高校科研经费“包干制”管理实践探讨

科研经费管理改革是国家科技创新体制改革重要组成部分。2019 年，国务院政府工作报告首提推行科研经费“包干制”试点，要求“不设科目比例限制，由科研团队自主决定使用”，突破传统管理瓶颈，以“放权松绑”激发科研人员创新活力。此后，国家陆续出台政策推动改革落地。2019 年 7 月，2019 年 7 月，科技部等六部门联合印发《关于扩大高校和科研院所科研相关自主权的若干意见》，提出“探索开展国内差旅费报销改革试点”，为高校科研经费管理放权提供制度依据。同年12 月，国家自然科学基金委员会在国家杰出青年科学基金项目启动“包干制”试点，经费由项目负责人自主管理；2021 年，国务院办公厅意见扩大试点范围，将国家青年科学基金、优秀青年科学基金等项目纳入“包干制”管理，并配套出台简化预算编制、下放调剂权限、提高间接经费比例等政策，形成 “放管结合” 的管理框架。

“包干制”改革核心是解决科技创新不确定性与传统预算管理刚性要求的矛盾。传统管理中，科研人员申报项目时需细化预算且执行受限，与科研活动特征不符。而“包干制”以“定额资助、自主分配”模式，将经费使用权下放，使资源配置更贴合实际需求，体现国家对科研规律的尊重和管理理念转变。

二、高校科研经费“包干制”实施现状

（一）政策落地的阶段性成果

1.制度体系初步构建

全国多数高校已响应政策要求，结合自身特点出台“包干制”管理办法。以上海交通大学、复旦大学等高校为例，其制度设计涵盖 “承诺制 + 负面清单” 管理、经费自主分配、绩效激励等核心要素：项目负责人签署诚信承诺书，承诺经费用于科研活动；学校划定禁止支出范围（如与项目无关的个人消费），其余支出由团队自主决策；绩效支出比例由负责人根据科研贡献自主确定，突破传统比例限制。

2.管理效率有所提升

“包干制”简化了预算编制与调整流程，科研人员无需再为科目间资金调剂奔波审批，项目执行效率显著提高。部分高校通过信息化手段优化服务，如开发“包干制”经费管理模块，实现资金使用全程留痕、自动预警，减少人工审核工作量，使科研人员报销时间成本降低约 40% 。

3.激励机制逐步完善

多数高校在“包干制”中强化绩效导向，允许项目负责人根据科研贡献分配绩效支出，打破 “平均主义” 分配模式。此外，结余资金管理政策放宽，项目验收后结余经费可由团队留用继续支持科研，避免了传统模式下 “突击花钱” 的浪费现象。

（二）实施过程中的现实挑战

1.政策覆盖范围有限

当前“包干制”主要适用于国家自然科学基金类项目，哲学社会科学项目、横向科研项目纳入试点的比例较低。社会科学项目因研究范式差异，仍面临 “经费使用标准不明确、绩效评价难量化” 等问题，导致政策红利未能全面释放。

2.监督机制存在短板

部分高校在 “放权” 的同时，未建立与之匹配的监督体系。例如，虽要求项目经费决算公开，但公开范围局限于校内系统，社会监督参与度低；诚信管理缺乏量化标准，对违规行为的界定和处罚措施模糊。

3.信息化支撑不足

“包干制”对业财融合提出更高要求，但多数高校财务系统与科研管理系统尚未打通，存在 “信息孤岛”。例如，科研人员报销时仍需手动录入项目信息，财务部门无法实时获取科研进展数据，导致资金使用合理性判断依赖人工审核，效率低下且易出错。

三、科研经费“包干制”实施的路径优化（一）完善制度设计，厘清权责边界

根据项目类型（基础研究、应用研究、社会科学）和经费来源（纵向、横向），制定差异化“包干制”规则：对自然科学基础研究项目，实行 “完全包干”，取消科目限制和绩效比例上限；对社会科学项目，建立 “负面清单 + 绩效目标” 管理，允许劳务费、差旅费等自主分配，但对设备采购等大额支出设置备案制；对横向项目，按合同约定实行 “总额包干”，由校企双方协商经费使用规则，充分尊重市场主体意愿。

建立 “学校 — 二级单位 — 项目负责人” 三级管控机制：学校层面制定政策框架，明确经费使用底线要求（如禁止列支个人消费、虚假支出）；二级单位履行日常监管职责，对项目进展和经费使用合规性进行动态跟踪；项目负责人作为第一责任人，对经费使用的真实性、相关性承担法律责任，形成 “权责对等、层层压实” 的管理链条。

（二）强化信息化支撑，推动管理创新

整合财务、科研、资产等系统数据，构建“包干制”专项管理模块，实现三大功能：一是自动匹配科研项目与经费预算，智能校验支出合理性；二是实时抓取科研进展数据（如论文发表、专利申请），为绩效评价提供数据支撑；三是设置风险预警指标（如单笔支出超阈值、非科研时段集中报销），自动拦截异常交易。

利用 OCR 识别、电子签章等技术，实现报销全流程线上化：科研人员手机拍照上传票据，系统自动识别信息并匹配项目预算；审批环节通过电子流流转，支持多级联审和移动审批；财务部门自动生成凭证并归档，减少纸质单据流转。

（三）优化绩效评价，强化结果应用

突破 “唯论文、唯经费” 的评价导向，构建 “科研产出 + 创新价值 + 社会影响” 三维指标体系：基础研究项目侧重学术成果质量（如论文影响因子、专利创新性）；应用研究项目突出成果转化效益（如技术转让收入、企业经济效益）；社会科学项目关注政策贡献（如政府采纳建议数量、社会调研影响力）。评价周期采用 “年度动态评估 + 结题综合评价” 相结合的方式，避免 “重结果轻过程”。

将绩效评价与资源分配挂钩：对评价优秀的项目，下一年度优先保障经费投入，并在研究生招生指标、实验室资源配置上给予倾斜；对评价不合格的项目，暂停后续支持并要求整改，情节严重的追究负责人责任。

（四）健全监督体系，筑牢诚信基础

整合内部审计、纪检监察、师生监督力量：审计部门开展 “双随机” 抽查，重点核查经费使用合规性；纪检部门建立 “负面清单” 预警机制，对高频违规行为（如虚开发票）开展专项整治；师生通过线上平台举报可疑支出，经查实后给予奖励，形成 “全员参与” 的监督氛围。

将经费使用合规性纳入科研人员诚信记录，与项目申报、职称评审等挂钩：对诚信等级高的人员，简化经费审批流程；对失信人员，限制其 3—5 年内承担科研项目，并在全校范围内公示。

结语

高校科研经费“包干制”改革是国家治理体系现代化在科研领域的具体实践，其核心在于通过 “放权 — 激励约束” 的制度设计，释放科研创新活力。 前，尽管改革在实施范围、监督机制等方面仍存在挑战，但通过完善制度框架、强化技术支撑、优化评价体系等路径，可逐步构建 “权责清晰、管理科学、监督有效” 的新型科研经费管理模式，为高校 “双一流” 建设和国家科技创新战略提供坚实保障。

参考文献：

［1］章维.高校科研经费管理“包干制”初探［J］.会计之友，2019(24):135-137.

［2］赵立雨，闫嘉欢，杨可.科研经费“包干制”改革逻辑动因及 推进机制研究［J］.科技进步与对策,2021(24).基金项目：“中央高校基本业务费专项资金”项目“工会预算绩效管理实现路径问题研究”