新华文轩集团化资金管理及系统平台建设

摘要：本文主要针对新华文轩集团化资金管理及系统平台建设进行深入的研究，先阐述了企业资金管理及系统架构设置，包括结算中心设置、对分公司资金的管理模式、对全资子公司资金的管理模式，再阐述了资金集成处理原则及方式，包括总体集成规则、上划、下拨、资金调度等，进而不仅能实现企业集团资金集中管理，还能促进企业集团的发展。

关键词：企业集团；资金集中管理

在现今这个时代经济背景下，企业之间的竞争越来越激烈，为了获得更好的竞争优势，企业一定要自我创新求得发展，以面对当前的挑战。在此背景下，部分企业集团有较多的下属子公司，经营压力大，为了增强自身核心的竞争力，使得企业得到更好的发展，财务管理已经成为提升竞争力的重要工作。值得注意的是，在企业财务管理的过程中，能集中管控企业资金，对资金实行统一管理、统一调配、统一运用、统一监管，不断提升财务资金管理水平，信息系统起着重要的作用，因此，本文将对新华文轩集团化资金管理及系统平台建设进行分析。

1资金管理及系统架构设置

1.1结算中心设置

（1）一级资金结算中心。一级资金结算中心和公司总部业务相对应，主要负责公司总部的收付款结算、定期上划和按预算下拨分公司资金、定期上划子公司资金、本级结算中心不同账户的资金调度等所有涉及公司总部的资金业务。

（2）二级资金结算中心。二级资金结算中心和文轩连锁分公司业务相对应，主要负责文轩连锁分公司的收付款结算、定期上划和按预算下拨省内零售门店和省内教材分公司资金[1]、本级结算中心不同账户的资金调度等所有涉及连锁分公司的资金业务。

1.2对分公司资金的管理模式

（1）账户管理。分公司实施收支两条线的账户管理模式，各机构分别开立收入、支出专户，根据经营管理的需要经批准可以开立一般归集账户、其他专用账户等。

（2）归集管理。省内门店、分公司收入专户的资金按日或按月自动归集至文轩连锁分公司二级结算中心的收入账户；省外分公司的收入专户资金按月归集至一级结算中心的收入账户。一二级结算中心归集的资金可统筹安排使用[2]。

1.3对全资子公司资金的管理模式

（1）账户管理。对全资子公司一般采用“收支合一”的账户管理模式。

（2）归集管理。可以选择用全额按日归集方式进行归集管理，具体操作为对于纳入资金池的银行账户资金余额按日全额归集到公司一级结算中心的账户，虽各全资子公司资金日终余额归零，但全资子公司在归集的可用额度内可自由支配。

（3）系统管理。目前，系统化管理采用的是工商银行的资金池管理系统解决方案及公司资金管理系统，通过这种方式对全资子公司的资金进行集中统一的管理，主要包括自动归集与下拨、查询、资金收益的计算与支付[3]。

2资金集成处理原则及资金系统处理方式

2.1主要集成规则

需根据当天上线银行账户发生的全部电子交易数据在第二天通过接口发送SAP系统，再由SAP系统按照设定的规则进行相应的集成处理，生成记账凭证，如：资金上划、下拨、调度、收款确认、货款下拨等资金业务；

SAP系统将付款相关的数据、资金收支项目等字段发送资金系统进行相应的付款、登账等处理，如：银企直联付款等。

SAP系统与资金系统建立接口程序，一方面，资金系统银企直连平台将当日上线银行账户发生的所有电子交易数据于次日通过接口发送SAP系统，再由SAP系统进行相应的集成处理；另一方面，SAP系统将付款相关的数据、资金预算相关的收支项目等字段发送资金系统进行相应的付款、登账等处理。

SAP系统设置用于一级结算中心内部存款的专用科目，在公司总部设置“其他应付款-股份内-内部存款”科目，分配字段反映成员单位的公司代码；在成员单位设置“其他应收款-股份内-内部存款”科目，分配字段反映公司总部的公司代码。

2.2上划

（1）上划业务主要为一级结算中心上划省外分公司、全资子公司等成员单位收入账户的资金，以及连锁分公司二级结算中心上划省内零售门店、省内教材分公司收入账户的资金。

（2）将资金结算中心的归集账户与成员单位的收入账户建立上下级归集关系，当然，归集时既可与银行签订自动归集协议进行自动归集，也可在资金系统做手工上划单据进行归集。

（3）上划后，SAP系统于次日接收业务发生当日相关账户的电子数据后自动创建记账凭证，记账日期为业务发生当日。同时，在资金系统进行上划自动到账登记处理计入成员单位的内部账户。

2.3下拨

（1）下拨业务包括一级结算中心将预算款项下拨至省外分公司等成员单位的支出账户，以及连锁分公司结算中心将预算款项下拨至省内零售门店、教材分公司支出账户。

（2）将资金结算中心的账户与成员单位的支出账户建立下拨关系，下拨时，可在资金系统录入下拨单，也可根据EXCEL下拨模版导入资金系统生成批量下拨单。

（3）发生资金下拨业务后，SAP系统于次日接收业务发生当日相关账户的电子数据后自动创建记账凭证，记账日期为业务发生当日。同时，自动在资金系统进行下拨登记处理，计入相关的内部账户。

2.4资金调度

（1）资金调度是指结算中心的银行账户之间发生的资金调入调出业务，包括同一结算中心不同银行账户的资金调度。

（2）发生上线银行账户之间资金调度、以上线银行账户调入非上线银行账户的业务时，需在资金系统手工做资金调度单处理，调度业务完成后，SAP系统于次日接收电子数据后自动创建记账凭证，记账日期为业务发生当日。

（3）发生非上线银行账户调入上线银行账户的业务时，按线下网银或者手工下账方式对非上线银行账户做下账处理，同时，需在资金系统对该“非结算账户”做资金调度单登账处理，SAP系统于次日接收电子数据后自动创建记账凭证，记账日期为业务发生当日。

（4）非上线银行账户之间的资金调度，需线下网银或者手工下账处理，通过RPA导入流水至资金系统内，SAP系统于次日接收电子数据后自动创建记账凭证，记账日期为业务发生当日。

2.5资金管理常用表表及可视化资金分析视图

在资金系统设置《货币资金余额总表》《结算中心活期头寸统计表》《内部存款统计表》《内部借款统计表》《资金池余额统计表》《库存支票盘点表等统计报表；同时，将合并范围单位的资金收支统计，按账户类型、银行类别余额统计，子公司资金池、内部存款及内部借款余额统计；结算中心活期头寸及银行定期到期统计等情况以可视化资金分析视图方式展现。

3新华文轩资金管理系统建设成果

（1）完成了资金系统组织架构搭建、统一银行账户管理、通过内部账户完成总分机构资金交易、实现总分机构上划下拨调度、银企直连付款结算、资金系统及财务SAP系统集成等。

（2）实现内部存款、内部借款、票据管理、定期存款等资金类业务的系统化管理及涉及记账部分的SAP集成。

（3）扩大银企直联的银行范围，将主要结算合作的银行均开通银企直联，从而保障资金系统覆盖绝大部分交易数据，为更全面广泛的数字化处理提供基础。

（4）将资金管理常用查询报表固化写入系统，并可根据需要自行做一定的格式调整。

（5）形成可视化、可穿透的资金统计及分析视图。

4结束语

总之，在信息经济时代下，为了让企业更好的发展，应注重集团化资金管理及系统平台建设，对于工作中存在的不足，及时集中提出解决方案，并加以整改，进而促使企业资金集中管理这项工作有效开展，使其资金得到合理的利用，提升其利用率。

参考文献：

[1]陈琪.集团公司资金集中管理研究[J].中国管理信息化，2023，26（02）：4-6.

[2]陈露.企业集团财务公司资金集中管理研究[J].财富时代，2022（12）：89-92.

[3]李爱云.国有集团企业资金集中管理存在问题及对策研究[J].中国产经，2022（22）：38-40.