业财融合视域下企业降本增效的策略探究

摘要：本文聚焦业财融合视域下企业降本增效策略，通过文献分析与案例研究，提出以战略协同为核心、数据驱动为支撑的策略体系。研究发现，企业通过业财目标协同、数据穿透分析、流程再造等措施，可实现成本结构优化与资源效能提升。案例显示，某制造企业通过业财融合机制，将采购成本降低12%、库存周转率提升25%，验证了策略有效性。本文为传统企业向精益化转型提供理论依据与实践路径，对推动业财一体化管理具有参考价值。

关键字：业财融合；降本增效；成本管控；战略协同；数据驱动

引言：在全球化竞争加剧与经济增速放缓的双重压力下，企业降本增效已成为生存发展的核心命题。传统成本管理多聚焦于财务部门的事后核算，存在目标割裂、数据滞后等问题。业财融合通过打破业务与财务部门壁垒，将成本管理嵌入价值链全流程，实现从“核算型”向“价值创造型”的转变。本文以业财融合为切入点，探究企业如何通过战略协同、数据驱动与组织变革，构建可持续的降本增效体系，为传统企业转型升级提供理论支撑与实践路径。

一、业财融合的理论基础与降本增效逻辑重构

（一）业财融合的理论内涵与实现路径

业财融合的理论内涵深刻且多维，其本质是打破传统业务部门与财务部门之间的壁垒，构建一种深度协同、互为支撑的管理模式。业财融合强调业务目标与财务目标的统一性，将企业战略规划分解为具体的业务行动与财务指标，使二者在方向上保持高度一致，避免因目标割裂导致的资源浪费与决策冲突。例如，在产品开发阶段，业务部门追求产品功能创新与市场竞争力，而财务部门关注成本投入与收益回报，业财融合要求二者在产品设计初期就共同参与，从成本效益角度评估产品可行性，确保产品既能满足市场需求，又能实现合理的盈利水平。在实现路径上，业财融合需分阶段、有计划地推进。战略协同阶段，企业应明确业财融合的战略定位，制定融合目标与规划，并通过组织架构调整、职责划分优化等措施，为业财融合提供制度保障。流程再造阶段，梳理业务与财务流程，消除冗余环节，实现流程标准化与自动化，提高跨部门协作效率。技术支持阶段，借助信息化系统如ERP、财务共享平台等，实现数据的实时采集、传输与分析，为业财融合提供技术支撑。

（二）降本增效的逻辑重构：从单点优化到全价值链管控

业财融合视域下的降本增效需重构为全价值链管控逻辑，以价值链视角穿透企业价值创造全过程，识别各环节成本动因与价值贡献，构建“成本-价值”联动优化体系。在研发设计阶段，通过业财协同开展目标成本法（Target Costing），将市场可接受价格倒推至产品成本结构，引导研发团队在功能、质量与成本间寻求平衡。例如，某家电企业通过财务介入产品设计评审，发现某型号空调因过度追求外观创新导致模具成本超标20%，经重新优化后实现成本降低且不影响市场竞争力。在供应链协同中，业财融合可推动供应商整合与采购策略优化，通过共享生产计划与库存数据，实现按需供应与零库存管理，某汽车零部件企业通过与供应商共建VMI（供应商管理库存）模式，将库存周转率提升40%，资金占用成本下降15%。这种从单点突破到系统优化的逻辑转变，使企业降本增效从“零和博弈”转向“价值共生”，实现成本结构优化与资源效能提升的双重目标。

二、业财融合视域下企业降本增效的核心策略

战略协同：目标分解与资源优化配置

目标分解是战略协同的起点，需构建“战略-目标-任务”三级分解体系。企业需将战略规划转化为财务与非财务目标矩阵，明确收入增长、成本控制等财务指标，以及客户满意度、市场份额、创新产出等非财务指标。例如，某新能源企业将“五年内成为行业头部企业”的战略目标分解为年度营收复合增长率不低于25%、研发投入占比不低于8%、资产负债率低于60%等具体目标。其次，通过平衡计分卡（BSC）或OKR（目标与关键成果法）工具，将目标逐层拆解至部门、团队乃至个人，形成“千斤重担人人挑，人人肩上有指标”的协同机制。某装备制造企业通过建立“战略解码工作坊”，将年度目标细化为300余项关键任务，并明确责任主体与时间节点，确保战略执行可量化、可追踪。资源优化配置是战略协同的落脚点，需以业财数据为支撑，实现“钱-人-物”的精准投放。在资金配置方面，通过业财联动开展项目投资回报率（ROI）测算，优先保障高价值项目的资源供给。某医药企业通过财务模型评估发现，某仿制药研发项目因市场准入壁垒高、竞争激烈，预计回报率仅为8%，而另一创新药项目虽前期投入大，但专利壁垒与溢价空间显著，回报率可达25%，最终调整研发资源倾斜，推动创新药项目提前两年上市，实现年度营收增长12亿元。在人力配置方面，基于业务价值贡献与财务成本效益，动态调整岗位编制与薪酬结构。

三、业财融合的实践挑战与应对策略

（一）实践挑战：数据孤岛

数据孤岛表现为业务系统（如ERP、MES、CRM）与财务系统（如总账、预算、合并报表）间数据标准不统一、接口不兼容、共享机制缺失，导致数据碎片化存储与重复录入。例如，某制造企业采购部门使用ERP系统记录原材料采购价与供应商交期，财务部门则依赖独立核算系统处理应付账款与成本分摊，二者数据未打通，使得采购成本分析需人工跨系统调取数据并二次加工，效率低下且易出错。更严重的是，数据孤岛导致管理层难以获取全价值链成本视图，如销售部门为冲刺业绩盲目给予客户大额折扣，但因系统未关联财务成本数据，管理层无法实时评估该决策对产品毛利率的影响，最终出现“订单量增长但利润下滑”的悖论。此外，数据孤岛还阻碍了预测性分析的应用，如库存数据与销售数据未整合，企业难以精准预测需求波动，易陷入库存积压或缺货停产的恶性循环。

（二）应对策略：技术赋能

企业需构建业财一体化数据中台，通过ETL（抽取-转换-加载）工具整合分散于ERP、MES、CRM等系统的业务数据与财务数据，制定统一的数据标准与主数据管理体系，消除数据口径差异。例如，某家电企业搭建数据中台后，将分散在32个系统的采购合同价、生产工时、物流费用等数据统一清洗、标签化，形成覆盖全价值链的成本数据库，使管理层可一键穿透查询某型号产品从原材料采购到售后服务的全周期成本构成。同时，引入RPA（机器人流程自动化）、AI算法等智能工具，实现数据采集、分析与决策的自动化。某汽车零部件企业通过RPA机器人自动抓取采购订单、入库单、发票三单数据并匹配校验，将采购对账效率提升80%，错误率降至0.3%；某物流企业利用机器学习模型预测区域货量波动，动态优化仓储布局与运力调度，使单位运输成本下降12%。此外，可视化分析工具（如Tableau、Power BI）的应用，可将复杂数据转化为动态仪表盘，使业务人员无需专业财务知识即可快速识别成本异常点。

结束语

业财融合视域下企业降本增效的实践表明，战略协同、数据驱动与组织变革是构建可持续降本增效体系的核心要素。企业需以战略目标为引领，以数据穿透为支撑，以组织变革为保障，实现从单点优化到全价值链管控的转变。未来，随着人工智能、区块链等技术的深化应用，业财融合将向智能化、平台化方向发展，为企业降本增效提供更广阔的空间。

参考文献

[1]王婷.业财融合视域下企业降本增效的策略探究[J].投资与创业，2024，35（23）：136-138.

[2]冀博远.业财融合视域下电商企业降本增效的策略研究[J].商场现代化，2021，（22）：166-168.