基于业财融合的企业财务管理转型研究

引言：

随着市场竞争的日益激烈和企业经营环境的不断变化，业财融合已成为现代企业发展的重要趋势。业财融合强调财务管理与业务活动的紧密结合，旨在通过优化资源配置、提高管理效率，以应对复杂多变的市场环境。在这一背景下，企业财务管理面临着前所未有的挑战与机遇。因此，探索基于业财融合的财务管理转型路径，成为企业提升核心竞争力、实现可持续发展的关键所在。本文将对此进行深入探讨。

1、业财融合的背景

在快速变化的商业环境中，企业为了保持竞争力，不仅需要优化其产品和服务，还必须革新其管理模式。业财融合，作为一种创新的管理理念，正逐渐成为企业转型升级的关键。这一理念强调将企业的业务活动与财务活动紧密结合，打破传统部门壁垒，实现信息共享与协同工作，以适应日益复杂的市场环境。

信息技术的进步为业财融合提供了有力支持。大数据、云计算、人工智能等先进技术的广泛应用，使得企业能够更便捷地处理和分析数据。通过整合这些信息，企业能够更准确地了解市场动态，从而制定更加科学合理的业务计划和财务策略。

2、基于业财融合的财务管理转型方案

2.1 构建全方位预算管理体系，结合业务流程，实现动态监控与调整

构建全方位预算管理体系有助于提升预算的准确性和有效性[1]。传统的预算管理往往基于历史数据和经验进行预测，难以准确反映未来的市场变化和业务需求。而全方位预算管理体系则强调从业务出发，结合企业的战略目标、市场环境、客户需求等多方面因素，进行更为科学合理的预算编制。

构建以业务流程为导向的预算编制框架,这要求财务部门深入理解并融入企业的核心业务流程，从产品设计、生产采购、市场营销到客户服务等各个环节，识别关键驱动因素，如销量预测、成本结构、价格波动等，将这些因素作为预算编制的基础。预算编制过程应跨部门协作，确保业务部门充分参与，共同设定既符合企业战略导向又贴近市场实际的预算目标。同时，采用滚动预算、弹性预算等先进方法，提高预算的灵活性和适应性，使预算能够随业务变化而动态调整。借助 ERP（企业资源计划）系统、BI（商业智能）工具等现代信息技术，建立一个集成化的预算管理平台，实现预算数据的集中管理、实时监控和智能分析。该平台应能自动采集业务数据，与预算目标进行实时对比，生成差异分析报告，及时揭示预算执行中的偏差。

2.2 集中管控资金，并将资金管理与预算管理相结合，提高使用效率

集中管控资金有助于企业实现资源的优化配置。在分散管理的情况下，各部门可能各自为政，导致资金冗余或短缺现象并存，难以形成合力支持企业战略目标的实现。而集中管控资金，意味着企业能够统筹全局，根据业务发展需求，灵活调配资金，确保关键项目和紧急需求的资金供应。

企业应设立专门的资金管理账户，作为所有资金流入流出的唯一通道，确保所有业务单元的资金活动都在总部的视线范围内。通过中央资金池，企业可以实时掌握集团整体的资金状况，包括现金流、存款余额、贷款余额等关键指标，为资金调度提供准确的数据支持。在此基础上，企业应制定严格的资金审批流程和权限管理，确保每一笔资金的流出都经过严格的审核和授权，避免资金的随意使用和浪费。进一步地，将资金管理与预算管理紧密结合，实现预算驱动的资金分配。预算不仅是企业资源配置的指南，也是资金管理的依据。在预算编制阶段，企业应充分考虑业务需求和资金状况，合理设定各部门的预算指标，包括销售费用、管理费用、研发费用、资本支出等。同时，将预算指标细化为月度、季度或年度的资金计划，明确各时间段的资金需求和使用计划。

在执行阶段，资金管理部门应严格按照预算计划进行资金拨付，确保资金的使用与预算保持一致。当业务部门提出超出预算的资金需求时，需经过严格的审批流程，确保资金使用的合理性和必要性。为了提升资金使用的灵活性和响应速度，企业还应建立内部资金拆借机制，允许业务单元之间在资金有余缺时进行拆借。这不仅可以提高资金的使用效率，还可以增强业务单元之间的协同和合作。

2.3 健全风险防范机制，对业务活动进行全面评估与预警

对业务活动进行全面评估与预警，有助于企业优化资源配置，提高运营效率[2]。在业财融合的背景下，企业的业务活动与财务活动紧密相连，互为支撑。通过对业务活动进行全面评估，企业可以更加准确地了解各项业务的盈利性、成长性和风险水平，从而做出更加科学合理的资源配置决策。

企业应建立一套科学的风险评估体系，将风险评估嵌入到业务活动的全过程。这一体系应涵盖市场风险、信用风险、操作风险、合规风险等各类风险，确保风险评估的全面性和准确性。在具体操作中，企业需明确风险识别的标准和方法，如利用风险矩阵、风险清单等工具，对业务活动中可能面临的风险进行系统性梳理和识别。同时，企业应建立风险评估模型，结合历史数据和业务特点，对风险发生的可能性和影响程度进行量化分析，为风险预警和应对提供科学依据。在风险评估的基础上，企业应强化预警机制，实现对风险的实时监控和早期识别。预警机制应包括但不限于财务预警、业务预警、合规预警等多个维度。财务预警方面，企业应设定关键财务指标阈值，如资产负债率、流动比率、应收账款周转率等，当这些指标接近或超出阈值时，自动触发预警信号，提示管理层关注并采取相应措施。业务预警方面，企业需关注市场趋势、客户需求、竞争对手动态等外部因素，以及生产效率、产品质量、供应链管理等内部因素，建立业务风险监测模型，及时发现业务活动中的潜在风险。合规预警方面，企业应关注法律法规、监管政策的变化，以及企业内部的合规风险点，建立合规风险库，定期审查和更新，确保企业运营的合规性。为了提升风险应对能力，企业应制定完善的风险应对策略和应急预案。风险应对策略应根据风险评估结果和预警信号，结合企业的风险偏好和承受能力，制定针对性的风险规避、降低、转移和接受策略。

2.4 持续投资于新技术和人才培训，以提升自身的技术实力和人才储备

在快速变化的市场环境中，新技术层出不穷，商业模式不断创新，企业要想保持竞争力，就必须不断学习和适应[3]。通过投资于新技术和人才，企业能够建立起一套灵活、高效的财务管理体系，为未来的业务拓展和市场变化做好充分准备。

企业需制定一项长期的科技投资战略，明确技术投入的方向和重点。这一战略应与企业总体发展目标相一致，既要考虑当前财务管理转型的紧迫需求，也要兼顾未来的技术发展趋势。具体来说，企业应评估当前财务管理系统中的技术短板，如数据处理能力不足、分析决策工具落后等，同时预测未来技术发展趋势，如人工智能、区块链、大数据等在财务管理中的应用潜力。基于这些评估，企业可以设立专项技术投资基金，每年按一定比例提取利润用于新技术研发和应用，确保技术投入的持续性和稳定性。在人才培训方面，企业应构建一套完善的培训体系，确保财务人员能够及时掌握新技术，并具备将技术应用于财务管理的能力。这要求企业不仅要提供定期的技术培训课程，还要建立一种持续学习的文化氛围，鼓励财务人员主动学习新知识。

在培训内容上，企业应结合技术发展趋势和财务管理实际需求，设计针对性的培训课程，如大数据分析在财务管理中的应用、ERP 系统操作与维护、AI 在财务决策支持中的作用等。此外，企业应建立一套人才评估和激励机制，确保技术投入和人才培训的效果得到最大化利用。这包括定期进行技术能力和业务能力的评估，根据评估结果调整培训内容和重点，以及为表现突出的财务人员提供晋升机会、奖金或股权激励等。通过这些措施，企业可以激发财务人员的学习和工作热情，确保他们在技术和业务上的不断进步。

结论：通过对基于业财融合的企业财务管理转型研究，发现业财融合不仅能够提升企业财务管理的精细度和实时性，还能有效促进业务流程的优化与协同。通过构建全方位预算管理体系、集中管控资金以及健全风险防范机制，企业能够显著提高资金使用效率和风险管理能力。因此，业财融合的企业财务管理转型是企业适应市场环境变化、提升综合竞争力的重要途径，值得在更广泛的企业实践中推广和应用。

参考文献：

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作者简介：贺佳杰（1984 年7 月-），女，汉族，内蒙古包头市人，中级会计师，本科，研究方向：审计。