从公司治理结构优化视角看国有企业监事会职能整合的必要性

一、引言

在国有企业改革持续深化的进程中，国有企业监事会取消工作以及由董事会审计委员会统筹整合相关职责，成为公司治理结构优化的关键举措。公司治理结构对于国有企业的运营效率、战略实现以及利益相关者权益保障至关重要。从公司治理结构角度深入剖析这一改革，能清晰认识到其对于提升国有企业治理水平、适应新时代发展需求的深远意义与必要性。

二、当前国有企业公司治理结构中监事会存在的问题

（一）监督独立性难以充分保障

在国有企业现行公司治理结构下，监事会成员的任命与薪酬很大程度上受企业管理层影响。许多监事会成员由企业内部人员兼任，这种内部人兼任的情况使得监事会在行使监督职能时，容易受到上级领导关系、同事关系等人情因素干扰。例如，在对管理层的重大决策进行监督时，内部兼任的监事会成员可能因担心影响自身职业发展或人际关系，而无法毫无顾虑地指出决策中存在的问题，导致监督的独立性大打折扣，难以真正发挥对管理层的制衡作用。

（二）监督专业性与公司需求不匹配

国有企业的业务活动日益复杂，涵盖多个领域和专业范畴，这对监事会的监督专业性提出了极高要求。然而，现实中部分监事会成员缺乏财务、法律、业务运营等关键领域的专业知识。以财务监督为例，面对复杂的财务报表和新型的金融工具，缺乏专业财务背景的监事会成员难以准确识别其中可能存在的财务风险和违规操作，无法深入分析企业真实的财务状况，使得监督工作仅停留在表面，无法为公司治理提供有价值的专业意见。

（二）与其他治理主体职责边界模糊

1. 与董事会职责交叉：董事会负责公司战略决策与经营管理，监事会负责监督。但在实际运作中，二者职责边界常不清晰。如在重大投资决策环节，董事会进行决策，监事会监督决策过程，然而对于决策权限和监督范围的具体界定缺乏明确细则，导致双方易产生分歧与冲突。例如，董事会认为某些投资决策属于其自主经营权范畴，监事会不应过多干涉；而监事会则认为自身有监督职责，应对投资决策的各个环节进行严格把控，这种职责不清的情况严重影响公司治理效率。

2. 与内部审计等部门协同不畅：监事会与内部审计、纪检监察等部门都承担着监督职能，但在实际工作中，部门之间缺乏有效的协同机制。各部门往往各自为政，信息沟通不畅，无法形成监督合力。比如，监事会在监督过程中发现问题，却未能及时与内部审计部门共享信息，导致内部审计部门在开展工作时未能针对性地对相关问题进行深入审计，浪费了监督资源，降低了监督效能。

三、取消监事会对优化公司治理结构的重要意义

（一）提升监督专业性与效率

1. 审计委员会专业优势凸显：董事会审计委员会成员多为具有财务、审计、法律等专业背景的外部董事，他们凭借深厚的专业知识和丰富的行业经验，能够对企业财务状况、内部控制、风险管理等进行更为深入、精准的分析与监督。相较于监事会，审计委员会在审查财务报表时，能够运用专业方法和工具，快速准确地识别潜在财务风险，为董事会决策提供更具专业性和参考价值的意见，有效提升监督的准确性与深度。

2. 监督效率显著提高：审计委员会作为董事会内设机构，直接向董事会负责，信息传递更为直接、高效。在发现问题时，审计委员会能够迅速将情况反馈给董事会，并及时提出解决方案，避免了监事会监督过程中可能出现的信息传递层层受阻、决策迟缓等问题，能够及时有效地应对企业面临的风险和挑战，提升公司治理效率。

（二）优化公司治理结构，厘清职责边界

1. 明确各治理主体职责：取消监事会，由董事会审计委员会承接相关职责，能够使公司治理结构中各主体的职责更加清晰明确。董事会专注于战略规划与经营决策，审计委员会负责监督，避免了职责的交叉与重叠。例如，在企业战略制定过程中，董事会全力投入战略的研讨与制定，审计委员会则从监督角度对战略制定过程的合规性、风险评估等进行审查，各司其职，提高公司治理的科学性和有序性。

2. 加强治理主体协同合作：审计委员会与董事会的紧密联系，使得双方在工作中能够更好地协同合作。审计委员会能够深入了解董事会的决策意图和战略方向，在监督工作中紧密围绕董事会决策展开，提供有力的监督支持；同时，审计委员会的监督意见能够及时反馈给董事会，促使董事会不断优化决策机制和经营管理策略，实现公司治理各主体之间的良性互动与协同发展。

（三）适应现代企业制度发展趋势

1. 与国际先进治理模式接轨：在国际上，许多先进企业的公司治理结构中，审计委员会在监督领域发挥着核心作用。国有企业取消监事会，由董事会审计委员会统筹监督职责，有助于与国际先进的公司治理理念和模式接轨，提升国有企业在国际市场上的竞争力和认可度，更好地参与国际经济合作与竞争。

2. 契合国有企业改革方向：建立中国特色现代企业制度是国有企业改革的重要目标。取消监事会并优化审计委员会职能，是对国有企业公司治理结构的深度优化，符合国有企业改革的总体方向和要求。通过这一改革，能够进一步完善国有企业的治理机制，提高企业运营效率，推动国有企业实现高质量发展，更好地服务于国家战略和经济社会发展大局。

四、结论

从公司治理结构角度来看，取消国有企业监事会并由董事会审计委员会统筹整合相关职责十分必要。这一改革举措能够有效解决当前监事会存在的诸多问题，显著提升监督专业性与效率，优化公司治理结构，促进国有企业与国际先进治理模式接轨，推动国有企业朝着高质量发展目标迈进。在改革实施过程中，应注重完善相关配套制度和机制，确保审计委员会能够充分发挥监督职能，为国有企业的长远发展奠定坚实基础。

作者简介：姓名 王鹏（出生 1981 年9 月），性别 男，民族 汉，籍贯 吉林，中级经济师，研究生， + 邮编 ，研究方向 ：国企董事会建设