建筑行业资金管理的现状分析与优化策略研究

引言

在建筑行业，央企作为国民经济的重要支柱，其资金管理状况直接关系到企业的运营效率与可持续发展。然而，当前央企在承接政府及平台公司项目时，资金管理方面存在诸多问题，如资金使用规划不合理、预算管理缺乏刚性约束、融资渠道狭窄且风险防控能力不足等，这些问题严重影响了企业的资金安全与正常运营。因此，深入分析资金管理现存问题及其产生原因，并提出相应的优化策略，对于提升央企资金管理水平、增强企业抗风险能力和市场竞争力具有重要意义。

一、资金管理现存问题

（一）资金使用规划的无序性困境

在央企承接政府及平台公司项目时，资金使用规划常陷无序困境。项目前期，公司过度聚焦项目承接，未充分考量后续资金保障。政府项目流程繁琐，结算周期漫长，回款不及时成常态，资金无法及时回笼。同时，债权固化困难，资金沉淀于项目，后续资金周转压力大，易致资金链紧张，影响企业正常运营，凸显资金规划不合理问题，亟待优化以保障资金良性循环。

（二）预算管理刚性约束的缺失

央企在建筑行业预算管理中，常因收款不及时、回款难而面临刚性约束缺失的困境。政府项目付款流程复杂，资金到账慢，导致企业收款周期延长。《保障中小企业款项支付条例》的实施，虽旨在保护中小企业权益，却也给央企资金管理带来新挑战。央企需在保障自身资金流的同时，满足条例要求，平衡与上下游企业的资金往来，这对预算管理的精准性和灵活性提出更高要求，亟待强化预算刚性约束，优化资金调配，以应对复杂多变的资金管理环境。

（三）融资渠道与风险管理的双重短板

央企在建筑行业面临融资渠道与风险管理的双重短板。项目资金回笼不及时，为维持运营，企业不得不滚动融资，这不仅增加了融资成本，还加重了企业财务负担。在建项目因资金不足常出现停缓建甚至停建情况，导致项目工期延长、成本大幅上升。同时，市场环境复杂多变，企业面临诸多风险，但风险防控体系不够健全，难以有效应对。这些因素相互交织，严重影响企业的资金安全和可持续发展，亟需拓宽融资渠道、优化融资结构并强化风险管理，以提升企业抗风险能力和市场竞争力。

二、问题产生的原因

（一）管理层资金管理意识的薄弱

企业管理层对资金管理重视不足，是导致资金管理问题频发的根源所在。部分企业管理者将主要精力集中在项目承揽与施工进度上，错误地认为只要项目顺利推进，资金问题自然会迎刃而解。这种片面的认知使得企业在资金管理方面缺乏系统规划与战略布局。在企业战略决策过程中，资金管理往往被边缘化，未能与企业的整体发展战略有机结合。一些企业盲目扩张，大量承接超出自身资金实力的项目，却未对项目的资金需求与回报进行深入分析，最终因资金短缺而陷入困境。管理层缺乏资金管理的专业知识与经验，无法为资金管理工作提供科学有效的指导，使得资金管理工作在无序中运行。

（二）预算管理体系的缺陷

预算管理体系不健全是影响资金管理效果的重要因素。在预算编制方法上，许多企业依然沿用落后的增量预算法，简单地以上年度预算为基础，按照一定比例进行增减调整，而忽视了市场环境与项目实际情况的变化。这种方法导致预算与实际需求严重脱节，无法为资金管理提供准确的依据。在预算执行过程中，缺乏有效的动态跟踪调整机制。当项目施工过程中出现设计变更、工程量增加等情况时，预算未能及时进行相应调整，使得预算失去了对资金使用的约束作用。预算考核机制不完善，缺乏明确的奖惩措施，无法充分调动员工参与预算管理的积极性，导致预算管理工作流于形式。

（三）外部环境与内部防控的制约

在建筑行业，央企虽在融资方面暂无难题，但项目承接品质却对后期资金优化起着关键作用。外部市场环境复杂，项目周期长、资金回收慢，政府及平台公司项目付款流程繁琐，结算周期漫长，回款不及时成常态，资金沉淀于项目，后续资金周转压力大。内部风险防控体系不够健全，难以有效应对市场风险。这些问题相互交织，严重影响企业的资金安全和可持续发展，亟需优化资金配置、强化预算管理、拓宽融资渠道、健全风险防控体系，以提升企业抗风险能力和市场竞争力，促进行业可持续发展。

三、优化资金配置策略

（一）构建精准的资金需求预测体系

构建科学的资金需求预测模型是优化资金配置的首要任务。企业需结合自身战略规划，对未来业务发展方向与规模进行全面分析。在项目层面，深入研究每个项目的特点、施工周期、合同条款等因素，综合考虑材料采购、设备租赁、人工费用等各项成本支出，运用科学的预测方法，如时间序列分析、回归分析等，精准预测各阶段资金需求。对于大型复杂项目，可将项目划分为若干子项目，分别进行资金需求预测，再进行汇总整合。通过建立动态的资金需求预测体系，及时跟踪项目进展与市场变化，对预测结果进行调整优化，为资金配置提供可靠依据，确保企业在不同阶段都能拥有充足且合理的资金支持。

（二）强化资金集中管理效能

强化资金集中管理效能是优化建筑行业资金配置的关键举措。在实际运营中，建筑企业项目开立收款专户、民工工资专户较多，导致资金分散，难以集中调度、周转和统筹。为解决这一问题，企业应建立统一的资金管理平台，将各项目专户资金纳入平台集中管理，实现资金信息的实时共享与监控。通过制定合理的资金调配计划，依据项目进度和资金需求，灵活调配资金，提高资金使用效率。同时，加强资金预算管理，严格控制资金支出，确保资金集中管理的有效性，为企业资金的合理配置和高效运作提供有力保障，增强企业的资金管控能力和抗风险能力。

（三）优化资金分配与合作机制

优化资金分配与合作机制对于提升建筑企业资金管理效率至关重要。企业应建立重点项目机制，优先保障那些能够快速完工且收益率较高的项目，确保资金得到高效利用。在资金分配过程中，要统筹项目的各个环节，从项目前期的策划、设计，到施工过程中的材料采购、人员调配，再到后期的结算与收款，每一个环节都要加强过程节点管控。通过优化施工流程，加速施工进度，缩短项目周期，提高资金周转速度。同时，强化结算与收款环节的管理，及时办理结算手续，加快收款进度，确保资金及时回笼，从而实现资金的有效分配与合作，提升企业的整体经济效益和资金管理能力。

四、强化预算收款与融资管理

（一）完善预算编制与执行体系

强化预算管理，首先要完善预算编制流程。企业应摒弃传统落后的预算编制方法，积极采用滚动预算、零基预算等先进方法。滚动预算能够根据市场变化与项目进展，定期对预算进行调整更新，使预算始终贴近实际情况；零基预算则以零为起点，重新评估各项业务活动的必要性与资金需求，避免因历史数据的不合理影响预算编制的准确性。在预算编制过程中，充分调动各部门、各项目部的积极性，让他们参与到预算编制工作中来，确保预算编制的全面性与准确性。加强预算执行监控与考核，建立预算执行预警机制，设置关键指标与预警阈值。当预算执行出现偏差时，及时发出预警信号，并深入分析原因，采取相应措施进行纠正，确保预算目标的实现。

（二）拓宽多元化融资渠道

在建筑行业，企业面临资金瓶颈时，拓宽多元化融资渠道成为解决资金短缺、提升资金管理能力的关键策略。除了传统的银行贷款，企业可以积极拓展保理业务。通过将应收账款转让给保理公司，企业能够提前获得资金，加速资金周转，有效降低资金占用成本，提高资金使用效率。此外，探索 ABS 证券化融资方式也是重要的途径之一。企业可以将具有稳定现金流的项目资产进行打包证券化，然后通过金融市场筹集资金。这种方式不仅拓宽了融资来源，还能分散融资风险，使企业能够根据自身的财务状况和项目特点，灵活选择适合的融资方式。同时，合理运用以物抵债方式也是优化资产结构的有效手段。对于一些难以收回的应收账款，企业可以通过协商，以实物资产抵偿债务，从而盘活不良资产，优化资产结构，进一步提升企业的资金流动性。通过这些多元化的融资渠道，建筑企业能够根据自身项目的特点和资金需求，灵活选择融资方式，有效缓解资金压力，为企业的持续发展提供有力的资金支持，增强企业在市场中的竞争力和抗风险能力。

（三）优化资本结构与融资效率

优化资本结构与融资效率是提升建筑企业资金管理水平的关键环节。在应收账款管理方面，企业应建立专门的应收账款管理部门，配备专业人员负责催收工作。通过专人催收，能够及时与客户沟通，掌握资金情况，确保应收账款按时回收。同时，加强应收账款的过程管理，从合同签订、项目实施到结算收款，全程跟踪监控，及时发现并解决可能出现的问题。此外，企业还应优化资本结构，合理配置债务与权益资本的比例，降低融资成本，提高融资效率。通过这些措施，企业能够有效提升资金使用效率，增强资金流动性，为企业的稳健发展提供坚实的资金保障。

五、健全风险防控体系

（一）完善风险识别与评估机

完善风险识别与评估机制是建筑企业资金管理的重要保障。在承接项目时，企业应严格把关合同关，对合同条款进行细致审查，确保合同的合法性和合理性。量化合同条款，明确双方的权利和义务，特别是涉及资金支付、工程进度、质量标准等关键条款，避免因条款模糊导致的纠纷和风险。同时，提高经营质量和合同质量，通过建立专业的风险评估团队，对项目的市场风险、信用风险、资金风险等进行全面评估。在项目前期，对客户的信用状况、资金实力进行深入调查，确保客户具备良好的支付能力和信誉。在项目实施过程中，持续跟踪项目进展，及时发现潜在风险并采取措施加以控制。通过完善风险识别与评估机制，企业能够有效降低项目风险，保障资金安全，提升企业的整体抗风险能力。

（二）制定有效的风险应对策略

制定有效的风险应对策略是建筑企业资金管理中不可或缺的一环。在签订对下合同时，企业应充分考虑对上合同的条款，确保合同之间的条款相互衔接、协调一致。这不仅有助于明确各方责任，还能有效避免因合同条款不匹配而产生的资金风险和法律纠纷。同时，企业应采用多渠道的支付方式，灵活运用银行转账、票据支付、供应链金融等多种支付手段，以提高资金支付的效率和安全性。在面对资金紧张的情况时，合理安排支付计划，优先保障关键供应商和重要项目的资金需求，确保项目顺利推进。此外，企业还应建立风险预警机制，实时监控资金流动和项目进展，一旦发现风险迹象，及时启动应急预案，采取有效的应对措施，如调整支付计划、寻求外部融资支持等，以降低风险损失，保障企业的资金安全和稳定运营。通过这些策略的实施，企业能够更好地应对各种风险挑战，提升资金管理的韧性和灵活性。

（三）控账户、盘活资金、提高资金使用效率

控账户、盘活资金、提高资金使用效率是建筑企业资金管理的重要环节。首先，企业应实现统一收款、统一调用、统一管理，建立集中化的资金管理平台，将所有项目的资金收入和支出纳入统一管理，确保资金流动的透明性和可控性。其次，加强已开账户的管理，对每个账户的资金流动进行实时监控，定期清理闲置账户，优化账户结构，减少不必要的资金沉淀。同时，加大在建项目的收款力度，通过优化结算流程、加强与业主的沟通等方式，加快资金回笼速度。对于未归集账户的施工进度，要加快推进，确保项目按时完成，及时办理结算和收款手续。此外，协调业主，争取用保函替代质保金，减少资金占用，加快资金回收。通过这些措施，企业能够有效盘活资金，提高资金使用效率，增强资金的流动性和收益性，为企业的持续发展提供有力支持。

结语

央企在建筑行业资金管理的优化是一项系统而复杂的工程，通过实施一系列针对性的策略，包括优化资金配置、强化预算收款与融资管理、健全风险防控体系等，能够有效解决资金管理现存问题，提升资金使用效率与企业抗风险能力，保障企业的稳健发展。未来，随着市场环境的不断变化与企业自身的发展需求，央企还需持续关注资金管理领域的创新与改进，进一步完善资金管理体系，以适应不断变化的经济形势与行业发展趋势，推动企业实现高质量可持续发展。

参考文献：

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