数字化转型背景下国际结算业务智能审计模式探索

一、引言

在全球经济一体化和数字化浪潮的双重推动下，国际结算业务作为国际贸易和金融活动的关键环节，正经历着深刻的变革。数字化技术的广泛应用，如区块链、大数据、人工智能等，不仅改变了国际结算业务的运作模式，提高了交易效率和透明度，还为金融机构带来了新的业务机遇和挑战。然而，传统的审计模式在面对数字化转型后的国际结算业务时，显得力不从心。其依赖人工操作、审计周期长、风险识别能力有限等弊端，难以满足现代金融监管和企业风险管理的需求。因此，探索一种适应数字化转型背景的国际结算业务智能审计模式，成为金融领域亟待解决的重要课题。

二、数字化转型对国际结算业务的影响

（一）业务流程数字化。

传统的国际结算业务流程繁琐，涉及多个环节和参与方，如进出口商、银行、物流公司等，且大量依赖纸质单据和人工处理，导致业务办理周期长、效率低下、易出错。数字化转型推动了国际结算业务流程的全面数字化。以信用证结算为例，区块链技术的应用使得信用证的开立、通知、交单、审单和结算等环节可以在一个分布式账本上进行，所有参与方实时共享信息，实现了业务流程的自动化和智能化。单据的传输和验证通过数字化方式完成，大大缩短了业务办理时间，提高了结算效率。同时，数字化流程减少了人工干预，降低了人为错误的风险，增强了业务的准确性和可靠性。

（二）数据量爆发式增长。

数字化转型使得国际结算业务产生了海量的数据。除了传统的交易数据，还包括物流信息、客户行为数据、市场动态数据等多源异构数据。这些数据不仅数量庞大，而且具有高速、多样、价值密度低等特点。例如，通过物联网技术，物流过程中的货物位置、运输状态等信息可以实时采集并传输，为国际结算提供了更丰富的信息支持。然而，如何有效地管理和利用这些数据，从中提取有价值的信息，成为金融机构面临的一大挑战。对于审计而言，数据量的剧增使得传统的抽样审计方法难以全面覆盖，无法准确识别潜在的风险点。

（三）风险特征变化。

数字化转型在提升国际结算业务效率的同时，也改变了风险的特征和表现形式。一方面，技术风险成为新的重要风险因素。例如，网络安全威胁可能导致数据泄露、系统瘫痪，影响国际结算业务的正常运行，给金融机构和客户带来巨大损失。另一方面，业务创新带来了新的风险。如电子支付、数字货币在国际结算中的应用，虽然提高了支付的便捷性，但也面临着监管合规、汇率波动等风险。此外，数字化使得风险传播速度更快、范围更广，一旦发生风险事件，可能迅速波及整个国际结算体系。传统审计模式对这些新型风险的识别和评估能力有限，难以满足风险管理的需求。

三、传统审计模式在国际结算业务中的局限性

（一）审计效率低下。

传统审计模式主要依赖人工查阅和分析大量的纸质单据和财务报表，审计过程繁琐且耗时。在国际结算业务中，涉及的单据种类繁多，包括商业发票、提单、保险单等，且业务流程复杂，涉及多个环节和参与方。审计人员需要逐一核对单据的真实性、完整性和合规性，这不仅耗费大量的时间和精力，而且容易出现疏漏。例如，在信用证审单环节，人工审单可能需要数小时甚至数天才能完成，严重影响了审计效率。此外，传统审计通常是事后审计，审计周期长，无法及时发现和纠正业务过程中的问题，导致风险积累。

（二）数据处理能力不足。

面对数字化转型后国际结算业务产生的海量数据，传统审计模式的数据处理能力显得捉襟见肘。审计人员难以对大规模、多源异构的数据进行全面、深入的分析。传统的数据处理工具和方法，如 Excel 等，在处理复杂数据时功能

有限，无法满足对数据的实时分析和挖掘需求。审计人员往往只能通过抽样的方式选取部分数据进行审查，这种抽样审计方法存在样本偏差的风险，难以全面反映业务的真实情况，容易遗漏潜在的风险点。

四、国际结算业务智能审计模式的构建

（一）智能审计模式的概念与特点。

智能审计模式是依托人工智能、大数据、区块链、云计算等新一代信息技术，对国际结算业务开展全流程、全方位审计监督，以实现审计工作智能化、自动化与高效化的模式。

其显著特点如下：一是数据驱动，以大数据为基础，通过采集、整合、清洗和分析国际结算业务相关海量数据，挖掘数据关联与规律，为审计决策提供支持，实现业务全面覆盖，提升审计准确性与可靠性；二是实时审计，借助信息技术实时获取交易数据及相关信息，实时监控和审计业务过程，发现异常可及时预警，便于迅速处理以降低风险；三是智能化分析，运用机器学习、深度学习等人工智能技术构建审计模型和算法，自动识别风险特征与异常交易模式，提高风险识别和评估的效率与准确性；四是自动化流程，实现数据采集、审计测试、报告生成等环节的自动化，减少人工干预，降低人为错误风险，提升审计效率，让审计人员聚焦复杂问题分析。

（二）关键技术应用。

一是大数据技术是智能审计的核心支撑，可采集交易数据、合同文本等结构化与非结构化数据，经高效存储管理后，运用数据挖掘等算法深度分析，如通过聚类识别异常交易群体，借关联规则发现环节风险。

二是人工智能技术赋予智能分析能力，机器学习算法能依历史数据建风险预测模型，如用监督学习预测欺诈，无监督学习发现异常交易；自然语言处理可解析合同、邮件，实现风险评估。

三是区块链技术提供可靠保障，其分布式账本记录全交易过程，确保数据真实完整，审计人员可实时查看，智能合约还能自动执行流程，降低操作风险。

四是云计算技术提供强计算力与灵活配置，支持按需获取资源、多机构共享平台，且能弹性调整资源应对业务波动，保障系统高效运行。

综上，数字化转型下，国际结算业务智能审计模式意义重大。大数据、人工智能、区块链、云计算等技术协同发力，突破传统审计局限，提升效率、准确性与风险管控能力。未来，需持续优化技术应用，解决实施难题，推动智能审计成熟，为国际结算业务安全高效运行提供保障，助力金融机构在数字化时代稳健发展。

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