财务共享下烟草企业预算管理优化路径探析

摘要：在全球化和数字化趋势下，财务共享服务已成为企业提高效率、降低成本的重要手段。然而，在实践中，烟草企业的预算管理仍面临一些问题。基于此，探讨了在财务共享模式下加强烟草企业预算管理的重要性，并分析了常见的预算管理问题，如预算编制、预算控制和执行以及预算分析和考核方面的挑战。最后，提出了烟草企业在财务共享背景下优化预算管理的路径，包括利用RPA优化全面预算编制流程、完善预算控制与执行机制等。通过这些优化措施，烟草企业可以实现预算管理的高效运作，进而提高财务管理的效率和效果。

关键词：财务共享；烟草企业；预算管理

一、财务共享模式下加强烟草企业预算管理的重要性

1.提升企业管理效率

预算管理是企业管理中的核心环节，直接影响企业的经济效益和运营效率。在财务共享服务模式下，优化预算管理能够显著提高企业的管理效率。科学、精细的预算管理体系有助于企业明确未来的经营规划，确保战略目标和经营目标的可操作性。同时，优化的预算管理系统能够提升决策的准确性和及时性，从而增强企业的市场竞争力。此外，预算管理还可以作为一种内部控制手段，通过有效的预算控制帮助企业减少不必要的支出，提高资源利用效率，进而提升经营效益。因此，财务共享服务模式下，加强预算管理对烟草企业的管理效率具有重要意义。

2.降低管理成本，提升管控力度

财务共享服务在烟草企业预算管理中的实施，不仅能提升管理效率，还能有效降低管理成本，并增强企业的管控力度。通过标准化、集中化、自动化的财务运作模式，财务共享服务能够消除传统财务运作中的重复工作和冗余环节，实现低成本、高效率的管理。其专业化运作方式不仅提高了财务活动的准确性，还减少了因延误和错误导致的管理成本。同时，财务共享服务还能为企业提供更加精确的财务信息，帮助企业进行更为有效的预算控制，进而提升整体管控效果。

二、财务共享模式下烟草企业预算管理中的常见问题

1.预算编制问题

烟草企业的业务数据常分散于不同部门和子公司，因各业务单元流程和系统不统一，数据收集和整合复杂，增加了错误和遗漏风险，影响预算准确性。数据格式不统一使得误差在预算编制中被放大，影响整体预算预测和决策质量。尤其是在数据来源复杂的情况下，预算编制部门可能难以及时获取真实、准确的业务数据，这使得预算分析的滞后性加大，企业无法根据最新的业务动态进行预算调整。此外，某些数据可能在不同部门之间传递时存在失真或重复统计的现象，进一步加剧了预算编制的误差风险。

2.预算控制与执行问题

（1）共享服务体系建设不足，未能全面连接业务财务系统：

财务共享服务通过集中化管理提升企业效率和财务透明度，但许多烟草企业的体系尚不成熟，未能实现业务与财务系统的全面对接，导致预算控制中的信息不完整、获取延迟，影响准确性与实时性。财务数据传递不及时削弱了分析和监督，影响资源分配与整体运营效率，且系统不整合容易形成信息孤岛，阻碍全局管理。

（2）业务系统复杂，信息流通不畅：

多业务系统复杂且分布广泛，信息传递效率低，数据标准不统一导致滞后、重复或丢失，影响财务共享平台的实时更新，进而影响预算执行的管理。操作不规范和技能不足也增大误差风险。为提升预算执行效率，企业需加快业务系统与财务系统的整合，统一信息标准，优化流程并加强培训，确保信息准确流通，打破信息壁垒，实现高效资源配置与目标达成。

3.预算分析与考核问题

预算分析是企业财务管理和决策的重要工具，但许多烟草企业在此过程中存在时效性和有效性不足的问题，导致分析无法准确反映企业实际运营状况，影响决策的及时性和科学性。由于数据分散、系统复杂，分析部门难以及时获取完整、准确的数据，导致结果滞后且与实际情况偏离。此外，部分企业仅限于简单数据对比和历史分析，缺乏深入的数据挖掘和预测，分析结果单一，无法揭示潜在风险和机会。

预算考核是评估企业预算执行效果的关键，现行考核体系过于单一，主要聚焦于财务指标（如成本控制、盈利），忽视了客户满意度、运营效率等非财务指标的影响。单纯依赖财务数据难以全面反映企业的实际运营效果，尤其在动态市场中，财务指标滞后，无法及时应对问题。因此，企业应构建多元化的考核体系，结合财务与非财务指标，全面评估预算执行效果。

三、财务共享模式下烟草企业预算管理的优化路径

1.基于RPA的全面预算编制流程优化

利用RPA技术优化全面预算编制流程，是提升烟草企业预算管理效率和质量的重要途径。RPA技术可以在多个环节发挥作用，包括数据收集、整理、预算编制以及审批发布等，极大地减少人工干预，从而提升预算编制的准确性和速度。

在数据采集方面，RPA可以从不同的业务系统、财务系统中自动提取、整合数据，消除了手动数据录入的繁琐过程，减少了人为错误的可能性。这对于解决数据分散、格式不一致等问题有重要作用，能够确保预算数据的及时性和一致性。

在预算编制方面，通过RPA，企业可以自动化处理大量复杂的预算编制任务，包括成本预算、资金预算、部门预算等。RPA不仅可以快速处理这些数据，还可以根据既定规则和模型，自动生成预算方案，减少人工干预中的潜在误差。

在审批流程方面，RPA还可以简化预算审批流程。自动化的审批工作流可以确保每个审批环节得到快速、精准的处理，避免人为延误，并且可以根据不同的权限设定灵活的审批机制，使得预算编制流程更加高效、透明。

在预算发布和检验执行率方面，RPA还能够帮助企业快速发布预算，并实时收集各业务部门的反馈，确保预算方案得到有效执行。它还能实时监控预算执行的进展，为企业管理层提供及时的数据支持。

2.预算控制与执行的优化与完善

预算控制与执行的优化是确保预算方案能够顺利实施、资源合理分配、企业目标达成的关键。

（1）优化预算控制策略与方法：通过财务共享模式，企业能集中管理预算，实时跟踪执行情况，及时发现并纠正偏差，确保资源合理使用。例如，实时监控系统可精准分析各部门的预算执行，迅速调整策略。

（2）标准化与制度化预算执行流程：标准化流程减少执行中的误差与偏差，为各部门提供操作依据，降低风险并提升效率。

（3）加强员工培训：定期开展预算管理与执行培训，提升员工的专业技能和责任感，确保预算执行的质量。

四、结论

财务共享模式，通过自动化、集中化和标准化的管理流程，有效地解决痛点。通过优化预算编制、控制与执行、分析与考核等核心环节，烟草企业可以实现资源的高效配置、运营透明度的提升以及财务信息的准确传递。通过持续性的优化措施，烟草企业可以逐步实现预算管理的精细化和智能化，不仅能够提升财务信息的实时性和决策的科学性，还能够为企业的长期发展提供稳定而坚实的财务保障。这将为烟草企业在激烈的市场竞争中保持优势地位提供有力支撑，使其在复杂多变的环境中始终具备快速响应和持续创新的能力。

参考文献

[1]张庆龙.财务共享服务数字化转型路径探析[J].财会月刊，2020，（17）：12-18.DOI：10.19641/j.cnki.42-1290/f.2020.17.003.