税收筹划课程思政建设和教学实践探索

摘要：本文围绕税收筹划课程思政建设和教学实践展开探索。首先分析课程思政研究现状，接着阐述税收筹划课程思政的必要性，明确课程思政的重要性，然后挖掘税收筹划丰富的思政元素。随后从人才培养方案、教学方法创新、课程师资队伍等方面探索税收筹划课程思政实施路径。

关键词：税收筹划；课程思政；教学实践

税收筹划是高等学校会计学、财务管理和审计学的一门专业课程，该课程具有较强的理论性和实践性，同时，该课程注重对学生家国情怀和思想政治素养的培养，因此该课程不能局限于知识和技能的传授，还需要在教学内容上融入思想政治元素，让学生深刻感悟税收筹划课程背后所蕴含的国家利益和社会责任等重要的价值内涵。

一、税收筹划课程思政建设现状

1.融合模式不成熟

思政案例单一且生硬，难以让学生深刻体会税收筹划和国家经济、社会价值之间的内在紧密关系，使得思政教育流于表面，无法触动学生的思想，达到价值塑造的目的。

2.缺乏多元化的教学方法

思政教育方法仍然以课堂讲授为主，导致学生被动接受观点，难以激发其主动思考、积极探索其价值观念。

3.师资思政能力有待提高

部分教师虽专业知识扎实，但思政教育意识和能力不足。在教学过程中，不能灵活自如地将思政元素巧妙融入税收筹划课程，也缺乏对学生思想动态的敏锐捕捉和引导能力。

二、税收筹划课程思政建设的必要性

1.培养正确价值观与职业道德

税收筹划体现了国家税收利益与企业经济利益的平衡。通过课程思政政治建设，可让学生深刻认识到税收在国家建设、公共服务提供等方面的关键作用，使其在未来从业中坚守法律与道德底线，避免为逐利而偷税、漏税损害国家利益，树立诚信纳税、合法筹划的正确价值观与职业道德观。

2.契合国家战略与经济发展需求

税收政策是国家宏观调控的重要手段。在课程思政中融入国家经济战略、产业政策等内容，能使学生明白税收筹划应顺应国家发展大势。例如，对环保产业税收优惠的讲解，可引导学生助力绿色产业发展，确保税收筹划工作与国家战略方向一致，促进经济可持续健康发展。

3.提升学生综合素养与社会责任感

将思政元素融入课程，可拓宽学生视野，增强其对社会民生等多方面的关注。如探讨税收对社会公平的影响，能促使学生思考如何利用税收筹划在企业层面促进社会公平分配。这有助于培养学生不仅成为专业技能人才，更成为有社会担当、能为社会和谐发展贡献力量的综合素养人才。

三、税收筹划课程思政元素

1.诚实守信

诚实守信是做人做事的基本行为准则，塑造学生正确的价值观，深刻认识诚信纳税是企业与个人的基本责任。在第一章节税收筹划概述中融入某明星利用阴阳合同偷逃税款，最终被税务局依法查处少交税款2.48亿，偷逃税款1.34亿元。一方面，通过案例剖析让学生认识到诚信是职业操守核心，坚守底线才能长远发展，塑造正直的职业道德观；另一方面，诚信纳税促进国家发展和社会的进步，从而构建起有担当、遵法纪的社会价值观。

2.共同富裕

共同富裕能均衡财富分配，减少社会矛盾，拉动内需并促进经济结构升级，彰显制度优越，助力社会和谐发展。例如，第五章个人所得税税收筹划融入立法意图，我国实行的累进税率制度，对于高收入者适用较高税率，低收入者适用较低税率或免税。同时，专项附加扣除涵盖子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等项目。这些扣除项目的设置有助于调节收入分配。虽然高收入群体也能享受附加扣除项目，但中低收入群体往往在扣除后税负降低的比例更大。这使得税收制度更加公平合理，促进社会资源向中低收入群体倾斜，缩小贫富差距，为实现共同富裕添砖加瓦。

3.公平效率

公平保障稳定和谐、激发创新活力，效率促进经济繁荣、科技进步。例如，第四章企业所得税税收筹划融入税收优惠和产业发展的联系，国家对高新技术企业给予税收优惠，这种优惠激励企业加大研发投入，提高技术创新。从而提升了整个行业的科技水平和生产效率提升。同时，也避免了企业通过不正当手段降低税负，保证了市场竞争的公平性。

4.与时俱进

与时俱进能让制度政策随时代发展和产业调整及时优化，促进各个层面协同进步，引领社会持续迈向更高发展阶段。例如，第二章增值税税收筹划融入税率对销售和采购关系的探讨，我国近年来多次降低增值税税率，从17%逐步下调到11%。税率降低增强产品的市场竞争力，同时，优化供应商选择，更倾向于选择能提供增值税专用发票的供应商，以增加可抵扣进项税额。

四、税收筹划课程思政实施路径的探索

1.人才培养方案

税收筹划课程的教学目标主要体现在需要掌握与企业相关的税收与监管法律法规，能够运用相应的战略与技术满足企业与个人对税收的合规性要求，主要强调对知识点和技能的培养，在当前“课程思政”的教育理念下，税收筹划课程应将诚实守信、公平效率、共同富裕、与时俱进的课程思政要素有机融入课程内容，确定以知识传授为基础、能力培养为核心、价值观塑造为关键的三位一体的课程体系目标。

2.创新教学方法

教学方法应该将被动接受转为主动思考和分享，课堂教学应该多以小组讨论、案例分享、思想辩论的形式组织和开展，比如在学习税收筹划的特点政策导向性时，鼓励学生收集相应的案例并进行分享。对于纳税人身份的选择，将学生分为不同的小组进行讨论其优缺点。在期末组织学生辩论税收筹划对企业长期发展利大于弊，还是弊大于利。以开放性的问题鼓励同学们积极思考和探索，引导学生挖掘话题、案例、题目背后的思政内核。

3.建设课程师资队伍

课程师资队伍在税收筹划课程思政建设中起着至关重要的作用。我们可以通过加强教师培训，提升教师的思政教育意识和能力。定期组织教师参加思政教育培训研讨会，邀请专家学者进行讲座，分享课程思政的先进经验和教学方法。支持教师开展相关课题研究，为课程思政建设提供理论支持和实践经验。建立教师交流平台，促进教师之间的经验分享和交流合作。可以通过举办教学沙龙、教学观摩等活动，让教师们互相学习、共同进步。

参考文献：

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[2]赵明.计量经济学课程思政建设探讨[J].时代经贸，2021，18（01）：118-120.

[3]许娟，从菡芝.减税降费背景下税收筹划课程教学改革[J].北京经济管理职业学院学报，2020，35（02）：54-58.

作者简介：冯兴琼（1989.4），女，汉，四川省南充市人，硕士，注册会计师，研究方向：税务管理。