成品油销售企业内控管理中存在的问题和措施分析

近年来，成品油销售企业在快速扩张中暴露出内控机制滞后问题。据2023 年行业调研显示， 32% 的企业存在库存账实差异率超 1.5% 的情况， 17% 的加油站点发生过程序违规操作。研究发现，主要问题集中在业务流程数字化程度不足、风险预警响应滞后及员工合规意识薄弱。为此，企业需要加强全员合规培训与常态化评估反馈，逐步构建事前预防、事中干预、事后追溯的动态管理机制，进而为提升企业规范化运营水平提供保障。

一、风险内控管理及风险防控的重要性

（一）提高风险管理水平

企业通过风险内控管理有效识别、评估和应对潜在风险，核心目标在于增强防控能力，确保决策科学性和运营稳定性。风险防控依托系统性策略覆盖事前预防、事中干预及事后优化全流程，针对性降低风险发生概率与影响力度，促进管理模式由被动处置向主动防范转型。通过动态跟踪不确定性因素与精准响应机制的结合，在优化资源配置效率基础上，为企业战略目标实现构建稳健保障[1]。

（二）保障企业资产安全

企业通过风险内控管理维护资产安全，以制度约束、流程优化和技术应用为支撑，主动筛查潜在风险并阻断漏洞扩散，防止资产损失。构建权责明晰、流程透明的内控体系，结合分级授权机制与动态监控手段，可有效减少人为操作失误和外部干扰，保障财务数据准确性和资源调配规范性。依托常态化风险评估与应急演练精准定位管理短板，同步构筑预防性屏障，最大限度降低突发事件对资产价值的负面影响，形成覆盖风险识别、干预与处置的全链条防护闭环。

（三）促进企业稳定发展

企业通过制度构建与流程优化形成风险内控体系，系统性筛查评估潜在风险并实施化解措施，借助标准化管理与决策机制降低经营波动，为长期稳定发展提供支撑。风险防控聚焦事前预警监测与全周期干预策略，通过消除业务链关键节点隐患确保运营连续性及战略目标达成。二者的有机融合可增强组织应对环境变化的抗风险能力，通过资源整合与跨部门联动的效率提升，在复杂市场环境中构建多维保障屏障，最终实现企业高效有序运转[2]。

二、成品油销售企业内控管理及风险防控问题

（一）风险意识薄弱

成品油销售企业内控管理中的风险意识薄弱问题主要体现在管理层对风险传导链条的系统性认知不足，执行层对日常业务中潜在风险的警觉性偏低，导致风险防控措施与实际经营场景脱节。再如，部分企业存在“重业务轻风控”倾向，未将风险识别融入采购、库存、销售等关键环节的常态化管理，岗位操作流程中对合规边界的把控较为模糊，员工主动排查隐患的积极性不足。

（二）风控制度不健全

如果风控制度不健全，可能导致关键业务环节权责界定模糊、风险预警机制滞后及执行标准松散，使采购、储运、定价等环节缺乏统一管控依据，形成监管盲区与操作风险累积。制度覆盖不全可能削弱对安全生产合规性、库存动态平衡及市场波动应对的约束力，难以系统性识别跨部门协同漏洞或外部政策变动传导的潜在威胁。同时，防控流程缺乏细化指引易造成风险响应碎片化，无法通过标准化操作与动态评估及时阻断隐患升级。

（三）关键环节管控缺失

成品油销售企业在关键环节管控缺失时，采购、储运、销售等业务链条易出现权责衔接模糊、操作标准执行偏差等问题，导致资源调配效率降低与隐性风险叠加。例如准入审核不严可能引入低质供应商，库存动态监

控不足加剧滞销或短缺风险，价格机制僵化削弱市场波动应对弹性。此外，缺乏流程穿透式监管，安全隐患排查、资金流向追踪及合规审查等环节易形成管理断点，使风险从单一节点向全链条扩散[3]。

三、成品油销售企业风险内控管理及风险防控策略

（一）转变管理意识

成品油销售企业提升风险防控效能需实现管理思维转型，推动全员从被动处置风险转向主动构建防控体系，破除业务扩张优先于风险管控的固有模式。在战略决策与运营执行层面，需建立科学化风险评估机制替代经验判断模式，将风险扫描覆盖采购、仓储运输及终端销售全链路，通过培养全员风险感知能力形成常态化隐患识别机制。同步构建跨部门信息共享与实时监测网络，消除数据孤岛造成的防控盲区，通过业务流程与风控标准的动态适配机制增强预警响应时效。制度体系需实现合规底线管理与业务增值协同，使风险防控深度融入经营决策链条，最终形成风险管控与业务增长的正向循环格局。

（二）健全内控管理体系

企业构建完整内控体系需整合多维度管理要素，围绕采购运输、仓储配送及终端销售等关键节点，通过授权分级与全流程穿透式监管消除管理真空。建立覆盖风险预判、过程追踪与回溯改进的动态链条，使防控措施与业务操作形成深度协同而非单纯末端干预。针对执行标准模糊现状，须完善岗位行为规范与风险响应触发机制，运用数字技术实时捕捉库存水位变化及价格波动信号。制度框架设计需平衡规则刚性与操作弹性，构建职责边界明晰、预警触发灵敏且具备动态调适能力的防控矩阵，由此增强企业在市场环境变化与监管政策调整中的主动防御效能。

（三）加强关键环节管控

成品油销售企业需重点加强存货管理与客户信用风险的关键环节管控，针对库存波动建立动态监测与预警响应机制，通过优化库存周转率设定阈值区间，结合定期盘库与异常损耗溯源强化实物监管，进而避免滞销积压或供应中断风险。首先，面对客户信用风险，应健全信用评估体系，将资质审查、交易履约记录与动态行业风险纳入评级模型，实行差异化授信额度与账期管理。其次，需打通采购、仓储、销售等业务系统数据壁垒，并且将信用审批权限与库存调拨指令嵌入岗位操作规范，确保风险防控措施穿透业务全链条[4]。

结束语：

综上所述，成品油销售企业内控管理需着力破解库存监管滞后、信用评估精准度不足及跨部门协同低效等核心问题，需要通过构建数字化监控平台强化库存动态跟踪能力，完善客户信用多维度评估模型提升风险预判准度，并依托标准化流程重塑打破业务壁垒。企业通过推行岗位责任穿透式管理可压实风险防控节点，还需要建立制度动态优化机制，确保管控策略与市场变化及合规要求实时适配，逐步形成覆盖采购、储运、销售全链条的闭环防控体系，最终增强经营韧性与合规保障能力。

参考文献：

[1]陈浩波,宋晓洁. 合规性强化与石油销售企业内控体系的深度融合[J].财经界,2024,13(31):123-125.

[2]吕晋慧. 浅析内控视角下石油企业财务风险防范措施[J].财会学 习,2023,24(11):34-36.

[3]魏波. 对石油销售企业内控管理中风险防范与控制的探讨[J].中国石油和化工标准与质量,2021,41(03):74-76.

[4]刘继国. 基于风险论的国有石油销售企业内控问题研究[J].中小企业管理与科技(下旬刊),2021,22(01):118-119.