创业导向下《智慧化税费申报与管理》课程体系建设实践研究

一、课程体系设计背景与理念

（一）现实需求：创业税务痛点剖析

大学生创业企业的税务困境具有鲜明阶段性特征。在设立初期，创业者存在对税务登记流程、组织形式税务影响等基础问题认知模糊的问题；经营阶段，存在增值税核算不规范的问题；发展壮大后，存在小税种申报遗漏的问题，企业所得税汇算清缴更是创业企业的 “高频失分点”。这些问题背后，折射出创业教育中税务课程的系统性缺失。

（二）政策导向：税收征管改革要求

随着“建成全国统一的电子发票服务平台”“实现税收征管数字化转型”，税务管理已进入 “以数治税” 新阶段。这要求创业者不仅需掌握基础税法知识，更要具备运用大数据工具进行税务分析、风险防控的能力。

（三）设计理念：三维融合架构

本课程体系构建 “时间维度 + 知识维度 + 能力维度” 的融合架构。时间维度以创业企业生命周期为主线，从设立到多元化经营依次展开；知识维度涵盖各阶段核心税种及税法规范，形成完整知识网络；能力维度聚焦智慧化办税能力与依法纳税意识，通过 “理论 + 仿真 + 实战”培养模式，实现 “懂税法、会操作、守诚信” 的培养目标。

二、课程模块内容设计

（一）公司成立模块：税务起点认知本模块针对创业筹备期需求，重点解决 “设立环节” 的问题。

（二）小规模纳税人增值税模块：基础操作掌握

聚焦创业初期普遍适用的小规模纳税人身份，构建 “政策 + 操作+ 风险” 的教学内容体系。政策层面详解征收率、免税额度等核心政策；操作层面通过税务仿真实训系统演练发票开具、纳税申报、税款缴纳全流程；风险层面分析发票开具规范、免税政策滥用等常见风险点。

（三）一般纳税人认知模块：进阶能力培养

针对企业规模扩大后转为一般纳税人的需求，深化增值税知识体系。教学重点包括：一般纳税人资格登记条件与流程；税率，结合创业常见行业案例分析税率适用规则；进项税额抵扣管理，详解增值税专用发票认证、抵扣时限、不得抵扣情形等关键知识点；增值税纳税申报表填写，构建完整申报逻辑。

（四）小税种综合模块：全税种覆盖

弥补创业企业易忽视的小税种盲区，构建 “大税小税并重” 的认知。印花税模块聚焦合同、产权转移书据等应税凭证的计税依据与税率，通过列举创业中常见的租赁合同、购销合同、资金账簿等案例，演示印花税申报流程；城建税及附加模块讲解计税依据、税率及减免政策。针对企业发展期购房买车的需求，系统讲解财产类税种。

（五）企业所得税汇算清缴模块：年度税务总结

本模块构建 “预缴 + 汇算 + 优惠” 的教学体系。预缴环节讲解季度预缴申报流程与应纳税所得额计算；汇算清缴环节聚焦年度纳税申报表填报；优惠政策层面深入解读小微企业所得税优惠、高新技术企业税收优惠等创业企业适用政策。利用税务仿真系统模拟完整年度汇算清缴流程，通过系统智能校验与错误提示，强化学生对税法与会计差异的把握。

（六）个人所得税模块：诚信纳税培育

打通企业与个人的税务连接，强化全员纳税意识。教学内容包括：薪酬个税代扣代缴流程，详解累计预扣法计算与申报操作；创业者股息红利所得、经营所得个税计算与缴纳；个税专项附加扣除政策在企业薪酬管理中的应用。同时，结合明星、网红偷逃税案例，强调依法纳税的法律责任与社会价值，培育诚信纳税意识。

（七）消费税模块：多元化经营拓展

针对企业多元化经营涉及应税消费品的场景，构建消费税知识体系。教学重点包括：消费税征税范围识别；计税方法应用；生产、委托加工、进口环节消费税计算与申报。

（八）违规处罚模块：风险防控意识

以反面案例强化税务合规底线思维。系统梳理税务违法行为类型，详解违法行为的法律责任。

（九）大数据税务管理模块：智慧化能力提升

响应 “以数治税” 改革要求，通过大数据工具识别潜在税务风险点并提出改进建议，实现智慧化税务管理能力的落地。

三、教学实施与考核体系

（一）教学方法创新：四维融合模式

采用 “线上 MOOC + 线下课堂 + 仿真实训 + 案例研讨” 的四维教学模式。线上 MOOC 平台提供基础理论课程，支持学生自主学习；线下课堂聚焦重点难点解析与互动讨论；税务仿真实训系统构建虚拟办税环境，还原从开票到申报的全流程操作；案例研讨选取大学生创业税务典型案例，通过小组辩论、情景模拟等形式深化理解。

（二）考核体系设计：过程与能力并重

构建多元化考核体系，实现 “知识掌握 + 能力提升 + 意识培育”的全面评价：

MOOC 学习（ 20% ）：通过线上测验检验基础理论掌握程度，要求完成各模块视频学习与章节测试。

课堂表现（ 15% ）：包括案例分析发言、小组讨论参与度等，侧重评价分析与表达能力。

出勤情况（ 5% ）：通过课堂签到保障教学参与度，强化学习纪律。

期末试卷（ 30% ）：采用案例分析与实务操作题型，考查税种计算、政策应用、风险识别等综合能力。

仿真实训操作（ 30% ）：在税务仿真系统中完成全流程办税任务，系统自动记录操作规范性与准确性，评价实操能力。

（三）教学资源建设：智慧化支撑保障

建设 “三库一平台” 教学资源体系：一是税法知识库，整合最新税收政策、办税指南、典型案例；二是仿真题库，包含不同创业场景的税务处理习题与答案解析；三是实训案例库，收录各行业创业企业真实税务案例；四是智慧教学平台，实现 MOOC 学习、仿真训练、考核评价的一体化管理。

四、课程价值

本课程体系的价值体现在三个维度：对学生而言，通过全周期税务知识学习与智慧化工具应用，提升创业税务实操能力与风险防控意识，降低创业失败概率；对高校而言，创新创业教育与税务教育的融合模式，完善应用型人才培养体系；对社会而言，培育依法诚信纳税的创业主体，助力税收征管现代化，营造良好税收营商环境。

结论

智慧化税费申报与管理课程体系的构建，是应对大学生创业税务痛点、适应税收征管数字化转型的创新实践。该体系以创业生命周期为逻辑主线，以智慧化教学手段为支撑，以依法纳税意识培育为灵魂，实现了税务知识、实操能力与价值观念的协同培养。在实施过程中，需通过动态更新内容、深化校企合作、升级教学技术等方式持续优化，最终为培养 “懂税、善管、诚信” 的新时代创业者提供有力支撑，为推动创业高质量发展与税收治理现代化贡献教育力量。

参考文献：

1. 赵娜 . 高职财会类专业《税费计算与纳税申报》课程思政建设[J]. 才智，2022（04）：53-56

2. 应畅，钭志斌，常启国 . 业财融合背景下高校智能财会人才培育模式研究 [J]. 财会通讯，2025（08）：171-176

3. 王妮 . 数智时代税费计算与申报课程教学改革创新探索 [J]. 国际商务财会，2025（06）： 87-89+97

【作者简介】

姓名：赵娜，出生年月：1981-11，女，汉族，籍贯：市，所在院校：，职称：副教授，学历：本科，研究方向：税法、财务管理、审计。