财税政策对民营企业高质量发展的影响机制研究

摘要：本文旨在探讨财税政策对民营企业高质量发展的影响机制。通过对当前民营企业发展现状及面临的财税问题进行深入分析，本文揭示了财税政策在促进民营企业转型升级、提升创新能力、优化营商环境等方面的重要作用。文章从税收优惠、财政补贴、税收征管等多个维度出发，提出了针对性的应对策略，并结合实际案例进行了详细分析。研究发现，合理的财税政策能够有效激励民营企业加大研发投入、提高生产效率、拓展国际市场，从而推动其实现高质量发展。本文的结论对于制定和完善支持民营企业发展的财税政策具有重要的参考价值。

关键词：财税政策；民营企业；高质量发展；税收优惠；财政补贴

一、引言

随着国内外经济环境的变化，民营企业面临着转型升级、创新能力不足、融资难融资贵等一系列挑战[1]。为了应对这些挑战，推动民营企业实现高质量发展，政府需要采取一系列有效的政策措施，其中财税政策是不可或缺的一环。本文将从财税政策的角度出发，探讨其对民营企业高质量发展的影响机制，旨在为政策制定提供科学的理论依据和操作指引。

二、现状

近期，我国政府对私营企业的成长给予了极大关注，并推出了一系列旨在推动私营企业优质发展的财政与税收措施。这些政策涵盖了税收优惠、财政补贴、税收征管等多个方面，旨在降低企业税负、提高资金使用效率、优化营商环境。

在税收优惠方面，政府采取了减少增值税率、拓宽增值税扣减范畴、实施研发费用加计扣除等措施，有效减轻了民营企业的税收负担[2]。同时，针对小微企业和高新技术企业，政府还给予了更为优惠的税收政策，如减半征收所得税、免征增值税等。

在财政补贴方面，政府通过设立专项基金、提供贷款贴息、支持技术改造等方式，对符合条件的民营企业进行财政扶持。这些补贴不仅有助于减轻企业的财务负担，同时激励企业增加研发投入，从而提高其核心竞争优势。

在税收征管方面，政府通过推进“放管服”改革、优化纳税服务、加强税收征管信息化建设等措施，提高了税收征管的效率和透明度，为民营企业营造了更加公平、透明的税收环境。

三、主要问题与挑战

1.税收优惠政策的覆盖面和力度有待进一步提高。目前，一些税收优惠政策主要针对小微企业和高新技术企业，而大量处于成长期的中型企业往往难以享受到足够的税收优惠。此外，部分税收优惠政策的门槛较高，导致一些企业无法达标享受。

2.财政补贴的使用效率和监管机制尚不完善。一些地方政府在财政补贴的分配和使用上存在盲目性和随意性，导致补贴资金未能充分发挥其应有的效益[3]。同时，对补贴资金的监管机制也存在漏洞，容易出现挪用、滥用等问题。

3.税收征管环境仍需进一步优化。尽管政府已经采取了一系列措施推进“放管服”改革和优化纳税服务，但在实际操作中仍存在一些问题和不足。例如，一些地区的税收征管信息化建设滞后，导致纳税人的办税成本较高；部分税务机关的执法行为不够规范，存在滥用职权、执法不公等问题。

四、应对策略

1.扩大税收优惠政策的覆盖面和力度：政府应进一步放宽税收优惠政策的门槛，使更多处于成长期的中型企业能够享受到税收优惠。同时，加大对小微企业和高新技术企业的支持力度，降低其税负水平[4]。此外，还可以考虑将税收优惠政策与企业的研发投入、创新能力等挂钩，以激励企业加大创新投入。

2.完善财政补贴的使用效率和监管机制：政府应建立科学合理的财政补贴分配机制，确保补贴资金能够精准地投入到符合产业发展方向和市场需求的企业和项目上。同时，加强对补贴资金的监管力度，建立健全的监管机制和问责制度，防止补贴资金被挪用、滥用。

3优化税收征管环境：政府应持续推进“放管服”改革和优化纳税服务，降低纳税人的办税成本和时间成本。同时，加强税收征管信息化建设，提高税收征管的效率和透明度。此外，还应加强对税务机关的执法监督和管理，确保其执法行为合法、公正、规范。

4.加强政策宣传和辅导：政府应加强对财税政策的宣传和辅导力度，帮助民营企业更好地理解和运用相关政策。通过举办培训班、发放宣传资料等方式，提高企业对财税政策的认知度和利用率。

五、实际案例及分析

以下以某省为例，分析财税政策对民营企业高质量发展的影响。

该省出台了一系列旨在促进民营企业高质量发展的财税政策。其中，针对高新技术企业的税收优惠政策尤为突出。该省政策明确，对于达标的高新技术企业，将实施15%的优惠税率来计算企业所得税；同时，对企业研发支出的加计扣除比率也有所上调。这些政策的实施，有效降低了高新技术企业的税负水平，激发了其创新活力。

在该政策的激励下，该省的高新技术企业数量迅速增长，创新能力显著提升。部分公司通过增强研发力度、导入尖端技术等策略，有效达成了业务的转型提升与优质增长。同时，这些企业的快速发展也带动了当地经济的增长和就业的增加。

此外，该省还通过设立专项基金、提供贷款贴息等方式对民营企业进行财政扶持。这些补贴资金不仅缓解了企业的资金压力，还引导其加大技术改造和产业升级力度。一些企业在补贴资金的支持下成功实施了技术改造项目，提高了生产效率和产品质量。

六、总结

本文深入探讨了财税政策对民营企业高质量发展的影响机制。通过对当前民营企业发展现状及面临的财税问题进行深入分析，本文揭示了财税政策在促进民营企业转型升级、提升创新能力、优化营商环境等方面的重要作用。文章从税收优惠、财政补贴、税收征管等多个维度出发，提出了针对性的应对策略，并结合实际案例进行了详细分析。

研究发现，合理的财税政策能够有效激励民营企业加大研发投入、提高生产效率、拓展国际市场，从而推动其实现高质量发展。因此，政府应继续完善和优化财税政策体系，为民营企业提供更加有力的支持和保障。同时，民营企业也应积极适应政策变化，加强内部管理和创新能力的提升，以更好地应对市场挑战和机遇。

参考文献

[1]王梦杰.财税政策对贵州省民营经济高质量发展影响的研究[D].贵州财经大学，2023.DOI：10.27731/d.cnki.ggzcj.2023.000438.

[2]钟学菊.地方政府产业政策对民营企业高质量发展的作用研究[D].曲阜师范大学，2022.DOI：10.27267/d.cnki.gqfsu.2022.000550.

[3]李雄飞.经济政策不确定性对民营企业高质量发展的影响[J].经济问题，2023，（03）：94-101.DOI：10.16011/j.cnki.jjwt.2023.03.004.

[4]周鑫，邱卫林.财税政策对江西省民营小微企业高质量发展影响研究[J].经济研究导刊，2020，（23）：128-129.

作者信息

吴彩英，副教授，研究生导师，注册会计师，辽宁科技大学工商管理学院财务管理系教师 ，多年来一直从事会计专业及财务管理专业教学及科研工 作，主持多项教育部及省级教改与科研项目。 基金项目：本论文来源于 2021 年辽宁省教育教学改革 项目，“大数据”背景下《财务分析》跨校修读教学与实践研究（项目编号：56）；2021 年教育部产学合作协同育人项目，“虚拟现实技术在财务分析综合实训教学中的应用”（项目编号：202102432004）；2021 年教育部产学合作协同育人项目；“大数据”背景下冶金行业 财 务 管 理 专 业 实 训 基 地 建 设 研 究 （ 项 目 编 号 ： 202102472015）；2022 年辽宁科技大学校级教学改革研究项目，数智时代《财务分析》线上线下混合式一流课程建设研究与实践（项目编号：XJGJX202208）。