企业增值税管理面临的问题及解决策略

摘要：新形势下，企业主体数量不断增多，作为企业纳税过程中的必要税务构成，增值税的税务管理也出现了明显的变动，提升了增值税税务风险管理的挑战难度，也使得企业增值税税务管理的风险更大。因此，结合新形势下企业增值税税务风险管理的现状，结合“互联网+税务”的转型，以及大数据等新兴技术，对企业增值税税务风险的管控策略进行系统的探究，旨在能够降低企业增值税税务管理的风险，提升企业增值税税务管理的服务能力和服务质量。

关键词：企业；增值税管理；问题；策略

引言

在我国市场经济中，企业作为增值税的重要纳税人，其增值税管理问题一直备受关注。随着经济的全球化，税收政策也在不断完善，企业增值税管理在企业经营活动中扮演着越来越重要的角色。一方面，增值税作为我国税收体系的重要组成部分，对于维护国家财政稳定、促进经济发展具有不可替代的作用；另一方面，企业增值税管理的质量和效率直接关系到企业的经济效益和市场竞争力。

1企业增值税管理面临的问题

1.1企业内部缺乏合理的增值税管理机制

虽然我国很多企业就税务管理工作专门设立了独立的税务部门，但是管理工作大多停留在表面，从事税务管理工作的人员普遍还负责企业的财务工作，并且与其他岗位相比，税务岗位人员流动性更大，从业人员专业素养参差不齐，难以充分满足增值税税务管理工作的需求。从具体工作内容来看，企业没有对财务工作和税务管理内容作出明确划分，二者在很大程度上存在工作内容重叠的情况，普遍存在一人身兼多职的现象，税务人员很难树立更高的税务风险管理意识。归根结底，企业没有真正认识到税务风险防控工作的重要性，错误地认为税务风险防控就是财务工作的一部分，割裂了税务管理与其他部门之间的关系，破坏了税务管理工作的整体性，无法在企业生产经营管理全程中有效开展增值税税务管理，导致税务风险统筹出现问题，企业不得不支付高额的增值税。这在大大增加企业经营管理成本的同时，还增加了不必要的税务风险。

1.2企业增值税风险管理与防范工作缺乏监督

目前，我国很多企业的税务风险工作由财务部门来兼任，缺乏独立的税务风险管理部门，内部审计人员的独立性也比较低，无法认真、客观、独立地解决税务风险问题，增值税风险管理流于形式，税务风险与防范工作缺乏监督，让企业始终暴露在高税务风险当中。这主要是由于企业自身缺乏增值税风险管理与防范考核方面的制度，缺乏对涉税风险相关工作方面的考核，促使员工对增值税的税收风险管理不够重视，对增值税的风险防控不到位，无法有效调动员工对税收风险管理工作的积极性。

2企业增值税管理问题的解决策略

2.1对企业内部增值税风险管理与防范的工作环境进行改善

良好的税务风险把控环境是企业增值税风险管理和防范工作开展的有效前提，是实现税务风险防控的根本所在。对此，企业首先就需要构建起良好的税务风险把控环境，不断提高管理层的税务风险意识，设立专门的税务岗位和人员来进行增值税的风险管理工作，同时不断强化企业汇总税务岗位的队伍建设，为开展增值税风险管理和防范工作奠定良好的人力基础。然后，建立起明确的税务风险管理考核机制和部门联动税务风险评估机制，从制度上将增值税的税务风险管理工作贯彻到企业生产、运营的各个环节当中，落实到企业的各个部门。需要注意的是，企业应根据自身的行业特点及经营特征，构建起符合自身经营状况的企业增值税风险管理模式和风险预防结构，使得企业内部税务风险岗位与其他财务岗位之间的工作内容和权限界限明确，大大改善企业内部的税务风险管理环境。

2.2打造完善的税务风险信息系统

税务机关在对企业进行税务稽核时也会对财务等多方面的信息进行收集，因此，企业要注意搭建税务风险信息系统，多渠道收集整理经营管理中出现的各种数据，加强税务风险管理部门与企业内部其他部门之间的沟通联系，实现部门联动。营改增后，很多产品都属于免征增值税产品，并且没有达到起征点的销售额也可以免征增值税，虽然只有国务院可以制定增值税专项优惠政策，但是各省也有权根据自身实际情况划定起征点。与此同时，税务主管部门规定了新的减免项目，各地为实现地方经济发展，制定了很多税收优惠政策。这些信息都需要企业及时收集整理，构建税务档案数据库，并做好信息加工，建立完善的信息传导机制，规范税务信息的传递处理，为后期税务工作中查询提取税务信息提供更多便利。

2.3完善增值税管理机制，提高工作效率

在现代企业运营中，增值税管理是一项复杂且至关重要的工作。为了提高工作效率，企业不仅需要从完善增值税管理机制入手，还要在多个层面进行优化和提升。在实际的管理工作中，企业首先应建立一个科学合理的增值税管理架构，确保各项职责清晰明确。管理架构应包括增值税管理的决策层、执行层和操作层，每个层级都有明确的职责和权限。其次，企业还应制定详细的操作手册和流程指南，确保各项工作有序进行。简化业务流程也是提高效率的关键，企业应消除重复工作和不必要的环节，使整个增值税管理流程更加高效和流畅。信息技术的应用对于提高增值税管理效率至关重要，因此企业应投资建立高效的信息化管理系统，如使用增值税管理软件、企业资源规划（ERP）系统或其他专门的数据管理系统等，这些系统能够实现业务数据和信息的快速传递和共享，从而提高信息沟通效率。通过自动化处理和数据分析功能，企业可以更快速地做出决策，减少错误和延误。在增值税管理机制中，员工是重要的一环，企业应建立有效的激励和考核机制来激发员工的潜力。企业可以通过设定合理的绩效指标、提供奖励措施和职业发展机会，来激励员工积极参与工作，从而来提高工作效率和质量。当然，定期的培训和技能提升活动对员工来说也是必要的，这样可以确保员工的专业知识和技能与行业发展同步。此外，不同部门之间需要协同工作，因此企业应重视内部沟通和团队协作，通过定期的会议、工作坊和团队建设活动，促进不同部门之间的沟通和理解，增强团队协作能力，从而确保增值税管理的各个环节都能高效运作，促进增值税管理工作的顺利执行。

2.4强化税务工作人员能力培养

首先，各个税务机关要严格实行税务岗位轮换的制度，促使税务工作人员全面地熟悉本专业工作岗位的各项税务业务，提高其综合的业务素质；其次，税务机关要充分利用各项条件，定期组织税务工作人员参加行业经验交流会、知识分享会以及培训会，并在税务机关内部定期开展增值税等税种风险管理经验交流会、答疑会等，为税务工作人员能力的提升提供支持；最后，要结合增值税等税种风险管理的具体需求，支持税务机关工作人员跨专业继续教育和系统培训，如，组织税务人员参与大数据、计算机、法律等专业的继续教育，通过系统的教育提升自身的综合能力，能够依托技术融合为自身风险控制能力的提升提供有效的支持。

结语

综上所述，企业在增值税管理工作中不可避免地会遇到诸多问题和风险，给税务管理部门也带来了更多的难题。为此，企业需要从内部管理、外部合作、政策运用等方面进行全面改进，通过加强供应商管理、规范增值税专用发票管理、充分利用税收优惠政策、提高增值税管理水平等手段，降低企业增值税管理风险，为企业经营活动提供有力保障，从而实现企业可持续发展。

参考文献

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