国有石化企业纪检监督与内部审计、合规管理协同机制研究

1 引言

国有石化企业具有产业链长、业务复杂、资金密集、风险点多等特点，其生产经营涉及油气勘探开发、炼化加工、仓储运输、销售服务等多个环节，既面临市场波动、技术迭代等外部挑战，也存在廉洁风险、合规风险、管理漏洞等内部隐患。纪检监督、内部审计与合规管理作为企业内部监督的“三驾马车”，在防控风险、规范管理、保障战略实施中发挥着不可替代的作用。纪检监督聚焦政治监督，以严明纪律保障决策执行；内部审计侧重经济监督，通过独立评价提升管理效率；合规管理则以制度为核心，确保经营活动符合法律法规与行业规范。三者虽各有侧重，但目标一致，均服务于企业治理效能提升。

在传统管理模式下，三者往往各自为战：纪检监督偏重于事后追责，与侧重过程控制的合规管理衔接不足；内部审计的独立评价结果难以直接转化为纪检监督的线索或合规管理的改进依据；信息共享机制缺失导致重复检查、资源浪费等问题频发。这种“碎片化”监督模式，难以适应国有石化企业高质量发展对系统性风险防控的需求。延长石油作为国内特大型能源企业，近年来通过构建“大监督”格局，在三者协同方面积累了丰富经验，其实践探索为破解协同难题提供了有益借鉴。

2 纪检监督、内部审计与合规管理协同的理论逻辑与现实必要性

2.1 理论逻辑：基于治理体系的互补性与协同性。企业治理的核心是通过权力制衡与流程优化实现资源高效配置，而内部监督体系是治理结构的重要组成部分。纪检监督、内部审计与合规管理的协同，本质上是监督资源的优化配置与职能的互补融合。从权力监督维度看，纪检监督作为政治监督的核心力量，侧重对“关键少数”和重大决策的纪律约束；内部审计通过独立客观的评价，揭示管理流程中的效率问题与风险点；合规管理则从制度源头规范全员行为，形成“事前预防—事中控制—事后整改”的闭环。三者分别覆盖“纪律红线”“管理底线”“合规防线”，共同构成企业风险防控的“三位一体”屏障。从系统论视角看，三者的协同符合“整体大于部分之和”的原理。纪检监督的政治引领性可确保内部审计与合规管理的方向正确；内部审计的专业性可为纪检监督提供线索支撑，为合规管理提供改进依据；合规管理的制度基础则能为纪检监督和内部审计提供标准参照。

2.2 现实必要性：应对国有石化企业监督挑战。国有石化企业的监督工作面临多重挑战：一是业务链条长，从上游勘探到下游销售涉及数十个环节，单一监督力量难以实现全流程覆盖；二是风险类型复杂，既有廉洁风险、操作风险，也有环保风险、合规风险，需要多维度防控；三是监督资源分散，纪检、审计、合规部门往往独立开展工作，存在重复检查、信息孤岛等问题，导致监督成本高而效能低。在此背景下，推动三者协同是提升监督效能的必然选择。通过协同机制，可实现“三个转变”：从“各自为政”向“齐抓共管”转变，解决监督碎片化问题；从“事后惩处”向“全程防控”转变，构建全链条风险防线；从“被动应对”向“主动预防”转变，将风险隐患消除在萌芽状态。

3 延长石油在协同机制建设中的实践和先进做法

延长石油作为中国陆上石油工业的发源地，历经百年发展，已成为集油气勘探开发、炼化加工、新能源等为一体的综合能源企业。面对复杂的业务体系和监督需求，该企业以“大监督”理念为引领，探索出纪检监督、内部审计、合规管理协同的有效路径。

3.1 构建“三位一体”组织架构，强化顶层设计。延长石油成立由党委书记任组长的“大监督”工作领导小组，将纪检监察部、审计部、合规管理部纳入同一议事决策平台，明确三者在协同中的职责边界：纪检监察部牵头统筹监督工作，负责政治监督与纪律审查；审计部负责对经营管理的独立评价，提供风险线索；合规管理部负责制度体系建设，为监督提供合规标准。领导小组每月召开协同会议，通报监督情况，研究解决跨部门问题，形成“党委统一领导、部门分工协作、全员共同参与”的监督格局。在机构设置上，该企业在二级单位推行“纪检 + 审计 + 合规”专员制度，每个业务板块配备1 名专职协同专员，负责对接总部三大部门，协调本板块监督资源。

3.2 建立“监督清单”联动机制，实现流程融合。为避免重复监督，延长石油梳理形成覆盖 12 大业务领域的“监督清单”，将纪检监督的“政治纪律要求”、内部审计的“管理评价指标”、合规管理的“法律法规条款”整合为统一的监督标准。例如，在工程招投标环节，清单明确：纪检监察部重点监督是否存在利益输送、领导干部违规插手等问题；审计部聚焦招标流程的合规性与资金使用效率；合规管理部则核查是否符合《招标投标法》及行业规范。三者依据清单开展联合检查，分别出具纪律监督、审计评价、合规检查三份报告，最终形成综合整改方案，明确责任部门与整改时限。该企业创新“监督成果互认”机制：纪检监督发现的管理漏洞，直接移交审计部开展专项审计；审计中发现的合规问题，由合规管理部跟踪整改；合规检查中发现的违纪线索，及时移送纪检监察部核查。

3.3 打造数字化协同平台，打破信息壁垒。延长石油依托企业 ERP 系统和大数据平台，构建“监督信息共享中心”，整合纪检、审计、合规的监督数据：纪检监察部录入信访举报、案件查处等信息；审计部上传审计报告、整改情况等数据；合规管理部导入制度库、合规风险事件等内容。平台设置自动预警功能，当某一业务环节同时触发纪检、审计、合规的风险指标时，系统自动向相关部门推送预警信息。例如，在物资采购中，若出现“供应商资质不符（合规风险）+ 采购价格异常（审计风险） ¹⁺ 采购负责人与供应商存在关联关系（廉洁风险）”的情况，平台会立即预警，由协同专员协调三大部门联合核查。该平台还设置“整改跟踪”模块，将监督发现的问题录入系统后，自动分解至责任单位，纪检监察部监督整改纪律，审计部评估整改效果，合规管理部完善相关制度，形成“发现问题—整改落实—制度完善”的闭环。

4 结语

国有石化企业纪检监督、内部审计与合规管理的协同，是提升治理效能的必然要求，也是应对复杂风险挑战的重要举措。延长石油通过构建组织架构、联动机制、数字平台和联合模式，为三者协同提供了实践样本。国有石化企业应进一步强化目标协同、推动流程融合、完善信息共享、优化资源整合，形成覆盖决策、执行、监督全链条的防控体系，为企业高质量发展筑牢监督防线，为保障国家能源安全贡献力量。

参考文献：

[1] 刘瑞燕 . 科学发展观与石油企业纪检监察工作的有效结合 [J]. 科技经济市场 ，2025（01）：83-84.

作者简介：寇田（1982.05- ），男，汉族，陕西黄陵人，大学本科学历，现供职于，政工师职称；研究方向：企业思想政治。