业财融合背景下加强全面预算管理的思考

引言

随着市场经济的发展，企业管理越来越复杂，业财融合使得财务工作更加深入地融入业务全过程，为企业的经营决策提供更为全面、准确的信息支持，成为企业提高管理效率、增强核心竞争力的重要手段。在业财融合的大背景下，全面预算管理也面临着新的要求，如何将业财融合理念贯穿到全面预算管理全过程，实现预算管理与业务发展的深度融合，是摆在企业面前的一道难题。本文从业财融合背景下全面预算管理开展方面进行分析，为企业优化预算管理提供参考。

1 全面预算管理对公司财务管理的重要性

全面预算管理是公司对未来经营活动的计划与控制，它是公司稳定经营、实现战略目标的重要保障，在现代企业管理中全面预算管理的重要性主要表现在以下几个方面。

一是助力企业实现战略目标。企业通过全面预算管理，把长期的战略目标分解成短期的、可以执行的预算指标，明确各个部门、各个岗位在不同时期的工作任务和目标，各部门围绕预算目标开展工作，使战略目标得以实现。

二是优化企业资源配置。全面预算管理能够对企业各项资源的需求进行预测与规划。企业会根据各部门的业务需求、市场前景以及企业战略重点等因素来对资金、人力、物力等资源进行合理分配，从而提高资源使用的效率与效果。

三就是有效控制企业的经营风险。全面预算管理对企业的经营活动进行事先的规划，事中的监控，事后的分析，预测出可能出现的风险并采取相应的措施，一旦出现风险，可以及时的控制和化解，避免风险进一步扩大，给企业带来更大的损失。

四是提高企业绩效考核水平。全面预算管理给企业绩效考核赋予了科学的依据和标准，把部门、岗位的实际业绩同预算指标加以比较，评价工作成果，使得绩效考核更加公平，公正，进而改善企业的绩效考核水准。

2 业财融合背景下全面预算管理需要关注的重点分析

业财融合背景下，要使全面预算管理更好的服务企业的经营发展，就需要业务部门与财务部门共同参与。只有双方通力合作，才能使全面预算管理更好的为企业经营发展服务。

2.1 预算编制要精准对接业务实际

业财融合的大背景下，预算编制必须切实对接到业务实际情况中，要以企业经营的动作作为最终落脚点，保证预算能够真的成为业务工作的指导方针。例如在编制生产预算时，生产部门根据当前的市场订单情况、生产能力和原材料供应状况等，提出生产计划，并将生产计划交由财务部进行计算分析，计算出生产成本、资金需求等，一起编制出切实可行的生产预算，为企业更好的执行预算打下基础。

2.2 预算执行要确保财务目标落地

预算执行是把预算目标变成现实成果的重要步骤。在业财融合的大环境下，预算相当于财务对于经营的“参与式反馈”，要对预算执行实施有效的监督与调整。财务部门需要定期针对各个部门的预算执行情况展开分析，算出偏差率，并探究偏差出现的原因，按照实际情况给出调整提议，从而助力业务部门把控费用开支，保证财务目标达成。

2.3 预算分析要为决策提供有力支持

在业财融合环境下，预算分析需要业务数据和财务数据相结合去分析预算的偏差背后所存在的业务原因，为决策提供更多价值信息。例如，财务部门联合业务部门分析市场占有率的变化与销售额变化关系，判断销售预算偏差是否是由于市场份额变化造成的；分析生产效率与生产成本之间的关系，找到成本预算偏差的原因。预算分析的结果反馈给管理层和业务部门，供其进行经营决策。

3 业财融合背景下加强全面预算管理的几点建议

业财融合背景下，加强全面预算管理，提高预算管理的效率和效果，企业可以从以下几个方面采取措施。

3.1 运用先进工具，化解预算编制复杂性

第一，应用专业的预算管理软件，让预算编制变得自动化、信息化。企业把预算管理软件同 ERP 系统、业务系统这些数据对接起来，自动录入业务数据和财务数据。财务部门用软件迅速编制销售预算、生产预算、成本预算等，通过多版本预算编制、预算调整、预算审批这些功能，和业务部门一起参与预算编制，提高预算编制的效率和质量。

第二，借助大数据、人工智能等来加强预算编制的精确性。借助大数据分析，企业针对市场趋向、客户需求、竞争对手等外部数据展开深入挖掘，为预算编制提供更全面且准确的依循。凭借人工智能，自动识别出预算编制中的规律和趋向，给予智能化的提议和预测，进一步优化预算编制的效率和品质。

3.2 建立反馈机制，提升预算执行灵活性与规范性

第一，设立预算执行反馈会议制度。财务部门组织，各业务部门参加，财务部门向各部门通报预算执行情况，业务部门汇报预算执行中出现的问题、困难以及需要协调解决的问题。各部门了解预算执行总体情况，加强沟通协作，共同解决预算执行中的问题。如，某业务部门费用支出超过预算，分析原因，如果是业务拓展需要，则可以适当调整该业务部门预算，如果是管理不当导致，则要求该业务部门采取措施减少费用支出。

第二，构建及时的预算执行回馈体系。业务部门实时录入预算执行数据，财务部门随时把控预算执行情形，及时察觉预算差错。设置警示功能，预算执行到达一定程度时就自行向有关部门发出警示，提示留意预算执行状况。如，某一费用项目实际支出占据预算数值的 80% ，系统自动告知此部门及其财务部门，提醒掌控费用支出。企业立即作出调节处理，增强预算执行的灵便度与标准性。

3.3 建立共享平台，实现数据实时共享与深度分析

第一，建立统一的数据共享平台，把企业的业务系统、财务系统、预算管理系统等整合起来，做到数据集中管理和随时共享。业务部门的销售数据、生产数据、采购数据等信息会即时传送到共享平台，财务部门的财务数据、预算数据等也在平台上随时更新。各个部门按照自己的权限可以在平台上获取需要的数据，做到数据互通有无。如，销售部门通过共享平台可以获取生产部门的生产进度数据，从而更好地安排销售计划；财务部门也可以通过共享平台获取各业务部门的预算执行数据，及时开展预算分析和监督。

第二，深度剖析数据，发掘数据背后的含义。共享平台融合数据挖掘、商业智能等数据分析工具，针对数据展开全方位、深层次的分析。通过数据分析，企业能察觉业务同财务之间的内在联系，找出预算管理存在的问题和风险，给经营决策给予有力支撑。如，对销售数据，成本数据，市场数据等数据加以剖析，企业能找出影响产品盈利能力的关键要素，制定对应的营销策略和成本控制手段。深度剖析还能促使企业改良预算编排办法，提升预算编排的精确度和科学性。

结论

业财融合是企业应对市场竞争、提高企业管理水平的必然趋势。全面预算管理作为企业管理中的一种重要的财务管理方法，在业财融合背景下面临新的要求和挑战。企业可以使用先进的工具来解决复杂的预算编制问题，建立起反馈机制来增加预算执行的灵活性和规范性，建立起共享平台来使数据实时共享并进行深入分析。通过采取以上措施，充分发挥全面预算管理在业财融合中的作用，提高企业的预算管理水平，为高质量发展提供支持。

参考文献：

[1] 赵锦文 . 业财融合背景下企业全面预算管理探究 [J]. 中国农业会计 ,2024,34(16):12-14.

[2] 官乐乐 . 业财融合下企业预算管理实施路径研究 [J]. 投资与创业 ,2025,36(10):107-109.