价值链视角下公路营运企业全面预算管理分析

摘要：全面预算作为提高企业经营效果的关键内容。现阶段，国内交通设施建设速度不断提升，公路营运企业面临的外部和内部环境发生改变，如果依旧采用传统管理模式，则难以顺应当前社会发展趋势，对企业的可持续发展造成不利影响。因此，应基于价值链视角，推进公路营运企业的全面预算管理创新。本文主要以某企业为例，阐释企业概况，并分析企业在预算结构、预算目标、监督管理方面存在的不足之处，提出针对性优化措施，以供相关人员参考。

关键词：价值链；公路营运企业；全面预算

引言：全面预算作为企业财务管理的重要组成部门，对于推进企业的稳定发展具有重要意义。随着当前各地区交通运输体系的不断完善，市场环境愈加复杂，企业内部的财务管理工作难度持续加大，传统管理模式已经无法满足当前的企业发展需求。且预算目标主要围绕企业经济利润内容，与价值链的关联程度偏低，导致企业的竞争实力严重下降。对此，为进一步提升企业的市场竞争力，应积极推行全面预算管理工作，以为企业带来更大经济收益。

1企业概况

该企业2000年成立，经过多次融资，2020年注册资本已经达到22亿元。该企业具有雄厚的资金实力，是当前该省交通行业唯一的上市公司。企业规模较大，资金涉及内容较多，财务制度相对健全，且具备较强的独立性。为强化全面预算在企业管理中的有效落实，相关人员全面分析企业的资产负债表、利润表等财务指标。经过多方面分析，发现该企业目前财务状况良好，且处于行业领先地位。但是，随着近年来国家相关政策的变化以及国际形势的调整，企业主营业务存在收入减少的问题。为顺应社会的发展趋势，应加快推进企业转型。顺利落实全面预算管理工作。

2全面预算管理现存问题

基于价值链视角进行全面预算管理工作，能够最大程度改善传统管理模式的缺陷，推进企业的改革升级。一方面，提高企业的市场竞争实力，保证经营业务的稳定发展。深入分析价值链理念，了解市场的发展情况，并根据企业内部状况优化资源配置，灵活调整预算编制计划，以实现企业的健康发展。另一方面，基于价值链视角开展全面预算管理工作，能够加大企业员工对工作内容的重视，实现预算执行情况与人员的薪资绩效相连，提升人员的工作积极性，解决传统预算管理存在的问题。但是，全面预算管理在实际落实期间，由于多种因素影响，依旧存在以下几项问题。

2.1预算结构不合理

基于价值链视角分析当前的预算管理模式，发现企业内部的预算结构设置不合理。在预算编制、日常管理、考核角度方面工作划分不明确，工作流程设置不合理，导致实际工作混乱。同时，由财务部门统一负责预算管理工作，其他部门的参与程度偏低，对预算管理的工作配合程度较差。企业经营期间，各项经营活动主要按照前期制定的预算计划分配资金，但是当前预算管理模式并没有成立专门的预算管理机构，各项工作流程不规范，审批环节不严谨，导致实际资金支出与预算计划存在较大偏差，预算管理效果不理想。

2.2预算实际不匹配

公路运营企业在预算管理期间，过度关注眼前的经济收益，缺乏长远的眼光。计划设定期间，不关注企业的战略方向以及整体价值目标，预算确定期间，不关注当前市场的发展趋势，导致预算目标与实际情况相脱离，与企业的整体发展方向相违背，各项预算计划也无法有效落实。企业难以利用预算计划实现企业经济效益的最大化，导致企业的持续稳定发展受到不利影响。此外，部分企业认识到价值链的重要性，以价值链视角进行预算规划，但是实际工作中预算编制流程并没有过多改变，依旧以企业的年度收支为主要参考数据，随后利用特定公式计算。该种方式制定的预算计划，无法根据实际情况进行灵活调整，导致预算缺乏实用性，内部人员缺乏节约意识，容易造成不必要的资金损失[1]。

2.3管理监督不到位

预算执行作为全面预算管理的重要环节，但是，实际工作中的执行环节依旧存在较多问题。

第一，预算执行力度较低，执行过程中，工作人员缺乏责任意识，未完全按照工作规范执行，管控力度偏低，审核流程不严谨，出现随意调整资金支出的情况，导致预算管理工作难度加大，不利于资金的严格管控。

第二，监管工作不到位。预算执行与管理期间缺乏有效的监管机制，部分人员因个人利益随意进行资金分配。且预算执行期间的反馈渠道闭塞，工作人员无法针对执行期间的问题进行反馈，问题解决效率偏低，导致预算执行效果受到不利影响。

3全面预算管理优化措施

3.1调整管理结构

现阶段，市场竞争日益激烈，公路营运企业以全面分析价值链内容，实现对预算管理流程以及工作标准的深入分析，调整内部管理结构，以增强企业工作流程的紧密性。

为了达到这一目的，高速公路运营企业应当基于其工作流程，建立一个独立且职能全面的预算管理组织。这一组织的首要任务是改革现有的预算管理结构体系，确保其能够更好地服务于企业的整体战略目标。为此，企业需要组建一个独立的预算管理组织，由企业管理层亲自牵头领导，确保预算管理工作的顺利进行。

为实现上述目标，企业在工作中应当根据原有的工作流程构建独立且工作职能全面的预算管理组织。该部门的主要工作内容为配合企业的战略目标执行。内部人员由企业管理层领导，并设立预算管理委员会、预算管理等部门，各部门负责人员共同进行预算管理工作，完成预算计划编制、人员考核、管理监督等工作内容。通过设立完善的管理组织结构，合理划分各岗位工作职责，以确保全面预算管理工作的顺利执行。同时，保证部门工作的独立性。工作内容直接与领导层对接。通过各部门的协同合作，确保全面预算管理计划在各项工作流程中的顺利落实，以最大程度提升企业的经济和运营效率[2]。

3.2优化预算内容

公路企业运行期间，领导人员应高度重视预算目标设定工作，为增强目标设置的可行性，可关注以下几项内容。

第一，确定价值最大化目标，并将其列为企业工作的指导方向。将预算管理目标与企业战略发展方向紧密结合，保证企业发展的一致性。并引导内部人员在工作重点放在企业整体价值提升层面，以确保企业在竞争激烈的市场环境中占据有利位置。

第二，目标设定期间，充分分析当前的外部和内部情况。深入分析市场动态，了解相关行业竞争对手的发展状态，及时把控市场动向，提前做好风险预防工作，以更加冷静的态度迎接挑战。

第三，分析企业运营特点，明确价值链的工作环节以及重点因素。通常情况下，价值链中的关键环节为销售，随后是生产。因此，在预算目标制定期间，应充分考虑上述分析，关注各项工作环节的资金投入情况，分析预算目标设置的合理性。确保预算部门设置的指标与实际情况相符，避免因预算松弛而引发资金浪费问题，实现企业资源的最大化利用。

3.3加强管理监督

前期工作完成结束后，企业应严格按照预算计划执行，保证各项工作任务的顺利落实。对于公路运营期间，该类企业通常存在一定比例的国家股份，部分预算任务则由政府相关部门下发。该种情况直接导致企业在执行预算期间，部分工作内容可能与政策之间存在矛盾。因此，为应对上述问题，应强化对预算执行环节的管理，保证预算计划的顺利落实，将价值链逐步融入各项工作环节中，以保障预算的执行效果。

首先，企业可构建信息管理平台，实现对预算执行过程的全面监管。通过该种方式，能够第一时间发现预算执行期间的资金动向以及偏差，及时发现不按照规定执行预算的问题，并将上述问题反馈给管理部门，提高问题的解决效率。

其次，企业可定期组织预算分析活动，召开工作会议，要求全面预算各环节的负责人反映预算执行期间存在的问题，并共同寻找问题的成因，及时制定解决方案，确保预算目标的顺利执行。

再者，加强与预算执行人员行为的监管。企业应构建全员监督机制，确保各项员工工作的规范性。在预算执行工作中可融入考核和奖惩机制，根据最终考核结果，对表现成绩优异的员工给予奖励。对于预算执行过程中存在问题或纰漏的员工或团队给予适当处罚，通过上述方式，充分调动员工工作热情，进一步提升预算工作开展效果。

最后，预算执行过程中，企业预算计划通常发放给各部门后，不能随意更改。计划执行期间，各部门人员应严格按照计划内容控制工作成本，不能随意改变预算计划，以此体现全面预算管理的权威性，确保企业内部资源的合理优化配置。

3.4强化内部管理

为确保全面预算管理工作的执行效果，应做好内部管理工作。

人力资源管理期间，应制定详细的人员招聘计划，严格控制招聘环节和培训环节的预算资金。根据工作岗位调整招聘人员的能力需求，优先引进复合型管理人才，最大程度发挥人才价值，以避免造成不必要的资金投入。

技术研发方面，公路运营企业掌握先进的技术手段，能够进一步提升企业的市场竞争能力。该环节中应做好市场信息收集、预算分析、施工框架构建以及技术研发等工作内容，优化内部资源配置，为研发工作提供充足的资金支持。

财务管理，财务管理是提高全面预算执行效果的关键环节，也是价值链的重要组成部分。由于企业规模较大，项目成本较高，对财务工作存在较大依赖。因此，应注重提高财务人员的专业水平，严格把控工作成本，整合现有资金，以为价值链的顺利实行奠定有利基础[3]。

基于价值链视角的全面预算管理工作，应保证内部各部门的密切联系，避免某一环节出现问题而造成巨大损失。例如，道路建筑期间，如果现场监管不到位，出现偷工减料现象，会导致后续使用期间出现各种问题，要花费大量人力物力。同时，不仅企业经济效益无法提升，对企业形象也会造成一定影响。相反，如果前期环节加大监管力度，会极大减少后续维护成本，各环节相互配合，以此获取最大的经济收益。

4结论

当前，公路企业面临的市场竞争愈加激烈，传统的预算管理模式已经无法满足现代企业发展需求。因此，企业工作中，应积极探索价值链视角下的全面预算管理模式，进一步提升企业的资金管控力度，实现内部资源的合理配置，以提升自身竞争实力。同时，准确分析当前工作中存在的问题，并通过调整内部组织结构，改进预算目标等措施，解决工作期间的各项问题，推进企业的可持续发展。

参考文献：

[1]李青波.全面预算管理在高速公路运营企业财务管理中的应用分析[J].财经界，2023，（26）：111-113.

[2]伍琼琳.价值链视角下高速公路运营企业全面预算管理[J].中国乡镇企业会计，2021，（02）：17-18.

[3]刘娟.基于全面预算管理背景分析公路施工企业的资金成本管理方法[J].低碳世界，2020，10（09）：183-184.