浅谈建筑工程概预算中风险偏好对成本决策影响

引言：

现阶段，建筑行业间竞争日益激烈，只有高效控制成本才能促进经济效益持续增长，助力建筑企业在市场竞争中占据有利地位。工程造价管理是建筑企业提高经济效益和管理水准的关键，需要企业在管理方面提高重视程度，思考更详尽的管理措施，以充分发挥工程造价管理价值。由于工程项目普遍面临市场波动、政策调整及技术变革等不确定因素，决策者的风险偏好直接影响预算策略的制定及成本调控模式。因此，本文将结合风险管理理论，对风险偏好影响成本决策的作用机制展开分析，并提出针对性的应对策略，以期为工程预算管理提供理论支撑与实践指导。

一、风险偏好概述及其在建筑工程概预算中的体现

1.风险偏好的基本概念及分类

风险偏好反映决策主体在不确定条件下对风险的接受程度，可划分为风险规避型、风险中性型与风险偏好型三类。风险规避型决策者倾向于选择低风险方案，以减少损失；风险中性型遵循期望效用最大化原则，在决策中保持客观衡量；风险偏好型则更愿意承担较大不确定性，以期获取更高收益。影响风险偏好的因素复杂多样，包括企业的组织战略、管理风格、资金状况以及项目特性等。例如，资金充裕的企业可能更偏向于高风险投资，而资源受限的企业则更倾向于稳健运营。

2.建筑工程概预算的基本构成与特点

建筑工程概预算涵盖直接成本、间接成本及不可预见费等要素。直接成本包括人工、材料、机械费用；间接成本涉及管理费、财务成本等；不可预见费则用于应对突发性支出。影响概预算编制的因素主要包括市场环境、政策法规及技术条件。市场价格波动直接影响成本估算，政策调整可能引发费用结构变化，而施工技术的进步则能优化成本控制，提高投资效益。概预算不仅是成本管理的核心环节，也是工程经济效益评估的重要依据。

3.风险偏好在概预算中的具体体现

在概预算编制过程中，风险偏好的不同取向直接影响估算策略。保守估算通常采用较高安全系数，以降低成本超支风险；激进估算则基于成本优化策略，力求在预算内实现效益最大化。不同风险偏好在成本决策中的影响路径各异。风险规避型决策者倾向于设定充足的预备金，以应对可能的支出波动，而风险偏好型则更愿意压缩预算，依靠后期调整机制降低初始投资。风险偏好的选择不仅影响成本控制策略，还可能在施工阶段形成不同的资源调配模式，最终作用于项目的整体经济效益。

二、风险偏好对建筑工程概预算成本决策的影响机理

1.风险偏好与工程造价决策模式

风险偏好直接塑造工程造价决策模式，其作用机制表现为预算决策取向的差异。高风险偏好决策者往往采用激进策略，在预算编制中压缩成本冗余，以期提高资本使用效率。然而，这种模式易受市场波动和施工不确定性影响，可能导致资金调配困难。相较之下，低风险偏好者倾向于稳健预算，设置充足的成本缓冲，以应对潜在的不确定性。成本估算过程中，风险识别与量化成为关键环节，合理运用敏感性分析与概率评估工具，有助于降低预算偏差，提高造价管理的精准度。

2.风险偏好对成本控制策略的影响

资金配置方式深受风险偏好驱动，表现出截然不同的投资规划策略。风险规避型决策者倾向于保守配置，预留较大比例的应急资金，以保障项目的可持续推进；而风险偏好型则采取激进投资策略，通过缩减前期预算投入，提高资金利用率。风险应对机制的选择亦受风险偏好影响。稳健型策略侧重于合同条款优化和费用预控，而高风险偏好则更依赖动态调整机制，在施工过程中灵活调配资金。然而，盲目冒进可能导致资金链紧张，增加工程变更成本，反之，过度保守亦可能错失成本优化机会。

3.风险偏好影响工程成本管理效果的机制

风险承受能力决定成本优化的可行性，工程管理需在风险容忍度与造价控制之间寻求动态平衡。高风险偏好者往往倾向于成本最小化路径，期望通过风险博弈获取更大收益，但若管理机制不健全，可能造成成本失控。低风险偏好者则更注重稳健经营，尽管降低了财务风险，却可能因预算冗余增加工程支出。施工阶段，风险偏好影响成本偏差的程度，较激进的决策模式易在材料采购、人工费调控等环节产生资金压力，而稳健型决策则可能因安全边际过大，降低资本效率。因此，科学合理的风险管理策略，应在成本控制与风险承受能力之间建立适应性平衡，以确保工程经济效益最大化。

三、控制风险偏好影响的对策建议

1.建立科学合理的风险管理体系

精准量化风险偏好对概预算的影响，需要构建多维评估模型。应结合历史数据、市场动态及项目特性，建立涵盖财务波动、政策变化、施工条件等因素的风险评价体系。风险阈值可通过蒙特卡洛模拟或贝叶斯分析进行动态调整，从而提高概预算的稳健性。此外，不确定性分析应贯穿预算管理全周期。采用情景推演法，将成本变动可能性纳入决策框架，使预算编制更具适应性。同时，引入定量化工具，如 VaR（风险价值）分析，对预算偏差进行预测与修正，提升财务管理的精准度。

2.平衡风险偏好与成本优化的关系

在概预算管理中，应通过情景分析优化成本决策，避免单一风险取向影响工程整体效益。可构建基于不同风险假设的预算方案，并利用决策树模型对各方案进行优劣对比，以此筛选最优策略。此外，适度调整风险偏好是实现预算合理化的关键。可建立风险反馈机制，对成本执行情况进行阶段性复盘，并结合市场环境、项目进度及资金使用状况，动态修正预算参数。采用渐进式优化方法，逐步调整成本配置，确保预算既能控制风险，又不失灵活性。

3.完善工程预算编制机制

引入现代成本管理理念，减少主观性决策，提高预算编制的科学性。应推广基于数据驱动的成本测算方法，如 ABC（作业成本法）和目标成本管理，以细化成本控制环节，降低人为干预的影响。同时，强化大数据分析与信息化管理，实现预算精细化。可通过 BIM（建筑信息模型）技术构建工程全生命周期成本模型，并结合智能算法，对预算数据进行实时校正。建立动态数据库，增强数据关联性，使概预算能快速响应市场波动，确保资金配置的合理性与可行性。

四、结论

风险偏好对建筑工程概预算的成本决策影响深远，其作用贯穿预算编制、成本控制及投资规划等多个环节。科学量化风险偏好对预算管理的影响，能够减少主观性决策的干扰，提高成本控制的精确性。通过构建完善的风险管理体系，优化预算编制方法，并结合大数据分析技术，能够在风险可控的前提下实现预算精细化管理。未来，建筑行业应加强对风险偏好的系统性研究，推动智能化预算管理模式的应用，以提升工程成本决策的科学性与合理性。

参考文献：

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