高校司库建设的挑战及应对策略探究

摘要：随着我国高等教育事业的快速发展，高校办学规模扩大和资金来源多元化，高校资金管理的难度也不断增加。如何合理使用资金并保证高校资金发挥最大的效益，是当前高校在运营管理中的重要工作任务，司库作为现代财务管理体系的核心，对提升资金使用效率、防范财务风险具有重要意义。本文分析了高校司库建设的现状和挑战，并提出了建设路径，以期为高校财务管理改革提供参考。

关键词：高校；司库建设；财务管理；资金管理

一、引言

近年来，我国高等教育快速发展，高校办学规模扩大，资金来源多元化、资金支出频率高，传统财务管理模式面临资金使用效率低、流动性风险大的挑战。2022年1月，国务院国资委印发《关于推动中央企业加快司库体系建设进一步加强资金管理的意见》（国资发财评规〔2022〕1 号），全面阐述了司库管理的重要意义和建设路径，中央及地方国资企业已进入司库建设和应用的新时代。高校借鉴企业司库管理经验，建立司库体系，实现资金集中管理、金融资源优化配置，能显著提升财务管理能力、提高办学水平。

二、高校司库建设的必要性

司库是以现金管理为核心，延伸至资金全流程的综合性管理体系。它不仅涵盖收支集中管理、流动性管理和银行关系管理，还包括更广泛的资金战略规划、收支计划、金融资产配置、投融资决策（现金盈余时投资、现金赤字时以最小成本融资）、利率与汇率风险管理，以及与银行等金融机构的协同管理等，是更高级的资金管理。司库通过系统化、专业化的管理手段，优化资金使用效率，降低财务风险，提升整体资金运营能力，为组织的战略发展提供强有力的财务支持。高校建设司库体系有以下必要性：

一是资金管理效率亟需改进。司库管理主要应用于集团化企业，但随着高校规模的扩大，资金来源多元化，包括财政拨款、学费收入、科研经费、社会捐赠等，资金支出频繁，多数高校缺乏统一的资金管理平台，资金使用效率低下。另一方面，部分高校虽已引进线上财务系统，但仍存在大量线下手工操作，流程繁琐，信息传递滞后，容易出错且耗时较长，严重影响资金管理的效率效益。因此，高校亟需加强资金统一管理，推动全流程线上化操作，减少人为干预，以全面提升资金管理效率。

二是价值创造能力亟需提升。当前，高校财务管理仍以会计核算为主，忽视资金运作。出纳科室的主要职责局限于确保日常资金收支的及时准确，以及管理银行账户，未能将货币资金视为金融资产进行有效管理，更缺乏对多元化资金运作方式的探索，如开展校企合作、科研项目资金管理、推动合作银行为学校提供更多设备支持等，资金流动性和收益性非常低。司库管理作为高校资金增值的重要手段，能通过数据分析，精准预测资金需求，科学制定投资策略，实现资金增值。

三是风险防控能力亟需增强。目前，高校财务管理信息化程度普遍较低，主要支撑以记账和核算为核心的传统模式，难以有效应对资金规模扩大和用途多样化的挑战。由于缺少系统的风险评估流程和有效的风险应对策略和预案，高校在资金管理中难以准确地识别和评估潜在风险。通过数字化司库系统，能够实时监控资金流向，加强风险预警和防控能力，同时开展资金分析预测，为科学决策提供精准的财务数据支持。因此，司库建设不仅是高校财务管理现代化的重要举措，也是推动高校高质量发展的重要保障。

三、高校司库建设面临的挑战

高校建设司库体系，面临不少挑战，主要表现在以下方面：

一是政策及管理机制不完善。政策法规不完善，管理体制不健全。一方面，由于缺乏明确的政策指导，管理标准变得模糊，执行力不足，导致资金管理分散且效率低下；另一方面，财务风险防控机制薄弱，对资金流动性风险、市场风险等潜在威胁认识不足，缺乏有效的预警系统来识别和应对，加之部分独立核算单位和校办企业各自独立开设银行账户，使得资金进一步分散，严重阻碍了资金使用效率的提升，整体财务管理面临严峻考验。

二是缺乏司库管理理念。高校司库管理理念落后，许多高校的财务管理仍以传统的记账和核算为主，远未能适应现代教育的快速发展需求，为应对这一挑战，高校亟需向更加专业化、系统化和战略化的资金管理方向转变。具体来说，高校应认识到货币资金不仅是日常运营的工具，更是一项重要的金融资产，需要通过科学的管理实现其保值增值，或推动合作银行为学校提供更多设备支持和捐赠投入。

三是经费投入不足：司库系统建设和升级需要大量资金，但部分高校预算有限，缺乏足够资金支持，导致司库系统建设和升级进展缓慢。目前，高校普遍面临财务、人事、科研等系统独立运行导致的“信息孤岛”问题，缺乏统一资金管理平台和数据共享机制。由于经费有限，财务信息化建设主要集中于成熟的工资发放和财务报销系统，而资金支付、票据管理等关键功能薄弱，综合性的司库管理系统尚未得到开发应用。

四是专业人才匮乏：除少数高校在财务部门设置了资金结算中心等具备部分司库管理职能的科室外，大多数高校并未设置专门的司库管理岗位。高校现有的出纳科室通常只能处理日常资金收支、银行账户对账与维护等基础性前台工作，而缺乏能力开展资金分析、测算等更为复杂的后台管理职能。司库管理需要兼具财务、金融、风险管理和信息化技能的复合型人才，但高校普遍缺乏此类人才。

四、高校司库建设的路径探索

（一）树立司库管理理念

增强高校司库管理理念意味着需从传统记账核算模式转向专业化、系统化、战略化的资金管理。具体来说，高校应认识到货币资金不仅是日常运营的工具，更是一项重要的金融资产，需要通过科学的管理实现其保值增值。为此，高校应建立资金集中管理体系，统一调度资金以提高使用效率；实施全面风险管理，选择低风险稳健投资工具确保资金安全增值；运用信息化管理平台，实时监控市场动态以优化资金配置；加强预算管理和绩效评估，确保资金与高校发展战略相符，支持教学科研等关键领域，从而实现资金的长期稳健增值。

（二）加大司库建设经费投入

（1）人才投入‌：为了加强高校司库建设，应加大对相关专业人才的引进和培养力度。高校可以通过‌提高薪酬待遇、优化工作环境‌等方式，吸引更多具备财务管理、金融投资等领域专业知识和实践经验的人才加入。同时，可以设立专项培训基金，‌组织内部员工参加专业培训‌，提升其专业素养和业务能力，为司库建设提供坚实的人才支撑‌。

（2）软件投入‌：在软件投入方面，高校应关注财务管理软件的升级和更新。‌采购先进的财务管理软件‌，以提高资金管理的效率和准确性。此外，还可以考虑‌引入大数据分析、人工智能等先进技术‌，对资金流动进行实时监控和预警，为决策提供科学依据。对于已投入使用的教学软件，应确保其与财务管理软件的兼容性，以实现数据共享和协同工作。‌

（三）建立完善的司库管理机制

高校要实现资金高效管理、风险控制与增值目标，必须构建一套层次分明、全面覆盖的司库管理制度体系。该体系应包括管理制度、管理办法、工作细则及操作指南，确保每个环节都有据可依。其中，司库管理办法应聚焦于资金管理、结算、银行账户、发票及财政票据、贷款管理等核心领域，制定时务必注重实操性与内控合规性。在资金管理上，高校需平衡安全性、流动性与收益性，通过精细化运作，实现资金的最优配置与增值。

（1）实行资金集中管理。加强高校司库资金集中管理，应借鉴企业集团的成功经验，以财务处或资金管理中心为核心平台，遵循“合规高效、公平透明”的原则，构建起涵盖各类账户、跨越不同院系、层级及地域限制的“资金池”管理体系。要实现各院系、部门资金的定期集中，努力推行每日自动归集机制，条件允许的情况下，应尽可能实现每笔收支的即时归集。对于涉及校办企业、科研经费专户及受监管资金等特殊资金的管理，需严格遵守相关监管规定，确保资金归集与使用的合法合规性，从而全面提升高校资金的使用效率和监管水平，为高校事业的稳健发展提供坚实的财务支撑。

（2）加强票据管理。加强高校票据管理，是提升财务管理规范化、精细化水平。高校应建立健全票据管理制度，明确票据的申购、领用、使用、核销等全流程管理要求，确保每一份票据的来源合法、使用合规、去向可追溯。通过采用信息化手段，如电子票据管理系统，实现票据的电子化存储、自动化审核与智能化分析，既提高工作效率，又增强数据的准确性和安全性。

（3）探索合理的资金需求预测方法。在高校的资金来源中，学费和住宿费收入较为稳定，金额预测相对准确。相比之下，科研收入、培训收入等教育相关收入则具有较大的不确定性，通常只能依据往年数据进行粗略估算。在资金支出需求的预测方面，可以参考历史支出数据来进行合理推测。此外，为了提升资金管理的效率，建议实施大额资金提前报备机制，以确保资金使用的预见性和合理性。终极目标是将更多的资金用于“理财”获取高收益。

（4）扩展至应收款管理等领域。具体包括及时收取学费、住宿费以及住户和商户的水电费、租金等。为加强控制，可将应收款清收与二级单位的预算挂钩，以此作为激励手段。归口管理部门应定期指派专人负责应收款的清理工作，以优化应收款管理并提升资金使用效率。

（四）完善科室设置和人员配备，落实司库管理职能

科室设置方面，根据司库管理的实际需求，合理设置相关科室，如财务部门要设置资金结算中心或司库管理科，除了负责日常的资金收支管理外，还需进一步明确并强化与司库管理相关的职能，包括资金调度、流动性管理、风险控制以及资金使用效益优化等职责。

人员配备方面，设立专职人员负责司库管理，需配备经验丰富且具备专业能力的财务人员，并通过专业技能培训提升其能力。主要职责包括：汇总编制资金计划，实施资金预警；综合测算资金保障与周转能力，合理调配资金，对闲置资金采用合规方式存放；与银行及政府机构建立良好合作关系，及时获取信息；完善资金存放管理制度，制定银行遴选方案；落实日常资金存放管理；监督现金收付及银行结算等业务活动；应收款项催收的跟踪提醒及考核等。

（五）加强信息化系统建设

选择适合高校需求的司库管理软件，实现资金流动、预算管理、应收款管理、资金调度等功能的数字化和自动化。同时将司库管理系统与高校现有的财务系统、预算系统、收费系统等进行集成，确保数据实时同步，减少人工操作，提高效率。为确保信息安全，需采取加密传输、权限管理、防火墙与入侵检测等技术防护措施，同时加强员工安全意识培训，制定应急预案并定期进行安全审计。通过全面的安全策略和防护机制，高校可以有效防范网络安全风险，保障司库系统的安全稳定运行。

参考文献

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