内部审计助力央企提升合规风险防控能力

在全球经济一体化与国内复杂市场环境下，央企合规风险与日俱增。一旦爆发，将给企业带来经济损失、声誉损害，甚至危及国家经济安全。国务院国资委多次强调央企需增强合规经营意识，提升风险防范能力。内部审计作为央企内部监督核心，凭借独立性、权威性与专业性，对企业经营活动全面审查监督，能及时发现风险点并提出改进建议，对保障国有资产安全增值、推动企业依法合规经营意义重大[1]。因此，探究其助力央企提升合规风险防控能力具有现实价值。

一、内部审计在央企合规风险防控中的重要作用

制度层面，内部审计通过对经营活动的审查，精准识别制度漏洞与执行缺陷。如某央企子公司采购制度因供应商审核环节漏洞，经审计后完善流程、建立黑名单，有效降低风险，且审计持续监督制度落地，避免形式化。在重点领域与关键环节，鉴于央企业务广、链条长的特性，内部审计聚焦投资并购、金融业务等高风险板块。像海外投资项目因前期对政策法规考量不足，审计发现后及时反馈并给出建议，助力防范重大合规风险。

在审计整改与成果运用上，其推动问题整改，强化责任追究。某央企借费用报销审计问题，开展全集团培训、完善制度，将审计监督与追责联动，发挥“治已病、防未病”功效，全方位提升企业合规风险防控能力。

二、央企合规风险防控现状及内部审计面临的挑战

1. 央企合规风险防控现状

当前，央企在合规风险防控上已取得一定成果，多数企业构建起合规管理体系，制定相关制度流程并开展员工培训。但在复杂多变的市场环境与业务拓展背景下，仍面临诸多挑战。外部法律法规更新频繁、监管趋严，企业需及时调整策略；业务多元化催生金融科技、跨境电商等新兴领域合规风险，企业应对经验不足。同时，部分央企存在合规管理“重形式、轻实质”现象，制度执行不力，且子公司、分支机构管理水平不一，对合规风险重视不足，易引发风险事件。

2. 内部审计面临的挑战

审计独立性方面，部分央企内部审计部门的设置与管理模式存在缺陷，如隶属于财务或其他业务部门，导致审计工作易受上级部门或利益相关方干扰，难以独立客观开展监督；加之审计人员薪酬、晋升与企业经营业绩挂钩，使其工作存在顾虑，影响审计独立性与公正性。

专业素质层面，随着央企业务拓展与合规风险复杂化，对审计人员知识储备要求不断提高，需兼具财务审计、法律法规、风险管理等多领域知识，但目前部分央企审计人员专业结构单一，缺乏复合型人才，在审计金融科技、大数据等新兴业务时，难以精准识别和评估潜在合规风险。

审计技术和方法上，信息化时代央企经营数据海量增长，然而部分央企仍依赖抽样审计、现场查阅等传统手段，难以高效处理数据，易遗漏重要信息，且审计信息化建设投入不足，缺少先进审计软件与工具，极大限制了内部审计工作的质量与效率提升，难以满足当下合规风险防控的需求。

三、优化内部审计助力央企提升合规风险防控能力的策略

1. 完善内部审计管理体制，增强审计独立性

建立健全符合现代企业制度要求的内部审计领导和管理体制机制，确保央企内部审计的独立性和权威性。党委（党组）要加强对内部审计工作的领导，不断健全和完善党委（党组）领导内部审计工作的制度和工作机制，强化对内部审计重大工作的顶层设计、统筹协调和督促落实。董事会负责审议内部审计基本制度、审计计划、重要审计报告，决定内部审计机构设置及其负责人，加强对内部审计重要事项的管理。董事长具体分管内部审计，是内部审计工作第一责任人。加快建立总审计师制度，协助党组织、董事会（或主要负责人）管理内部审计工作。

内部审计机构应独立于其他业务部门，直接向党委（党组）、董事会（或主要负责人）负责并报告工作，避免受到其他部门的干扰。同时，要完善内部审计人员的薪酬、晋升等激励机制，使其与审计工作业绩挂钩，而不是与所在企业的经营业绩直接关联，确保审计人员能够独立客观地开展工作[2]。

2. 加强审计人才队伍建设，提升专业素质

加大对内部审计人才的培养和引进力度，打造一支高素质、复合型的审计人才队伍。一方面，要加强对现有内部审计人员的培训，通过组织内部培训、参加外部专业培训课程、开展业务研讨等方式，不断更新审计人员的知识结构，提升其专业技能和综合素质。培训内容应涵盖财务审计、合规审计、风险管理、信息技术审计等多个领域，以满足日益复杂的审计工作需求。另一方面，要积极引进具有经营管理、工程管理、经济、信息技术、风险管理等专业的人才，充实内部审计队伍，优化人员专业结构。同时，要加强内部审计人员与其他业务部门之间的人员交流，拓宽审计人员的视野，使其更好地理解企业的业务流程和经营管理模式，提高审计工作的针对性和有效性。

3. 创新审计技术和方法，提高审计效率和质量

加大在审计信息化建设方面的投入，积极引入先进的审计技术和工具，创新审计方法，提高审计效率和质量。利用大数据、云计算、人工智能等信息技术，构建“业审一体”信息化平台，实现对企业经营管理数据的实时采集、分析和监控。通过建立审计模型，对海量数据进行挖掘和分析，能够快速发现潜在的合规风险点，提高审计的精准度和及时性。例如，利用大数据分析技术对企业的采购数据进行分析，可以发现采购价格异常、供应商频繁更换等潜在的合规风险问题。同时，采用远程审计、联网审计等新型审计方式，打破时间和空间限制，提高审计工作的效率，降低审计成本。此外，还可以引入持续审计理念，对企业的关键业务流程和重要风险领域进行持续监控，及时发现并解决问题，实现合规风险的事前防范和事中控制[3]。

4. 加强内部审计与其他监督力量的协同合作

分发挥审计聚焦经济监督优势，主动与纪检、巡视等部门加强协同，形成常态化的信息共享机制，做好融入“大监督”体系。通过建立联席会议、联合检查机制，促进信息共享与交流，聚焦各方反映的重点问题领域，联合开展监督检查。如在重大项目监督中，内部审计负责财务收支、内部控制审计，纪检监察紧盯违规违纪行为，共同筑牢合规防线。此外，还应深化内部审计与外部审计的协作，借助外部审计资源，学习其先进经验与技术方法，及时掌握行业审计动态与监管要求，持续优化内部审计工作，提升整体监督质效。

结束语

内部审计是央企合规风险防控的关键抓手，对维护企业稳定、促进健康发展至关重要。随着各项优化策略的深入实施，其监督效能将持续释放，助力央企有效应对各类风险挑战，在合规经营中不断开创高质量发展新局面。

参考文献：

[1] 李四珍 . 央企内部审计工作质量提升对策研究 [J]. 中外食品工业 ,2020(22):85-86.

[2] 倪立勇 . 内部审计助力央企提升合规风险防控能力 [J]. 财会学习 ,2023(20):122-124.

[3] 徐玉德 . 内部审计助力央企提升合规风险防控能力 [J]. 中国内部审计 ,2022(5):1.