中小企业财务数字化转型的问题与对策研究

在数字经济加速发展的时代背景下，大数据、人工智能、区块链等新一代信息技术正深刻重塑企业运营与竞争格局，推动财务管理的数字化转型成为企业提升核心竞争力和实现可持续发展的关键路径。中小企业作为国民经济的重要支柱，在促增长、稳就业与推创新方面作用显著，国家高度重视中小企业发展及数字化转型，出台《“十四五” 数字经济发展规划》、《中小企业数字化赋能专项行动方案（2025-2027 年）》等政策文件，为其提供保障与方向。然而，其在财务数字化转型过程中仍面临认知、战略、资金、技术及人才等多重制约。本文聚焦中小企业财务数字化转型这一尚未充分探索的领域，从战略协同与能力构建等多重视角，系统剖析其转型过程中的核心瓶颈与实施路径。研究不仅丰富了企业数字化转型理论体系，更为中小企业提供了可操作的实践框架，有助于其突破资源约束、优化财务效能、增强风险韧性，并为政府制定精准扶持政策提供依据，从而推动数字经济与实体经济的深度融合。

一、中小企业财务数字化转型的必要性（一）顺应数字经济时代发展的必然要求

在数字经济成为核心发展动力的背景下，数据作为关键生产要素，正深刻改变企业运营和决策方式。财务数据是企业最具价值的数据资产， 其高效挖掘与利用对提升竞争力具有战略意义。传统财务管理模式因依赖人工、响应迟缓，难以满足海量数据的实时与精准处理需求。推进财务数字化转型，已成为中小企业适应数字经济环境的必然路径。该转型依托大数 人工智能、区块链等技术，实现财务数据的自动采集、智能处理和实时分析，推动企业从“经验驱动” 转向 “数据驱动”。这不仅大幅提升运营效率和风险防控能力，更重构企业价值创造模式和决策机制，是系统性管理变革和可持续发展的重要支撑。

（二）应对市场竞争环境变化的迫切需求

在当今激烈的市场竞争环境中，中小企业不仅面临国内同行的激烈竞争，还需应对跨国企业和大型企业的多重压力。在数字化浪潮下，企业竞争的本质正转向以数字化能力为核心。面对这一环境，中小企业必须推进财务数字化转型，以适应新的竞争规则并提升生存与发展能力。财务数字化转型通过自动化、智能化技术优化财务管理流程，有效降低人力与时间成本；依托实时数据分析提升企业对市场动态的敏感度和决策响应速度，助力敏锐捕捉商机；同时，通过数字化协作平台增强与客户、供应商等外部伙伴的联动，拓展市场渠道，改善客户体验，全面提升企业协同效率和竞争力。因此，推进财务数字化转型已成为中小企业应对当前严峻市场竞争、获取持续竞争优势的迫切战略选择。

（三）提升企业风险管理能力的核心手段

中小企业在发展过程中面临市场、信用与资金流动性等多重风险，传统依赖人工经验的风控方式难以实现精准预警和有效防控。财务数字化转型通过构建数字化风控体系，显著提升企业风险管理能力，成为应对风险挑战的核心手段。借助区块链、大数据和云计算等技术，企业可实现财务数据的不可篡改、多维度分析与实时监控，全面评估信用状况、跟踪偿债与盈利等关键指标，及时发现异常并预测风险。数字化转型还能够加强内部控制、建立动态预警模型，为风险防范和决策提供可靠支持，从而增强企业风险韧性，保障稳健可持续发展。

二、中小企业财务数字化转型过程中存在的问题

（一）认知与战略层面

当前，中小企业在财务数字化转型中普遍面临认知与战略层面的突出问题。在认知方面，部分管理者对财务工作的理解仍局限于记账、算账等传统操作，未能认识到数字化转型对管理效率提升、资源配置优化和战略决策支持的重要价值。存在明显的短视倾向，过度关注短期利润，缺乏对数字化长期投入的重视，同时相关知识与实践经验的匮乏也加剧了企业的畏难心理和观望态度。在战略层面，许多企业缺乏系统、科学的转型规划，未能设定清晰目标、路径及资源分配方案，因此陷入盲目跟风引入技术却忽视业务流程重塑与数据治理的误区。尽管《中小企业数字化转型指南》提供了“评估-规划-实施-优化”的闭环逻辑，企业仍需增强战略意识与管理能力，以切实提升转型实效。

（二）资源与资金层面

中小企业在推进财务数字化转型过程中，普遍面临资金短缺与资源整合的双重约束。一方面，企业自身资金实力薄弱，难以承担软硬件采购、 维护 人员培训等高额转型成本。多数中小企业年度IT 投入不足营业收入的 1% ，远低于大型企 致使许 性数字化建设无法开展。另一方面，企业融资渠道有限，主要依赖银行贷款， 定性不足等原因，难以获得长期、足额的信贷支持。即便部分企业通过政府补贴启动转型项目，也常因配套资金不足和持续投入能力欠缺而导致项目中断或成效有限，从而进一步降低了资金使用效率和转型整体效益。

（三）技术与人才层面

中小企业在财务数字化转型过程中，面临技术与人才层面的显著瓶颈。技术方面，企业普遍缺乏对大数据、人工智能、云计算等关键技术的自主研发与实施能力，难以构建契合自身业务特点的财务系统。在技术选型上，往往依赖通用型软件，却由于功能冗余、业务适配性低，导致系统与实际管理需求脱节。并且技术迭代加速也进一步加大了企业跟进难度。人才方面，兼具财务知识与信息技术能力的复合型人才严重短缺，现有财务人员多缺乏数据分析和系统操作能力，内部IT 人员则对财务逻辑理解不足，难以支撑业技融合。加之中小企业受制于薪酬水平、职业前景等条件，在吸引和留住数字化高端人才方面处于劣势，外部培训又往往成本高、针对性弱，最终形成“技术应用难、人才引进难”的双重困境，严重制约数字化转型的深度推进。

（四）组织与流程层面

中小企业在财务数字化转型过程中，普遍面临组织架构与业务流程滞后的结构性制约。在组织层面，企业多沿用传统科层架构，部门之间职能分割明显，财务与业务数据隔离，跨部门协同效率低，导致信息传递不畅、资源难以整合，数字化系统难以发挥整体效益。在流程层面，许多企业尚未对原有手工和非标准流程进行优化重组，仅简单将线下流程电子化，未能依托数字化实现流程精简与重构，反而因系统刚性增加操作复杂性。同时，内部控制机制未随数字化转型同步完善，存在权限设置不合理、审计轨迹缺失、数据安全风险高等问题，进一步影响财务数据的准确性与可靠性。组织僵化与流程割裂不仅拖慢转型进度，也制约了数字化转型后企业管理效能的实质提升。

三、中小企业财务数字化转型的对策

中小企业财务数字化转型是一项系统性工程，需遵循“基础先行、数据打通、价值驱动”原则，避免“重技术轻业务”的误区。本文提出“五位一体”实施框架，通过战略引领、资源整合、人才赋能、技术应用与组织保障的协同推进，重点解决中小企业“不敢转”、“不会转”、“没人转”的困境。实现从“被动转型”到“主

动拥抱数字化”的生态升级。

（一）战略引领：强化顶层设计与转型意识

中小企业财务数字化转型需构建“高层牵头、双轮驱动”的转型战略体系。建议成立由企业负责人与财务核心骨干组成的数字化转型专委会，制定3-5 年分阶段转型路线图，明确短期可量化目标，如一年内实现报销自动化、三年内建成业财一体平台。推行“数字化绩效捆绑机制 将数据准确率、流程线上化率等指标纳入部门及管理层考核，增强转型内生动力。 季度依托《中小企 字化转型指南》提出的“评估-规划-实施-优化”闭环开展复盘调优，借助政府提供的数字化转型评估 包进行自诊断，并设立示范部门通过试点成效实现以点带面。转变全员认知，实现从“被动响应”到“主动规划”的升级。

（二）资源整合：多渠道筹措资金与政策利用

中小企业应创新构建“政策+市场+生态”三维资源整合体系。政策层面，积极对接地方政府数字化转型专项基金与“小快轻准”应用补贴，借助工信部“中小企业数字化转型公共服务平台”智能匹配政策与企业资质，提升专项资金申报效率。市场层面，探索数据资产化路径，在符合《数据安全法》前提下，通过区块链技术实现财务数据可信存证与价值评估，以此作为新型质押物申请银行贷款。生态层面，推动与产业链核心企业共建“数字化协同基金”，依据供应链交易额比例共同出资，用于财务系统互联与数据共享改造。同时，内部实行“数字化预算单列”机制，每年按营业收入一定比例保障持续投入，并优先采用SaaS 订阅模式减轻初期成本，形成“政策引流-数据增信-生态协同-滚动投入”的良性资源循环。

（三）人才赋能：构建“财务+IT+业务”复合型团队

中小企业构建“财务+ IT+业务”复合型团队，可实施“三阶式”数字化财务人才赋能计划，强化“内生外引、训战结合”。依据《中小企业数字化转型指南》中“深化人才培训”的要求，基础层可与职业院校合作开发“财务数字化微认证”课程，如RPA 操作、BI 分析，6 个月内实现财务人员全员持证；骨干层实施“项目制轮岗”，选派财务人员进入IT 部门参与系统开发，IT 人员深入业务和财务部门学习流程，培养懂业务、通财务、精技术的数字化人才；领军层引入具备跨界经验的“数字化转型首席官”，统筹资源并直接向 CEO 汇报。同步建立“技能认证+绩效激励”机制，对通过认证的员工给予津贴或晋升倾斜，并与高校共建“订单班”开展实战培训，以低成本、高效率构建复合型团队，切实提升转型执行力与可持续性。

（四）技术应用：循序渐进推进数字化工具落地

中小企业应摒弃“一步到位”的思路，采用“小场景切入-快速验证-扩展推广”的敏捷实施路径。依据《中小企业数字化转型指南》中“小快轻准”原则，优先采用订阅式SaaS 服务，如采用 OCR 智能识别技术实现发票自动验真，结合RPA 机器人处理报销审核、银行对账等高频操作，降低初期投入与试错成本。随后，基于数据积累构建一体化财务数据中台，逐步部署RPA、BI 等工具实现流程自动化与数据分析可视化。关键须坚持“业务价值导向”，每个项目须设定可量化目标，并通过测试验证实效。最后可引入AI 预测模型，实现现金流预警、税务风险识别等智能应用。同时，建立“技术-业务”联合评审机制，确保系统选型与业务需求高度匹配，避免技术冗余，实现“低成本启动、高效率迭代、精准化赋能”。

（五）组织保障：优化流程与强化内控

中小企业财务数字化转型应紧扣《中小企业数字化转型指南》“推进管理数字化”要求，构建“流程治理+智能内控”双轮体系。组织层面成立“业财融合流程治理专委会”，由财务、业务、IT 三方联合，运用低代码平台对“订单到回款”“采购到支付”等核心流程实施可视化改造，消除冗余环节，实现合同审批、发票核验、资金支付等环节的自动化串联。内控层面部署 RPA 智能稽核系统，内置预算超支、关联交易等相关风控规则，实时拦截异常操作，结合区块链技术构建不可篡改的审计链。同步建立“数据质量预警机制”，按月发布流程效率、系统可用率、规则触发准确率等指标的健康度评分卡，将内控结果与部门绩效考核挂钩，推动转型从“技术驱动”向“价值驱动”跃升，确保数字化投入持续产生业务红利。

四、结论与展望

（一）研究结论

本研究系统探讨了中小企业财务数字化转型的必要性、问题与对策。研究表明，数字化转型是中小企业提升竞争力、优化风险管理及实现可持续发展的必然选择。然而，企业在认知与战略、资源与资金、技术与人才、组织与流程等方面仍面临系统性问题。基于“基础先行、数据打通、价值驱动”原则，本文从战略引领、资源整合、人才赋能、技术应用和组织保障五个维度构建了“五位一体”对策框架，提出通过高层牵头与绩效捆绑增强转型动力，借助政策与生态资源突破资金约束，依托“三阶式”培养机制弥补人才短板，以“小快轻准”技术路径渐进推动工具落地，并通过流程再造与智能风控实现组织协同与内控强化。该框架为中小企业提供了切实可行的转型方案，有助于其实现从被动适应到主动引领的数字化跃升。

（二）研究展望

本研究虽构建了较为系统的对策框架，但仍存在局限性。一是未开展跨行业、跨地区的实证研究验证对策的普适性与差异性；二是随着区块链、生成式AI 等新兴技术的快速发展，其在财务风险预警、智能决策等方面的应用潜力有待深入挖掘，未来可探索技术融合背景下财务数字化转型的新模式与新路径。三是本研究偏重理论框架构建，后续可通过问卷调查、实地跟踪等方式，量化评估转型对策的实际成效，进而完善理论体系并提升实践指导价值。

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项目基金：2024 年度校级课题 “RPA 技术赋能财务数字化转型的应用研究”（项目编号：2024RWB01017）