建筑施工企业税务管理共享模式探析

摘要：本文以Z工程集团为研究对象，探讨建筑施工企业税务管理共享模式。分析Z集团传统分散型税务管理体系现状及转型的必要性，提出对税务共享管理模式体系建设的展望。具体举措包括建立智能化税务管理系统；搭建税务统计分析及管控预警模块，深入分析税务信息并防控涉税风险；推动跨部门合作，促进业财税深度融合。最后提出通过不断完善税务共享服务模式和功能，以应对税务风险挑战，增强市场竞争力。

关键词：建筑施工企业、税务管理共享模式、税务风险

一、税务共享的背景

加快建设世界一流财务管理体系的指导意见要求中央企业强化税务管理，提高税务管理的规范化、标准化和信息化水平。这为建筑施工企业实施税务管理共享模式提供了政策依据和发展方向。

Z工程集团业务多元化、层级复杂，税源结构多样，不同地区和业务类型适用的税务政策与计税方法差异较大。传统分散型税务管理模式下，税务合规职能与风险、筹划管理职能交叉，缺乏统一协调，难以有效应对复杂的业务结构和多变的税务环境，导致税务管理效率低下，税务风险难以控制。建筑施工企业通过信息化建设，企业可以强化数据管理与分析，实现税务管理共享模式，有助于解决行业分散经营与高税务风险问题，提高管理的集中度与标准化水平。

二、税务管理体系现状

Z工程集团目前采用的传统分散型税务管理模式存在诸多问题。税务合规职能与风险、筹划管理职能交叉，导致税务管理缺乏清晰的职责分工和有效的协同机制，难以充分发挥税务管理的价值。税务管理缺乏统一协调，各下属公司各自为政，难以适应企业复杂的业务结构和不断变化的税务环境，增加了税务风险。

财务共享中心的成立和运营是Z工程集团税务管理转型的关键一步。它实现了与业务、人力、采购等系统的集成，建立了全面实时的监控体系。通过统一的数据分析平台，各部门可共享税务信息和业务数据，加强了部门间协同联动。同时，税务管理的十大模块系统上线，为业财税融合提供了平台和路径。未来，Z工程集团还将在平台共享最新税务政策及解读等内容，提升税务管理人员的专业能力。

三、税务共享管理模式体系建设展望

2024年Z工程集团财务管理云平台上线，其税务共享平台包含进项发票、销项发票、企业所得税、企业增值税、其他税种管理、税务登记、税务核算、税务分析、税务基础、跨税报管理、出口退税管理和税务风险十大模块，为智能化的管控型税务信息系统搭建奠定了基础。

（一）建立智能化税务管理系统

企业业务种类繁多，税务信息量大，传统人工纳税申报存在工作量大、计税底稿数据不准确等问题，不仅导致税务上报差错成本较高，企业纳税信用评级还会受到影响。目前正在推行的化云和税务系统是解决这些问题的关键。通过税务管理系统可以精准提取企业税务相关数据，利用云和税务系统设置取数规则、设置计算公式、建立勾稽关系，以达到系统自动取数与一键智能申报各种税费的目的。税务共享管理平台是整合业务数据、财务数据与税务数据，成为“业、财、税”融合的信息平台。通过与财务共享系统会计核算模块的关联，实现发票与增值税进销项税数据的自动归集和及时更新，通过设置的各种涉税事项取数规则，进一步实现税务数据自动计算，降低纳税申报有误的风险。同时，云和税务系统实现的税务流程，可以让集团税务管理更加标准化和透明化，提升集团内部税务监督水平和效率。

（二）搭建税务统计分析及税务管控预警模块

税务统计分析模块能对各项涉税数据进行取数和分析。通过对企业整体税负、各项税种税负，尤其是增值税税负和所得税税负等重要税项的取数分析与集团内同行业税负对比分析，帮助企业清晰了解自身税务状况，发现潜在问题和风险。税务统计分析模块可以按照企业行业要求提供多种形式的统计结果，如各项税金统计、涉税变动分析、税负成本测算和税金趋势预测等。这些功能不仅有助于企业掌握当前税务状况，还能预测未来税务趋势，为企业的长远规划提供有力支持。同时，税务统计分析模块可以实现内部不同企业税务的横向对比，为企业管理层提供准确性、及时性和全面性的税务信息，为企业经营决策提供税务支撑。

依托税局的乐企服务直联通道，集团税务管理平台可以借助税局的风险识别体系，将税局识别的风险风险提示传输至企业税务管理模块，同时，集团也可以将重点监控的税务风险指标嵌入企业税务管理模块。通过“双重防控”实现涉税风险全流程、“内嵌式”管理。税务共享中心负责监测和解读各国的税务法规和政策变化，并及时共享给各分、子公司及项目部，对于预警信息要及时反馈到相关业务部门和领导层，尽早解相关问题，降低税务风险。

（三）推动跨部门合作，促进业财税深度融合

税务管理系统各模块之间实现关联。税务管理系统几大模块需要高度关联、层层把控。审批流程环环相扣，前一环节通过后才能进入下一环节。如未完成税务登记，后续税种认定、开票、申报等操作无法进行。同时，税种认定需严格按照申报周期执行，特定税目认定需提供支撑材料，开票环节也被严格限制在已认定税目范围内，这一系列措施有效避免了项目虚假申报和虚开发票风险，实现风险的源头与过程管控。

各业务功能板块之间实现结合。税务管理系统需要实现合同系统、人力系统、商旅系统、云采系统、司库管理系统、费用报销系统和预算管理系统等几大系统集成。费用报销系统成为发票上传登记的直接入口，能够直接扫描提取信息并查验真伪以及是否重复上传报销等全票面信息，从源头控制虚假发票及重复报销等问题。合同系统的关联可以把控业务部门合同签订过程中合同涉税事项的准确性，避免了后期履约过程中出现的各种税务不合规问题，从源头上对税务的准确性及合规性进行把控。这可以显著提高税务管理工作的效率。

税务管理系统与财务共享系统实现推送。业务人员通过财务管理系统录入工程结算单等单据，业务与财务共享系统实现直连，单据自动推送生成会计凭证，税务管理系统自动提取相关数据。此方式可以促进业财税的融合，减少重复人工取数的工作，提高税务管理与会计核算的准确性和效率。

四、结语

随着技术的发展和税法的不断变革，建筑施工企业Z工程集团在税务管理方面需要持续优化税务管理模式。未来企业应着重关注加强税务信息系统建设与整合，以提升数据处理和分析能力；优化税务筹划和合规性审查，降低税务成本和风险；推动跨部门合作，促进业财税深度融合；持续培训税务人员，提高其专业素养和应对复杂税务问题的能力。通过不断完善税务共享服务模式和功能，建筑施工企业才能够更好地应对税务风险挑战，在复杂的市场环境中保持竞争力和盈利性。

参考文献

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