加强基层工会财务内部控制，确保工会资金安全高效使用

作者简介：姓名：全小英 性别：女 出生年月：1973.09.02 民族：土家族 学历：本科 职称：副高 主要研究方向：经济、会计、税收

摘要：基层工会在社会和组织中作用关键，但其作为独立法人，在财务管理中仍存在些许问题。本文通过分析当前基层工会财务内控的现状，提出完善制度、提升资金效率、强化预算等策略，分享成功案例经验，强调加强财务内控对资金安全高效利用的意义。希望能以此促进各基层工会都能建立一套科学、合理、可行的财务内部控制体系，有效提升工会资金的安全性和使用效率，保障工会财务的健康发展。

关键词：基层工会；财务内部控制；资金安全；资金效率

一、引言

基层工会是连接会员与社会、组织的关键纽带，对维护会员权益、促进劳动关系和谐、丰富会员精神生活、增强凝聚力和归属感、参与民主管理、助力企业发展等方面发挥重要作用。但随着活动增多和资金规模扩大，基层工会财务管理面临挑战，如制度不完善、资金审批不规范、预算管理不科学、内部审计监督不足等问题，影响资金安全和使用效率。

因此，强化基层工会财务内部控制至关重要。有效的内部控制机制能规范财务活动、提升资金效率、保障资金安全，增强工会公信力与影响力，是适应新局势、实现可持续发展的必要途径。建立完善的财务管理制度、规范审批流程、加强预算和审计监督，确保资金安全高效使用，推动工会工作顺利进行，维护职工权益，实现可持续发展。

二、基层工会财务内部控制现状分析

（一）基层工会财务内部控制现状

在当前经济环境下，大多数基层工会组织重视财务内部控制，建立了完善的财务管理制度和会计核算流程，规范了工会资金的管理流程，有效监督了工会经费的使用和管理。

一些基层工会采取了严格的资金审批制度，确保资金支出的合理性。财务人员素质普遍较高，具备必要的会计知识和技能。工会组织在预算管理方面表现出前瞻性和计划性，编制详尽的年度预算计划，严格按照预算指导资金使用，确保资金合理高效利用。此外，一些工会组织主动设立内部审计部门或与外部审计机构合作，定期进行财务审计和监督，保障资金安全和有效运用。

（二）存在的问题

尽管如此，一些基层工会组织仍存在不足，主要表现在财务管理制度不完善、资金管理不规范、预算管理薄弱、内部审计与监督不到位、财务人员专业能力不足等方面。这些问题严重影响了工会资金的安全性和使用效率，增加了滥用或挪用资金的风险，降低了资金使用效率，影响了工会的凝聚力和影响力。因此，加强基层工会财务内部控制已迫在眉睫。

（三）加强内部控制的重要性和必要性

加强财务内部控制，可以规范资金的审批、使用和管理流程，有效防范资金风险，提高资金使用透明度，确保资金安全。通过合理编制预算、优化资金配置、加强成本控制等措施，可以提高资金使用效率，维护工会会员权益。规范的财务管理和有效的内部控制可以提高工会管理水平和透明度，增强会员对工会的信任和支持，提升工会公信力和影响力。加强财务内部控制有助于及时发现和解决财务管理问题，提高工会管理水平和运营能力，为工会可持续发展提供保障。

三、加强基层工会财务内部控制的策略与具体措施

有效的财务内部控制不仅能保障工会资金的安全与合理使用，还能提升工会服务职工的能力和效率。笔者将从多个方面探讨加强基层工会财务内部控制的策略与具体措施。

（一）完善内部控制制度

建立健全内部控制制度：基层工会应依据相关法律法规，结合自身实际情况，对基层工会现有的财务内部控制制度进行修订和完善，制定详细且操作性强的财务内部控制制度：预算编制、审批、执行、会计核算、调整及评价的全过程管理制度，明确各项工作的流程和要求，确保财务管理工作有章可循、减少错误，有效约束和规范财务管理行为。

明确各部门职责分工：明确财务部门与其他部门之间的职责分工和协作关系，不相容职务相分离，确保各部门在财务管理方面各司其职、各负其责，提高财务管理活动的效率性。

加强制度的执行和监督：建立健全监督机制，加大对财务管理制度的宣传和培训，提高财务人员和工会干部对制度的认识和理解，提高员工内控意识。严格按制度执行财务内部控制工作，确保各项制度有效落实，定期检查和评估，及时发现和纠正问题，提高财务管理活动的规范性。。

优化内部控制活动：加强会计核算的规范性和准确性；加强资产管理并确保资产的安全完整和有效利用，确保工会资金能够更好地服务于职工和工会事业的发展。

（二）强化资金安全管理

实施严格的资金审批流程：建立多级审批制度，明确各级审批人员的权限和责任，确保每笔支出都有明确依据。对重大资金支出项目，实行集体决策制度，避免个人独断专行。

采用多渠道资金监管：建立现金及银行存款盘点制度，定期对现金和银行存款进行盘点，确保账实相符，发现问题，及时查明原因、处理；加强与银行的合作，定期与银行对账。同时，利用第三方支付平台的监控功能，对资金的收支情况进行实时监控，确保资金的安全。

加强风险评估与管理：基层工会需要建立完善的风险评估体系，定期评估，积极应对，加强对财务管理活动的监督和审计，建立健全的内部控制机制，及时发现和纠正财务管理中存在的问题和风险点，帮助基层工会更好地了解和掌握自身的财务状况和风险状况，降低财务风险的发生概率和影响程度。

（三）提高资金使用效率与效益

优化资金配置：根据工会的工作重点和实际需求，合理分配预算资金，确保资金向重点工作和关键领域倾斜。同时，建立资金使用效益评估机制，对资金的使用效果进行评估，及时调整资金配置方案。

鼓励节约开支：通过集中采购、谈判等方式降低采购成本，减少不必要的开支。建立节约奖励机制，对节约开支的部门和个人进行奖励，鼓励全体会员树立节约意识。

引入绩效评价机制：建立健全考核机制，设置科学合理的绩效评价指标，对工会各项工作的资金使用效果进行评价。根据评价结果，调整资金使用方向和投资策略，提高资金的使用效益。

（四）强化预算管理

科学编制预算：在编制预算前，进行充分的调研和分析，了解工会的工作重点和实际需求。结合上年度预算执行情况，合理确定预算目标和预算指标。采用零基预算等科学的预算编制方法，提高预算编制的准确性和科学性。

严格执行预算：建立预算执行的责任制度，明确各部门和个人在预算执行中的责任和义务。加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。严格控制预算调整，确需调整预算的，必须按照规定的程序进行审批。

加强预算绩效评价：建立预算绩效评价制度，对预算资金的使用效果进行评价。根据评价结果，对预算编制、执行和管理等方面存在的问题进行改进，提高预算管理水平。

（五）加强内部审计与外部监督

健全内部审计机构：建立独立的内部审计机构，配备专业的审计人员，定期对工会财务状况进行审计，实施公开透明的财务报告制度，接受会员的监督，建立举报机制，鼓励内外部人员揭露违规行为，确保内部审计工作的独立性和权威性。

完善内部审计制度：制定内部审计工作制度，明确内部审计的职责、权限、程序和方法。建立内部审计质量控制体系，确保内部审计工作的质量和效果。定期检查和评估，及时发现问题并进行整改。加大监督力度，确保各项控制措施得到有效落实。

加强对内部审计结果的应用：健全内部审计和监督制度，建立内部审计结果的反馈和整改机制，加强对工会经费使用和管理的监督，对内部审计发现的问题，及时反馈给相关部门和个人，并督促整改。定期对内部控制措施的执行情况进行检查和评估，及时发现问题并进行整改。将内部审计结果与绩效考核挂钩，对内部控制措施的执行情况进行考核和评价，提高内部审计的权威性和约束力。同时，加强与上级工会和相关部门的沟通协调，形成监督合力。

（六）提升财务人员专业能力

加强业务培训：定期组织财务人员参加业务培训，学习新的财务法规、制度和业务知识，提高其专业素质、业务能力和职业道德水平；同时，鼓励财务人员参加职业资格考试和继续教育，不断提升自身的专业水平，引进具有专业知识和实践经验的人才，优化团队结构，增强工会财务内部控制的力量。

强化职业道德教育：加强对财务人员的职业道德教育，培养其廉洁奉公、诚实守信的职业操守。建立财务人员职业道德考核机制，对违反职业道德的行为进行严肃处理。

（七）提升财务管理信息化水平

引入财务管理软件：选择适合基层工会的财务管理软件，实现财务核算、预算管理、资产管理等业务的信息化处理。通过信息化手段，提高财务管理的效率和准确性。

建立财务信息共享平台：建立信息化共享平台，实现财务信息的实时共享和交流。通过信息共享，加强财务部门与其他部门之间的沟通协调，加强对财务工作的监督和管理，提高财务管理的透明度。

四、案例分享与经验借鉴

（一）成功案例分析

案例一：某企业基层工会

该企业基层工会在加强财务内部控制方面采取了一系列创新做法。首先，完善了财务管理制度和会计核算流程，制定了详细的财务收支管理、资产管理、预算管理等制度，并上墙公示，严格执行。其次，注重加强部门间的沟通与协作能力，提高了员工的内部控制意识和能力水平，强化了资金安全管理，实施了严格的资金审批流程，采用多渠道资金监管，定期盘点现金及银行存款。再次，加强了风险评估与管理工作，优化了内部控制活动，提高了资金使用效率，优化了资金配置，鼓励节约开支，引入了绩效评价机制。最后，加强了内部审计与监督，健全了内部审计机构，完善了内部审计制度，加强了对内部审计结果的应用。通过这些措施，该工会的财务管理水平得到了显著提高，资金使用效率和效益明显提升，工会的公信力和影响力也得到了增强。

案例二：某社区基层工会

该社区基层工会在财务管理方面注重信息化建设，引入了财务管理软件，建立了财务信息共享平台。通过信息化手段，实现了财务核算、预算管理、资产管理等业务的信息化处理，提高了财务管理的效率和准确性。同时，该工会还加强了对财务人员的培训和考核，提升了财务人员的专业能力和职业道德水平。在内部审计与监督方面，该工会建立了独立的内部审计机构，配备了专业的审计人员，定期对工会的财务收支情况进行审计监督。通过这些措施，该工会的财务管理工作更加规范、透明，资金安全得到了有效保障。

（二）经验借鉴

完善的制度是基础：成功的基层工会都建立了完善的财务管理制度体系，并严格执行。制度的完善可以规范财务行为，提高财务管理的科学性和规范性。

有效的监督是保障：加强内部审计与监督是确保财务内部控制有效实施的重要保障。建立独立的内部审计机构，配备专业的审计人员，完善内部审计制度，加强对内部审计结果的应用，可以及时发现和纠正财务管理中存在的问题。

信息化建设是手段：利用信息化手段可以提高财务管理的效率和准确性，实现财务信息的实时共享和交流。引入财务管理软件，建立财务信息共享平台，可以加强对财务工作的监督和管理，提高财务管理的透明度。

人员素质是关键：财务人员的专业能力和职业道德水平直接影响着财务管理工作的质量。加强对财务人员的培训和考核，提升其专业素质和职业道德水平，可以为财务管理工作提供有力的人才支持。

五、面临的挑战与对策

（一）可能遇到的挑战

资源投入：强化财务内部控制机制需投入相应的人力资源、物质资源及财务资源，例如构建内部审计机构、配置专业审计人员、引进财务管理软件等。对于部分基层工会而言，资源短缺问题可能成为制约因素。

人员配合度：财务内部控制机制的实施涉及工会各职能部门及全体成员，要求全员的协作与支持。然而，在日常操作中，部分成员对财务内部控制机制缺乏理解或支持，这可能对内部控制机制的执行效果产生负面影响。

制度适应性：随着工会职能的持续发展与变革，财务内部控制制度亦需不断地进行调整与优化。但在制度调整与优化的过程中，可能会出现制度与实际情况不相适应的问题，从而影响制度的有效执行。

（二）针对性对策

分阶段实施策略：针对资源投入不足的问题，建议采取分阶段实施的策略。首先，应从关键环节着手，例如完善财务管理制度、强化资金安全管理等，逐步推进财务内部控制工作。随着工会的发展和资源的积累，再逐步完善其他方面的内部控制。

加强沟通与宣传：建议加强对财务内部控制的宣传和培训，提升全体人员对内部控制的认识和理解。通过召开会议、组织培训等方式，向全体人员宣传财务内部控制的重要性和必要性，增强内部控制意识。同时，加强与各部门和人员的沟通和协调，及时解决内部控制实施过程中出现的问题，提高人员的配合度。

六、结论与展望

（一）加强基层工会财务内部控制的重要意义

加强基层工会财务内部控制对于确保工会资金安全与高效利用具有极其重要的意义。通过制定和完善相关规章制度、明确职责分工和规范操作流程、加强风险评估与管理、识别和应对潜在风险、强化资金安全管理、优化内部控制活动、提高资金使用效率、加强信息与沟通、确保信息畅通无阻、促进部门间协作、完善内部监督机制、强化预算管理、加强内部审计与监督、提升财务人员专业能力和财务管理信息化水平等措施，可以规范工会的财务行为，提高资金使用效率，确保资金安全，增强工会的公信力和影响力。

（二）持续改进和创新的重要性

财务内部控制是一个持续改进和创新的过程。随着工会工作的不断发展和变化，财务内部控制制度也需要不断地调整和完善。基层工会应树立持续改进和创新的理念，不断优化财务管理体系，提高财务管理水平。同时，要积极借鉴其他单位的先进经验和做法，结合自身实际情况，探索适合本单位的财务内部控制模式。通过这种方式，可以确保财务内部控制制度与时俱进，更好地服务于工会的宗旨和目标。

（三）对基层工会财务管理发展的期待和建议

展望未来，基层工会财务管理应朝着更加规范、透明、高效的方向发展。各级工会和管理层应高度重视财务内部控制建设，加大对财务管理工作的支持和投入。同时，要加强对财务人员的培训和考核，提升其专业素质和职业道德水平。此外，还应加强与外部审计机构和监管部门的合作，共同推动工会财务健康发展。相信在各级工会和管理层的共同努力下，基层工会财务管理工作将不断取得新的进步和发展。通过这些措施，可以期待基层工会在未来的财务管理方面，能够更好地服务于会员群众，为构建和谐劳动关系做出更大的贡献。

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