等，就可能导致企业在涉税事项上出现问题。这些问题可能包括纳税申报错误、税款计算不准确、税务资料保管不善等。

（六）不当的税务筹划

税务筹划是企业为了降低税负而进行的合法安排，但如果筹划不当，很容易引发涉税风险。过度利用税收政策的漏洞或模糊地带，进行过于复杂的交易安排，可能被税务机关认定为避税行为，从而受到相应的调查和处罚。

三、企业涉税风险的规避途径

（一）建立健全税务管理制度

企业应制定完善的税务管理制度，明确税务管理的目标、原则、流程和责任。制度应包括税务登记、纳税申报、发票管理、税务审计等方面，确保企业在各个环节都有明确的操作规范和风险控制措施。

建立健全企业各项规章制度，特别是与财务和税务相关的管理制度。这包括但不限于财务管理制度、税收管理制度、发票管理制度合同管理制度、财务管理制度和税收申报制度等，以确保企业各项经营活动的合规性。

加强对企业财务人员的培训和管理，确保其具备专业的财税知识和技能，能够准确理解和运用相关税收法规，避免因人为失误而引发的财务税务风险。

（二）加强内部控制与风险管理

企业应建立有效的内部控制机制，确保涉税事项的合规性。这包括设立专门的税务部门或岗位，配备专业的税务人员，明确岗位职责和权限。通过定期内部税收检查和税收指标监控的内部审计和风险评估，及时发现并纠正潜在的税务风险。

（三）及时了解税收政策法规变化

税收政策法规是企业进行税务处理的基础。企业应密切关注税收法律法规的变化，依法依规做事，确保自身的税务处理与最新政策法规保持一致。随时关注国家税务总局网站公布的税收政策及解读，通过参加税务机关的培训、订阅相关刊物、咨询专业机构等方式，加强对税收政策的学习与理解。及时了解最新的税收政策和法规解读。

寻找企业所得税税率极低的税收优惠区，并考虑将业务转移至此类区域，以降低税负。但在此过程中，应确保业务的真实性和合法性，避免触犯相关税收法规。（不提倡这种做法，被税务机关重点关注，翻车事件屡见不鲜）

在法律允许的范围内，通过合理的利益或费用输送方式，将高利润以收入的形式转移至税收优惠区设立的新公司中。这可以有效降低企业的整体税负，但同样需要确保操作的合规性。

密切关注国家税收政策法规的动态变化，及时了解和掌握最新的税收政策和法规要求。这有助于企业及时调整自身的经营策略和税务筹划方案，以适应不断变化的税收环境。

在遇到复杂的税收问题时，积极向专业的税务咨询机构或律师寻求帮助，以确保企业能够正确理解和运用相关税收法律法规，从而有效规避潜在的财务税务风险。

（四）合理安排税务筹划

税务筹划是降低税负的合法手段，主要通过引导业务走向，选择适当的计税方法及税收优惠政策，达到降低税负的目的。比如房产税从价计征、从租计征计税方式选择，西部大开发享受低税率优惠等。但筹划不当可能引发风险。企业应在合法合规的前提下进行税务筹划，避免过度利用税收政策的漏洞或模糊地带。筹划方案还应综合考虑企业的整体经营策略和长期发展目标。

（五）加强与税务机关的沟通合作

与税务机关保持良好沟通是规避涉税风险的有效途径。企业应主动向税务机关咨询涉税问题，及时反馈自身在税务处理上的困难和疑惑。通过沟通，企业可以获取税务机关的指导和支持，降低因理解偏差或操作失误引发的风险。

（六）积极应对税务检查和争议

当企业面临税务检查时，应积极配合并提供相关资料。对于出现的税务争议，应冷静应对，及时寻求专业法律援助或与税务机关协商解决。通过积极应对，企业可以最大限度地保护自身合法权益。

四、结论

综上所述，企业规避财务税务风险需要从多个方面入手，包括合理利用税收优惠政策、加强内部控制与合规管理以及主动了解与应对税收法规变化等。这些措施的共同实施将有助于企业降低税负、提高经营效率并确保合规经营。

参考文献：

[1] 唐腾翔 , 唐向 . 论税收筹划 [M]. 北京 : 中国财政经济出版社 ,2022 ：13-14

[2] 盖地. 税务筹划：目标、原则与原理[J]．北京工商大学学报，2022. 5 ：6～11