国际贸易中企业结算方式面临的风险与防范策略

引言

国际贸易在经济全球化的过程中起着重要的作用，而在这个复杂的场景里企业的结算活动就是维持交易的纽带。选择什么样的结算方式，怎么去落实这一结算方式，远远不仅仅是一个技术性的操作问题，而是对企业资金安全、运营效率和市场竞争力起决定作用的战略选择。由于国际贸易形式越来越多样化，国际经贸环境也越来越复杂多变，所以结算环节当中存在的风险也会越来越繁杂和隐蔽。从传统的信用证、托收到新崛起的电子化支付平台，每一种结算工具也都会有自己与众不同的风险属性，而风险又可能因为商业伙伴的信用违约、各国政策的变易、金融市场状况的变动或者企业内部操作不当而引发。假如企业不注意发现和有效管控好上述风险，轻则造成货款拖欠，成本增大；重则钱货两空、造成重大损失。因此，系统地剖析出各种结算方式风险构成，创建一个科学的、多层次的风险防控体系，既符合实际的需要，又为企业平稳开展国际业务、达到长远发展需求。

1. 国际贸易结算方式的重要性

1.1 贸易活动的血脉与核心环节

结算方式贯串了国际贸易的整个流程，充当着血脉和核心环节，它的作用不仅仅是简单的资金转移，而是维系着贸易安全和契约精神的重要机制。结算环节把供应者和需求者联系在一起，影响到物资流和资金流的畅通与否、合同责任的及时履行与否。选择任何一种结算方法，都表现出交易双方的相互信任和风险承担的愿望；同时企业的资金运转效率以及财务安全也与之相关。如果此环节中出现障碍或者疏忽，不仅会导致某些交易的失败，还会使企业持续发展基础动摇，更严重的是影响到企业的国际贸易信誉。因此，在国际贸易过程中信用管理和风险控制的关键媒介实际就是结算方式的制定和执行 [1]。它既需要适应不同的市场环境、交易主体、商业条件多变的要求，又必须在效率与安全、开放与审慎之间寻找平衡。从宏观视角看，国际贸易的繁荣与稳定，离不开高效可靠的结算体系作为支撑；而从微观企业主体来看，能否合理运用并有效管理各类结算工具，直接关乎其海外业务的成败与成长空间。结算方式就像隐藏在贸易背后的运行规则和润滑机制，虽然不常显露在外，但始终发挥着不可替代的重要作用。

1.2 影响企业资金安全与周转效率

国际贸易结算方式选择与运用对企业的资金安全和周转效率有深刻的影响力，关系到企业经营活动的稳健性和流动性。不同的结算工具在给交易带来便利的同时，也意味着不同的资金回收周期和不同的风险承担方式。预付款可以最大程度的保障卖方利益，使资金快速回笼，但是增加了买方的资金压力，使得合作意愿降低；货到付款的方式虽然有利于买方资金规划，但是却使卖方面临发出货物以后收不到货款的可能，使得资金大量被占用。信用证结算用银行信用为媒介，使双方处于较为公平的地位，但由于其单证烦琐、操作手续复杂而使资金周转时间拉长，交易成本加大。承兑交单等方式虽然能扩大客户群，但却使企业承担较大的信用风险和资金积压成本。企业要在收汇安全和资金效率中寻找合理的平衡点，既需要考虑交易对手的信用情况、交易环境，选择适合的资金结算方式来保证资金安全；又要科学制定资金的回笼周期，保持一个健康的现金流。这个均衡过程实际上是企业国际财务管理的核心内容，既影响短期的运作顺利度，又决定长期发展的财务基础。一个好的结算策略可以为企业建立起资金的安全保障，提高资金使用效率，从而在复杂的国际贸易环境中保持竞争优势和财务活力。企业应该根据自身资金状况、风险承受能力及市场战略来建立合理的结算方式决策机制，做到资金安全和运营效率的有效结合。

1.3 关乎企业国际竞争力与客户关系

3.1 风险规避与转移策略

国际贸易结算方式的选择与运用，关系到一个公司的国际竞争能力和客户的保持。结算条件是交易谈判的焦点，灵活又安全的安排可以成为吸引海外买家的法宝。一方面企业如果采用过于保守的结算方式，虽然减少了自身的风险，但是会增加合作伙伴的资金压力，降低报价的竞争力，在竞争中处于被动地位 [2]。另一方面，迁就买方要求，采取宽松的信用方式，固然能成交，但也会留下收不回货款的隐患，最后受损的是自己。而根据客户的资信、交易规模和市场环境来设计出一个双方都能接受的结算方案，则成为了维持长期商业合作的关键。这种平衡是企业风险评判与商务沟通的能力表现，一种安排妥当的结算形式，对于创建信任，稳固客户关系有着好处，并且还可以提升企业在市场应变能力及竞争弹性方面的情况，在并不显著增大财务风险的情况下。从本质上说，结算工具不仅是资金收付的渠道，而且也是企业国际化经营中的重要战略资源；合理利用它，可以润滑交易过程，促进双赢合作，为企业赢得声誉并开拓更广阔的国际空间。

2. 国际贸易结算方式面临的主要风险

2.1 按风险来源划分

国际贸易的结算方式存在风险，可以根据它产生的原因划分为多个层次复杂的复合体。信用风险居核心地位，由于买方履约意愿或者履约能力的缺失，引发出口企业的货款两空，包括付款延迟、拒付、拒承兑、财务恶化无能力支付的情况。国家风险又称政治风险，其不以商业主体为对象，取决于进口国所在的，政治经济环境，如战争、内乱、外汇管制、进口限制或者政权变更导致的，政策突然转变，使即便买方有支付意愿也难以为实现的跨国境资金转移。操作风险隐藏于结算过程的每一个环节，由于操作者的疏忽大意、单证制作上的错误、条款解释上的分歧以及信息传递的失误而导致，尤其是信用证业务中，细小的单据不符点都可以成为银行合理拒付的理由，使收款受阻。汇率风险是由国际货币汇率的波动引起的，从合同签订到收到款项通常要经过一段时间，在这段时间内，计价货币的增值或贬值将直接影响出口企业的本币收入和进口企业的本币支出，从而侵蚀企业的预期利润。法律风险跟规则和条款的解释挂钩，由于对国际惯例 UCP600 或者合同条款规定的不明，又或者是由于司法管辖区的差异等都可能导致我们在解决争议时陷入不利之地。这些风险来源不是独立存在的，常常相互交织叠加，形成企业跨国资金收付过程中的不确定因素，需要企业进行全面识别并加以管理。

2.2 按结算方式划分的具体风险表现

国际贸易结算的不同方式有不同的风险特点。汇付条件下，预付货款使买方承担垫款以及卖方不发货的风险；而到货付款使卖方承担货物发出后收不到货款的基本风险，完全依靠买方的商业信用[3]。付款交单时，买方可能会拒绝赎单，造成单货分离在港口积压产生费用；承兑交单的风险更加严重，买方只要承兑了汇票就可以提单据提货，如果到期拒绝付款，卖方就会面临货款两空的局面。信用证方式下，虽然有银行信用作保证，但仍然存在着一定的风险：开证行自身信用不足，或者开证行所在国家的政策发生变化等，都会使开证行无力履行偿付义务：“软条款”的使用，使付款条件难以达到，形成了拒付的陷阱；单证之间存在一点细微的不符点，都可成为银行拒付的借口；伪造单据骗取信用证的欺诈行为等。银行保函方式下，受益人有可能会提出不合理的索赔要求，而担保银行应该慎重审查合同条款，防止陷入基础合同的纠纷之中。备用信用证是一种担保形式 ， 也面临着遭受欺诈性索款的考验。虽然新发展起来的第三方平台支付简化了流程，但是仍然还存在着资金沉淀、平台运营风险和跨境资金流动受到限制等诸多不确定性因素。每一种结算方式，都有风险和便利的两面性，企业必须对它的风险性有足够的认识，才能够做出正确的选择和有效的防范。

3. 企业防范结算风险的策略与措施

规避和转移策略在国际贸易结算风险管理中，构成了企业防御体系的重要部分。出口信用保险可以将企业的买方商业信用风险和进口国的政治风险转移到专业保险机构，并且在拒付或者付款受阻的时候提供经济补偿来保证帐款的安全。利用履约保函、预付款保函、备用信用证等银行担保工具来弥补商业信用的不足，借助银行信用为交易提供双重保证，有效约束合同双方的履约行为 [4]。福费廷业务是出口企业获得的一种有效的风险转化方式，通过无追索权的卖断远期票据来提前获取货款，并把汇率风险、信用风险和资金占用问题转移给了包买银行。这些金融工具共有的特点是利用市场化机制把企业的风险分散给专业的机构，以付出一定的代价为代价而大大提高收汇的安全性与确定性。风险转移不只是简单的规避问题，而是要通过合理的设计制度将不确定性转化为可控的成本，使企业能更稳健的去拓展国际业务。

3.2 风险控制与缓解策略

国际贸易结算风险控制与缓解需要采取多层次、系统化的管理方法。企业应建立客户信用评估制度，在交易前通过专业渠道全面调查买方的资信状况及付款记录，依据调查结果来区别对待、制定不同的信用政策和结算条件。结算方式的选择本身就是重要的风险控制手段，企业应根据交易对象、产品特性、市场环境的不同情况，选择合理的组合方式，预付款、信用证和赊销等方式，通过对风险收益结构化的安排来实现风险控制。合同条款严谨设计有重要意义，必须明确约定币种、支付时间点、单据要求以及违约责任等，为可能发生的争议提供裁定的依据。单证管理环节应严格执行“单单一致”原则，配备专人审核信用证条款，保证提交单据的真实性和完整性，避免因为技术性不符点而遭到银行拒付。中长期的收款项目应该使用远期结售汇、外汇期权等金融工具锁住汇率，消除汇率波动对预期收入的影响。同时建立应收账款跟踪、催收制度，及时发现异常情况，并采取应对措施。这些措施组成一个有机的防御体系，在事前、事中和事后全程风险管理过程中将风险发生率和影响度控制在可接受范围内；在扩大国际贸易规模的同时保证资金安全和企业经营稳定。建立一套兼顾灵活性和安全性的、能够适应企业实际需要的风险管理机制，为企业国际化经营提供有力保障。

3.3 内部管理与能力建设策略

企业内部管理与能力提高，是防范国际贸易结算风险的保障。完善信用风险管理体系首当其冲，要设立独立的风险控制岗，系统地收集客户的资信资料；建立起客户信用档案；依照评估结果差异化地进行授信额度管理。建立专业人才队伍建设刻不容缓，需要定时安排国际贸易，单证和外汇管理工作人员做系统的训练，使他们可以娴熟地运用惯例和信用证，以及外汇政策和风险判断技能，增加业务操作的规范性和准确性。要明确从合同签订到单据提交各个环节的工作任务分工[5]；要建立起标准化的单证审核、校验机制；要减少操作失误及流程漏洞。企业要建立应收账款的监控和催收制度，及时发现异常情况并采取应对措施。技术应用上可以引入专业贸易合规管理系统，对客户资信、交易记录和账款回收进行电子化管理，提高风险管理效率和反应速度。同时开展定期风险审计、案例复盘，持续发现管理上的薄弱环节并促进制度不断完善。最后，培育审慎稳健的风险文化，并把风险防范意识渗透到企业的经营管理各个环节，在企业上下营造出重视风险管理的良好氛围，为企业的国际化发展提供坚实的内部支持。

4. 小结

国际贸易结算风险管理是一项多层次、多领域、系统的工程，它的实施需要企业具有全局的视野和精细的管理能力。本文的研究证明，结算风险不仅来外部环境的不确定，还和企业风险意识、管理能力以及应变能力相关。成功风险管理并不追求把风险完全消灭掉，而是要通过科学地识别风险，合理评价风险和有效地控制风险来使得风险降至一个可以接受的范围内，在保障资金安全的前提下促进贸易活动的开展。企业要善于使用信用保险、银行担保等方式转移风险、分散风险；并且通过资信调查、优化结算组合、设计合同条款等措施加强过程控制；并且必须要完善内部管理结构和培养专业人才。企业只有把风险防范融入企业决策以及日常经营中的各个层次，构建起层次分明，反应迅速的风险防范体系，才能行稳致远，在竞争的国际市场大展宏图。面对日益变化的全球贸易格局，深化对结算风险的认识、动态调整风险管理策略将会成为企业提升国际竞争力和实现可持续发展的有力保障。

【参考文献】

[1] 石亚娜 . 国际结算在中小进出口企业中的应用 [J]. 中小企业管理与科技 （ 上旬刊 ），2021，（04）：152-153.

[2] 商兰 . 国际贸易结算方式风险分析与防范策略 [J]. 产业创新研究 ，2022，（21）：121-123.

[3] 齐静杰 . 信用证结算方式在国际结算中的风险与防范 [J]. 商讯 ，2021，（02）：87-88.

[4] 陈上， 杜远鹤. 区块链技术在国际贸易结算中的应用研究[J].科技经济市场 ，2024，（09）：39-41.

[5] 王修远. 当前国际贸易结算方式的现状和结算方式的选用[J].财经界 ，2021，（25）：74-75.作者信息：任茜，女（1985.04），汉，江苏金湖县人，本科，职称：无，研究方向： 国际业务后台，单证处理