数字经济下数据财政的理论建构与制度适配研究

引言

数字经济重塑全球经济与治理模式，数据作为核心生产要素对经济、财政影响深刻。2023 年我国数字经济增加值占 GDP 超 45% ，数据要素市场规模破 1.5 万亿元，传统以土地、税收为核心的财政模式遇瓶颈，“ 数据财政” 概念应运而生。

现有研究中，谢波峰等（2020）提出数据财政是借数据要素运作实现财政增收与服务优化的新模式；杨飞虎等（2022）实证分析数据财政与经济增长联动机制；刘莲莲（2024）借鉴欧美经验提出“ 政府引导、市场运作” 框架。但当前研究存在理论碎片化、制度适配性不足等问题。基于此，本文以李武帅等（2025）、林镇阳等（2023）理论及郭尽美（2024）专家共识为核心，从理论建构与制度适配展开研究，填补理论空白、为制度设计提供支撑。

二、数字经济下数据财政的理论建构

（一）从要素价值到公共价值的价值逻辑

数据财政是数据要素价值在财政领域的转化，含要素市场化与公共服务价值两维度：前者通过数据交易、授权运营转化为财政收入；后者借公共数据开放优化支出结构、提升服务效率，实现财政提质增效。

其价值转化需遵循“ 数据确权—价值评估—市场交易—公共利用” 闭环：先明确数据权属奠定法律基础，再建评估体系破解定价难题，经市场化变现后，部分收益反哺基建与公共服务，形成“ 价值创造—公共反馈—再价值创造” 良性循环，兼顾市场化与公共属性。

（二）多元主体协同与流程闭环的运行机理

数据财政涉及政府、企业、公众三大主体，呈“ 政府监管、企业运营、公众参与” 格局，流程分三阶段：数据采集治理阶段，政府整合政务数据、鼓励企业合法采集非公共数据，构建多元数据池；价值转化阶段，通过授权运营、平台交易等变现，收益按比例上缴财政；财政反馈阶段，收入用于基建、数据治理与惠民服务，以税收优惠激励企业参与，形成闭环。

（三）传统财政的补充与升级的功能定位

数据财政是传统财政的补充与升级，体现在三方面：收入增量上，弥补土地财政收缩、传统税收乏力缺口，2023 年深圳等试点城市数据财政收入超 50 亿元，2025 年全国预计破 500 亿元；要素配置上，以财政政策引导数据向重点领域流动，支持数字产业升级；公共服务上，用数据技术提升支出效率、精准补贴民生，开放公共数据降低企业成本，间接促经济增税。

三、数字经济下数据财政的现存问题

（一）公共数据授权运营机制不健全

公共数据授权运营是数据财政核心路径，当前制度适配性不足。一是确权模糊，《数据安全法》《个人信息保护法》未界定公共数据所有权、使用权边界及收益分配比例，导致地方“ 不敢为” “ 乱作为” ；二是运营模式单一，多采用“ 政府授权 .+. 单一企业运营” ，缺乏竞争，数据利用效率低、收益流失；三是收益管理不规范，部分地区无专项管理制度，收益被挪用，违背公共属性。国外多以法律为基础，或规定收益用于数据基建，或引入多元主体提效，我国需借鉴完善。

（二）数据财政与现有财税体制协同不足

数据财政与现有财税体制存在“ 两个脱节” 。一是收入征管脱节，数据交易、授权运营等新型收入，未被现有税收制度明确征管标准，部分企业逃税避税；二是央地权责脱节，全国性政务数据收益归属不明，易引发利益冲突。需建立数据要素专属税收制度，明确税率与征管方式；划分央地权责，全国性数据收益“ 央地分成” ，区域性归地方，同步建立转移支付机制。

（三）数据财政监管体系不完善

数据财政监管存在“ 三个缺失” ：一是主体缺失，多部门监管却无牵头单位，易现“ 多头监管” 或“ 监管真空” ；二是安全监管缺失，部分地区忽视数据安全，导致公共数据泄露；三是绩效评价缺失，无支出绩效评价体系，无法衡量贡献、优化资源配置。需构建“ 技术+制度” 双重保障：技术上用区块链、隐私计算实现数据溯源与安全利用；制度上建立跨部门协调机制，引入第三方开展绩效评价。

四、数字经济下数据财政制度适配的优化路径

（一）完善公共数据授权运营法律制度

完善该制度需三措并举。首先明确数据确权与收益分配，加快制定《公共数据管理条例》，界定公共数据国家所有权、地方政府使用权与运营权，规定企业收益不超 60% 、政府收益不低于 40% 且纳入财政专户，专项用于数据治理与公共服务；其次引入“ 政府 多企业 .+ 第三方机构” 多元运营模式，通过公开招标选资质企业，第三方负责价值评估与监督；最后建立运营备案与公示制度，地方政府方案需向省级财政、网信部门备案并公示，接受公众监督。

（二）推动数据财政与财税体制深度协同

重点做好两项工作。一方面健全数据要素税收制度，在增值税、企业所得税中增设数据交易、授权运营条款，明确数据交易收入按 6% 缴增值税，授权运营收益按 25% 缴企业所得税，同时对数据密集型企业减税，另一方面划分央地数据财政权责，制定《央地数据财政权责划分办法》，全国性公共数据收益央地 5:5 分成，区域性归地方，建立转移支付机制，中央从全国性收益提 20% 支持中西部数据基建。

（三）构建“ 多位一体” 数据财政监管体系

从三方面发力：监管主体上，确立财政部门牵头、网信与市场监管协同的机制，财政管收益与绩效、网信管数据安全、市场监管管秩序；技术手段上，建全国统一“ 数据财政监管平台” ，用区块链实现全流程溯源，推广隐私计算护信息安全；绩效评价上，构建指标体系，从收入增长、公共服务、经济贡献维度评价，结果挂钩地方政府考核。

五、结论

数字经济时代，数据财政作为新型财政形态，其理论建构需立足数据要素的价值逻辑、运行机理与功能定位，实现“ 市场化与公共性” 的统一，而制度适配则是数据财政规范运行、释放要素价值的核心保障。当前我国数据财政在公共数据授权运营、财税协同、监管体系等方面仍存在制度适配性问题，需通过完善法律制度、推动财税协同、构建监管体系等路径优化。未来，随着数据要素市场的成熟与制度的完善，数据财政将成为推动我国数字经济高质量发展、实现财政可持续增长的重要力量，为经济社会发展提供坚实的财政支撑。

参考文献

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