“金税四期”背景下建筑施工企业税务筹划优化研究

1“金税四期”背景下建筑施工企业税务筹划中的问题

1.1 未全面掌握税收政策

在 " 金税四期 " 实施过程中，建筑行业在税务管理方面仍存在若干亟待解决的难题，其中对税收法规理解不深入是较为突出的问题之一。现行税收制度涵盖范围广泛，加之建筑企业业务规模持续扩张，客观上增加了税务筹划的复杂程度，实际操作中经常出现对税收规定把握不准确的现象，最终影响企业税务决策的合理性。造成这种状况的根本原因在于部分建筑企业运营管理能力有限，未能建立完善的制度约束机制，税务管控体系存在缺陷，直接制约了后续工作的有效开展。

1.2 发票管理存在缺陷

在 " 金税四期 " 实施过程中，尽管建筑行业开票流程得到优化，但部分企业仍面临票据管理混乱的问题，缺乏系统性的发票管控机制，整体管理水平有待提升。具体表现为：其一，在采购施工物资和设备时，部分企业未能严格执行票据收取规定，导致成本核算数据失真。某些企业为追求利润最大化，选择低价采购无法开具增值税专用发票的材料，直接影响进项税额抵扣。其二，对采购人员的监管存在疏漏。部分采购人员过分关注价格因素，忽视供应商资质评估，从而埋下税务隐患。同时，部分企业的发票信息记录不完整，造成税务筹划依据不充分，最终影响筹划成效。

1.3 专业税务人员匮乏

建筑施工企业在开展税务筹划时面临较高的专业门槛和操作难度，这对相关从业者的综合素质提出了严格要求。优秀的税务筹划效果往往依赖于专业团队的协同配合。合格的税务筹划人员不仅需要精通财务会计和税收法规等专业知识，还必须深入了解企业的具体运营状况，才能制定出合理的税务规划方案。然而，部分建筑企业未能充分重视税务筹划工作，导致专业人才储备不足，甚至出现由非专业人员兼任的情况。这种状况直接影响了税务筹划工作的专业性和有效性，难以实现预期的节税目标。

2“金税四期”背景下建筑施工企业税务筹划优化策略

2.1 建立健全税务风险管理制度

建筑施工单位面临独特的经营环境和业务特点，必须建立完善的风险管控体系。在风险识别环节，既要关注合同签订、工程结算、票据管理等常规业务节点，也要重视供应链协同、成本控制、国际工程等新兴领域的潜在风险。建议组建由财务、法务、运营等部门组成的联合工作组，定期召开风险排查会议，并建立行业风险案例库作为参考依据。在风险评估方面，应采用综合评估方法，将可量化的财务数据与政策变化、市场竞争等定性因素相结合。通过建立风险评估模型，对各类税务风险的发生频率和影响程度进行量化分析，据此划分风险等级，为后续防控工作提供决策依据。建议引入智能化风险管理平台，实现风险预警、流程审批和效果追踪的数字化管理。针对不同风险等级，实施分类管控：对跨境税务、增值税管理等高风险业务采取主动防范措施；对一般性风险则通过流程优化和内控强化进行管控。同时要定期组织模拟演练，持续提升风险应对能力。

2.2 强化税务风险识别与动态管控

针对建筑行业企业的税务风险管理需求，应当重点部署智能化数据分析平台。通过构建定制化的税务风险评估框架，系统性地整合企业财务信息、纳税申报数据及经营业务记录，实现多源数据的交叉验证与智能分析。特别需要设计符合建筑行业特点的量化评估参数，建立异常数据预警机制，准确识别各类涉税风险隐患。同时依据企业运营特征与监管要求，搭建动态监测网络，实施7×24 小时不间断监控。要建立健全周期性自查制度，细化检查项目、操作规范和时间节点，推动各部门协同开展自查自改工作，及时堵塞税务管理漏洞。定期引入第三方专业机构开展税务健康检查，不仅全面诊断税务管控缺陷，更要提出切实可行的优化方案，促进企业税务治理水平持续提升。

2.3 强化税务筹划团队建设

建筑施工企业应当立足实际经营需求，重点围绕涉税业务、财税法规及财务管理等核心领域，系统推进专业人才整合进程。通过组建具备复合型能力的税务规划团队，专职负责企业整体税务战略的制定与实施。在完成基础指标设定后，需根据具体业务特征，打造专业化的税务筹划工作组，确保税务方案的制定具备科学性。实际操作中，企业可采取外聘专家团队的方式，结合在建工程项目的具体情况，实施全方位的税务筹划方案。企业需将税务筹划工作成效纳入员工绩效考核体系，明确划分各岗位人员在税务筹划中的具体职责。同时持续改进激励制度设计，充分调动员工参与税务工作的积极性，切实提升税务筹划工作的质量和效率。通过建立权责清晰的考核机制，确保税务筹划工作的有效落实。在 " 金税四期 " 政策环境下，面对税收优惠政策的动态调整，企业必须强化税务人员的专业培训。通过定期组织专题培训会议，帮助从业人员及时掌握最新税收政策要点，深入理解" 金税四期" 的核心内容及税务优化技巧。这种持续性的专业培养，能够显著提升税务团队的业务能力，为企业的税务筹划工作提供坚实的人才保障。

2.4 加大风险评估力度

“金税四期”系统依托现代信息技术手段，构建起覆盖全流程的税收监管体系，实现涉税业务的智能化稽查功能。当前环境下，建筑施工企业要有效规避税务风险，必须着重完善风险评估机制。具体而言，企业应当建立风险排查机制，由于建筑行业经营过程中面临诸多不确定因素，需要通过系统性的风险筛查手段，及时发现可能存在的税务隐患，为后续防控措施奠定基础。在识别出潜在的税务筹划风险后，企业需开展深入剖析，明确风险产生的根源。以收入成本风险为例，应当着重核查人工及材料成本的核算情况；对于期间费用风险，重点审查各项费用是否符合税前扣除标准；而针对管理费风险，则需特别关注职工福利费等项目的列支合规性。

2.5 推进信息化系统升级

随着建筑行业数字化转型的深入推进，税务管理信息化已成为企业提升核心竞争力的关键环节。当前形势下，亟需对现有税务管理体系进行智能化改造，通过部署符合 " 金税四期 " 技术规范的专用软件平台，打造能够适应企业多元化税务场景的智能解决方案。该平台需集成智能数据采集引擎、多维度税务分析模块和自动化申报功能，从而显著提升税务工作的精确度和响应速度。此外，企业应当建立与 " 金税四期 " 系统的双向数据通道，确保税务信息的实时交互与动态更新。在数据安全防护层面，建议采用量子加密算法、智能威胁感知系统和多层级访问控制机制等前沿技术手段。

结论

在当前" 金税四期" 全面实施的背景下，建筑施工单位必须紧跟政策步伐，持续完善税务管理机制。在提高税务管理效能的过程中，要同步做好风险防控工作，将涉税风险控制在合理范围内。对于当前税务管理中暴露的各类问题，企业应当深入分析问题根源，制定精准的解决方案，从而全面提升税务管理水平。

参考文献：

[1] 陈慧征 . 金税四期背景下房地产企业税务管理探讨 [J]. 投资与创业 ,2025,36(14):31-33.

[2] 王 静 .“ 金 税 四 期 ” 下 企 业 税 务 管 理 及 风 险 控 制 [J]. 财讯 ,2025,(13):7-9.