基层财政税收工作存在的问题及其对策探讨

引言

基层财政税收是地方政府履职和发展的物质基础。它的重要性体现在多个方面。在经济上，它能调节分配、引导资源配置、优化产业结构。在社会上，它能保障民生、维护稳定与公平。在政治上，它能体现依法行政水平、反映治理能力、关系政府公信力。进入新时代，乡村振兴和新型城镇化在推进。这让基层公共服务的需求不断上升。这一方面加大了财政支出的压力，另一方面也对税收征管效率和收入质量提出了更高要求。

一、基层财政税收工作存在的主要问题（一）税源结构单一，抗风险能力弱

当前，多数基层地区，特别是县域和乡镇，税源结构单一的问题比较突出。一方面，这些地区对传统产业依赖较强。农业、小型制造业等传统产业占比高，新兴产业和高附加值产业占比低，这使得税源稳定性不足。比如部分农业县，税收主要靠农产品加工企业。一旦遇到市场波动或自然灾害，税源就容易减少。 另一方面，中小企业和个体工商户是基层税源的重要组成部分。但这些市场主体规模普遍较小，抗风险能力不强，纳税意识也比较薄弱，很难成为稳定的税收增长支撑。另外，基层税源和地方经济周期的关联度很高。经济下行时，基层税收往往会出现较大波动。

（二）税收征管效率偏低，存在征管漏洞

基层税收征管效率不高，这是制约财政收入增长的重要因素。这种问题主要体现在以下几个方面：一是征管手段落后。部分基层税务部门仍在使用人工核查、上门征收等传统方式。它们对税源的动态监控能力不足，很容易出现“漏征漏管”的现象。比如，在对个体工商户的税收征管中，很多时候都采用定额征收方式。这种方式难以准确核算商户的实际经营收入，会导致税收流失。二是部门协同不足。税务部门与市场监管、银行、社保等部门之间，缺乏有效的信息共享机制。这就造成了“信息孤岛”问题。例如，企业注册信息、经营数据、资金流动等关键信息未能实时互通，税务部门因此难以全面掌握税源情况，征管难度也随之增加。三是征管队伍素质参差不齐。基层税务人员中，有一部分人业务能力不足，对税收政策理解得不透彻。特别是在处理复杂涉税业务时（如跨区域经营、新兴业态税收征管），容易出现执法偏差或漏征问题。

（三）税收执法不规范，法治意识有待提升

税收执法是基层财政税收工作的关键环节。但它的规范性还有很大提升空间。一是执法标准不一。部分基层税务部门仍有“人情税”“关系税”，对不同纳税人执法尺度有差异，损害了税收公平。二是执法程序不规范。一些基层税务部门在检查、处罚时简化流程，证据不全、文书不规范，易引发复议或诉讼，削弱执法权威。三是纳税服务意识弱。不少基层税务人员重征收、轻服务，对纳税人的政策咨询和办税指导回应不及时，导致纳税人满意度低[1]。

（四）信息化建设滞后，技术支撑不足

数字经济发展很快，税收征管对信息化技术的依赖越来越深。但基层财政税收领域的信息化建设还比较滞后，技术支撑能力不够。这在很大程度上制约了税收管理效能的提升。 系统功能不完善是个突出问题。目前，基层税务部门使用的征管系统大多是上级统一开发的。但这些系统和地方实际工作需求不太适配。具体来说，部分功能有冗余，增加了实际操作的复杂度。而针对小微企业、个体工商户等关键税源的监控功能又比较薄弱。这种功能设计上的不匹配，让系统在实际应用中很难达到预期效果。 同时，基层税务部门已经积累了大量税收数据。但因为缺乏专业分析工具，也缺少数据分析人才，这些数据的潜在价值没能充分发挥出来。比如，税源变动趋势、潜在风险点等对征管工作很重要的信息，很难被精准识别[2]。这导致数据无法为精细化、智能化的税收征管决策提供有效支撑。 此外，基层税务部门的网络安全保障措施也相对滞后。数据泄露、系统遭受攻击等风险确实存在。这不仅会威胁税收数据安全，还可能影响征管系统的稳定运行，进而对整体税收工作产生不利影响。

（五）财政与税收协同不足，收支矛盾突出

基层财政效率与财税协同度密切相关。部分基层政府“重收入、轻管理”，导致税收征管与财政预算、支出脱节，难以形成合力。税收计划制定常脱离地方经济实际，易引发“收过头税”或“有税不收”，扰乱税收秩序并影响地方经济。同时，基层财政刚性支出（如民生、债务偿还）持续增长，而税收收入增速放缓，收支矛盾加剧，财政压力加大。这还导致部分地方干预税收征管，影响其独立性与规范性。

二、优化基层财政税收工作的对策

（一）优化税源结构，增强抗风险能力

1 培育多元化税源

地方政府应依托本地资源禀赋，着力培育特色产业与新兴产业。乡村旅游、农产品深加工、电子商务等产业均具备较大发展潜力，通过推动产业多元化发展，可有效降低对单一产业的税收依赖，构建更为健康的税源结构。

中小企业与个体工商户作为地方经济的重要构成，政府部门需加大扶持力度，具体可通过落实减税降费政策、提供融资支持、简化行政审批等措施，切实降低企业经营成本，激发市场活力。

通过上述举措激活市场主体后，能够形成更为稳定的税源基础。这不仅有助于缓解当前财政压力，更能为地方财政可持续发展提供长期保障。政府部门需建立长效机制，持续优化营商环境，确保税源培育工作取得实效。

2 强化税源动态监控

税务部门要构建重点税源企业动态监测系统。这个系统要实时采集企业的生产经营数据和纳税申报信息。

税务人员通过分析这些数据，能及时掌握企业税源的变动情况。一旦发现税源有异常波动，他们就能迅速采取应对措施。

对于建筑项目、大型展会等税源，它们有季节性、临时性的特点。税务部门要为这些税源制定专项征管方案[3]。方案里要明确征管流程和责任人，确保税款能及时、足额入库。

同时，税务部门要建立跨部门协作机制。他们要加强和住建、商务等部门的沟通协调，形成税源监控的合力。

（二）提升征管效率，堵塞征管漏洞

1 创新征管服务模式

要提升征管效率，堵塞征管漏洞，需要做好几方面工作。首先要创新征管服务模式。税务部门要深入推进“互联网+税务”改革。他们要聚焦纳税申报、发票管理、税款缴纳等核心业务。要推动这些业务全程线上办理。具体来说，他们可以依托电子税务局、手机 APP 等数字化平台。这些平台能为纳税人提供 24 小时不间断的办税服务。这种服务模式能大幅减少人工干预，切实提高整体办税效率。

其次要构建跨部门协作机制。需要建立一个信息共享平台。这个平台要涵盖税务、市场监管、银行、海关等多个部门。通过平台，要实现企业注册信息、资金流水、进出口数据等关键信息的实时共享。借助大数据交叉比对，能有效识别漏管户、异常申报等风险点。这样就能形成多部门协同的征管合力。

最后要强化干部队伍建设。税务部门要定期组织业务培训。培训内容包括最新税收政策、征管实务及信息化操作技能等。同时，他们要健全绩效考核体系。要把征管质量、纳税人满意度等关键指标纳入考核范围。通过这一机制，能有效激发税务人员的工作积极性，推动征管服务水平持续提升[4]。

（三）规范税收执法，提升执法公信力

税收执法的规范化建设与公信力提升，是健全现代税收治理体系的关键一环。税务部门应制定统一的执法操作指引，对各环节执法要求予以细化明确。此举可确保不同地区、不同执法人员在工作中执行统一标准，从制度层面杜绝“人情税”“关系税”等违规行为。对于任何违反执法纪律的行为，均需依规严肃追责，以维护执法的严肃性与公正性。

在执法程序方面，必须严格遵循《税收征管法》等法律法规。每一个执法行为都要做到程序合法、证据充分、文书规范。要全面推行执法全过程记录制度，通过文字、音像等方式完整保存执法证据，让执法行为可回溯、可监督。同时，税务部门要转变“重管理、轻服务”的传统理念，把优质纳税服务融入税收征管全过程。要建立健全纳税人需求快速响应机制，及时解答政策咨询，高效解决办税难题。

通过开展纳税信用等级评价，对诚信纳税人实施激励措施。能积极营造依法诚信纳税的良好氛围，不断提升纳税人的获得感和满意度，从而有效提升税收执法的公信力和权威性。

（四）加快信息化建设，强化技术支撑

在数字经济快速发展的背景下，加快税收信息化建设是提升征管效能的关键举措。税务部门要在保持上级系统统一框架的基础上，紧密结合基层工作实际，对现有征管系统进行功能优化和个性化改造。重点增加面向小微企业、个体工商户等市场主体的税源监控模块，切实提升系统的实用性和适配性。同时，要大力推广智能办税终端设备。通过布设自助办税机、发票申领终端等智能化设备，有效缓解基层办税服务厅资源紧张的问题。

在数据应用方面，要引入大数据分析、人工智能等前沿技术。构建智能化的税收数据分析模型，通过深度挖掘税源结构、纳税行为等关键指标，精准识别潜在风险点。比如，可以整合企业用电量、物流信息等第三方数据，建立多维度的经营状况评估体系。这能为识别虚假申报等违法行为提供数据支撑。

网络安全保障是信息化建设的重要基础。必须建立健全网络安全管理制度体系，定期开展系统漏洞扫描和风险评估。要严格落实数据加密传输、分级访问控制等防护措施。还要重点加强专业技术队伍建设，提升网络安全事件的应急处置能力。这样才能切实防范黑客攻击、数据泄露等安全风险，为税收信息化建设提供坚实可靠的安全保障。

（五）促进财税协同，缓解收支矛盾

促进财税协同、缓解收支矛盾，需要多方面一起发力。制定税收计划时，应紧密结合地方经济发展水平和产业结构特点。制定出理确定税收增长目标，杜绝脱离实际的“税收任务”。同时要建立税收与经济发展的联动分析机制，根据经济波动及时调整征管策略，保障税收计划的科学及可行性。

在财政支出上，要着力优化结构。压缩一般性支出，优先保障民生、教育、医疗等重点领域的资金需求。可以通过提高财政资金使用效率、盘活存量资金、整合专项资金等方式，缓解收支压力，减少对税收征管的不合理干预。

此外，财税部门需要强化财政与税务部门的沟通。要建立定期会商机制，让财政预算、税收收入、支出执行等信息实现共享[5]。根据财政支出需求，税务部门可以动态调整征管重点。这种协同机制能够确保重点项目的资金保障，形成良性的财税互动关系。

结语

基层财政税收是国家财政的重要根基。它的质量，关系着地方经济发展，也关系着民生改善。在基层财税财政税收工作中面临着税源单一、征管效率低、执法不规范、信息化建设滞后等问题。为解决这些问题，需要采取综合措施包括优化结构、创新征管方式、规范执法行为、强化信息化建设、促进协同合作等。同时，随着税制改革推进和数字技术发展，财政部门要把重点放在提升征管效能上，并不断优化纳税服务，实现财政收入稳定增长。

参考文献:

[1]刘贵杰.新时期下强化基层财政税收建设的有效策略[J].中国农业会计,2025,35(13):94-96.

[2]张冲.基层财政税收体制在新形势下改革研究[J/OL].中国金融知识仓库,1-4[2025-07-22].

[3]吴迪.基层财政税收对市场经济发展的重要性研究[J].今日财富,2025,(05):13-15.

[4]李厚鹏.基层财政税收工作存在的问题及其对策探讨[J].中国农业会计,2025,35(04):93-95.

[5]杨佳芝.基层财政税收促进市场经济发展的路径探索[J].科技经济市场,2025,(02):70-72.