合规管理视角下企业内部控制的实施策略

摘要：随着我国社会经济发展进入全新的发展时期，身处其中的企业在迎来此前未曾有过的发展机遇同时，也会面临一定的挑战和压力，企业之间的竞争也会日益加剧。在这样一种情况下，企业更需要从合规管理的视角出发，完善现有对内部管理控制工作，强调二者之间的互动和有序整合，如此才能进一步提升企业的核心竞争力，从容应对时代发展所提出的种种挑战和诉求。

关键词：合规管理；内部控制；实施策略

在合规管理的视角之下，企业内部管理控制工作的开展，需要从这样几个角度来实施：

1.提高对违规行为的识别水平

在推进企业合规管理实现的过程中，需要匹配明确的管理规定以及政策要求，同时加强对相关人员的教育指导和工作培训，匹配完善的内部管理监督和报告机制，生成相应的审计管理机制，让企业可以高效识别各类违规操作，同时积极采取应对之策。

第一，通过打造便利和安全的举报渠道，鼓励员工进行匿名举报，同时保护其合法权益与人身安全；

第二，企业需要针对内部运营管理展开全方位的风险测试与评估，确保能够及时识别导致违规行为的内部和外部因素，及时采取应对之策；

第三，企业需要定期开展内部审计工作，及时针对高风险环节和关键业务领域展开深入研究和审查，确保违规操作能够在第一时间被识别；

第四，在企业内部构建具有可行性的监督控制体系，充分利用数据分析和信息技术工具对业务活动进行必要的监测，确保异常情况可以被及时识别、及时发现；

第五，企业对内需要打造透明、诚信、守法的企业文化，不断强调合规管理的重要性，同时结合相应的奖惩措施，在企业内部生成正确的行为导向，促使广大工作人员能够自觉自发地遵守规章制度，提高对违规行为识别的敏感性、主动性；

第六，企业需要有明确的内部规章制度和行为准则，并做好对相应政策和规定的宣传、普及及培训工作，帮助企业员工更好地理解违规操作的后果。在培训内容的选择上，企业可以选择案例分析、报告机制的学习以及合规操作指导等，有助于工作人员更为精准地识别各种违规操作。

2.优化和调整企业内部举报制度

通过对企业内部举报制度进行优化和完善，企业可以充分调动广大工作人员参与合规管理的积极性和主动性，主观上减少不当行为的发生。

第一，为了鼓励广大员工积极参与举报，消除担心被报复、影响工作的心态，企业对内需要保护举报人的身份，采取有力的保护措施，规避任何形式上和根本上的报复行为。同时匹配相应的奖励机制，对参与举报的工作人员提供合理的奖励方式，包括物质奖励和岗位晋升等；

第二，企业需要设置安全透明度举报渠道，目的在于举报人可以匿名举报任何违规不当行为，同时避免个人的安全受到侵害。为了达成这一目标，企业可以设置举报邮箱或举报热线，同时在组织上成立专门的举报应诉委员会或内部调查审核团队，专门针对举报事项进行调查，同时有责任保护举报人的安全；

第三，企业对内需要生成清晰和明确的调查处理机制，针对举报事项需要立刻采取行动，及时开展必要的调查。调查内容包括搜集相关证据，认真和完整地听取当事人陈述等。在针对举报且已经证实违规的事项进行处理时，企业需要执行透明、公正的程序，对相关责任进行严肃处罚。

3.提升财务及非财务信息的整合效果

企业需要构建统一的数据管理及信息系统平台，通过加强跨部门、职能的合作、沟通与交流，完善相应的报告机制及绩效评估指标系统，进一步提升工作人员的综合能力以及职业素养，优化财务信息以及非财务信息的整合效果。

第一，企业当中财务信息和非财务信息的最终整合效果既依赖于报告机制和信息系统，也取决于工作人员的实际能力和素养。所以为了提升最终的整合效果，企业必须高度重视工作人员项目管理能力、财务知识储备以及非财务信息的分析能力；

第二，整合财务数据以及非财务信息，保证其彼此呈现路径和格式的一致性，通过打造统一的业财务数据管理平台，便于不同岗位、归属不同部门和项目的工作人员在得到授权的情况下可以共享信息、减少数据冗余和沉淀，提高信息的利用和整合效率；

第三，由于财务信息以及非财务信息本质上会涉及企业当中的不同岗位、部门以及来自不同专业的知识、信息，所以强调财务信息和非财务信息之间的整合，也必然会涉及不同部门之间的沟通与合作。企业可以通过定期召开、组织会议，促成团队交流、为其搭建沟通平台等方式，促成彼此之间的互动。

4.提升企业合规管理的全面性

提升企业合规管理的全面性，需要严格恪守行业准则以及相关的法律措施、规范要求，确保企业对内拥有完整的合规政策、流程、操作指南以及培训监督机制这样也有助于提高企业的可持续发展能力、建立良好的口碑以及社会声誉。

（1）持续完善内部管理与控制机制

企业有必要持续完善内部管理控制机制，加强风险管控策略的落地与实施，如此可以及时纠正和识别各类违规操作和风险隐患。

（2）制定明确的合规政策和要求

通过制定明确的合规政策以及要求，企业能够确保各个业务模块以及岗位开展工作的过程中都能恪守统一的标准和要求。就内容而言，这里所谓的合规政策主要包括行业行为准则、企业内部制度要求以及宏观视野下的法律法规等，其需要结合企业运营管理的实际状况，细化至各个岗位以及部门，明确相关工作开展的责任归属。

（3）构建有效的监督管理与问责机制

这是确保合规管理效果的重要前提，需要对明确违反合规要求的行为进行追责，具体可以包括内部审计、风险评估以及合规审核等内容，通过对合规程序以及执行的结果进行监督，来达到及时发现问题、及时纠正问题的目的。

5.优化企业内部控制环境

优化企业内部管理控制环境可以从有效培育组织文化和企业价值观、促进企业内部沟通以及知识共享、加强针对内部管理控制的监督与评估等几个角度出发，保障后续内部管理控制工作可以以合规性为导向，顺利开展、有效实施。

（1）组织文化和价值观的有效培育

企业对内需要倡导和构建公正、透明、合规以及诚信的组织文化，强调合规管理的必要性及关键性，将其纳入企业文化建设及针对员工进行考核的行为规则体系当中，如此可以进一步提升广大工作人员的合规意识和工作规范，为内部管理控制工作的顺利开展与实施，奠定人力基础。

（2）加强企业内部沟通与知识共享

优化内部管理控制环境，需要企业内部加强内部交流沟通以及知识共享的实现，这也是保障企业能够真正意义上实现合规管理的关键一环。

第一，企业需要对内打造内部沟通渠道，鼓励员工之间进行信息的互动以及知识的共享，减少交流的障碍以及阻力；

第二，企业可以借助定期的会议、培训等方式，针对工作人员有关内部管理控制工作的认知形成共识。

（3）加强对企业内部控制的监督和评估

企业需要对内加强内部管理控制监督及评估机制的建立和完善，定期就内部控制工作开展和实施的有效性进行评估，如此可以及时发现其间存在的问题以及漏洞，对内部管理控制环境进行持续性的优化与改进。

在监督和评估内容的选择上，其主要包括内部审计、风险评估、合规性检查以及与外部第三方机构合作所实施的测评。

6.总结

总而言之，合规管理视角下的企业内部控制工作需要考虑到企业的差异性、特殊性，要结合我国既有的政策以及法律法规来落地实施。如此，企业内部能够形成更加系统和完善的治理机制，在不断提升企业可持续发展能力以及竞争力的同时，也有助于企业对内形成稳定的、健康的运作模式，推动各个环节充分发挥其应有的价值与功能。

参考文献

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