中小银行机构信用风险审计分析

摘要：信用风险是中小银行面临的主要挑战之一，由于中小银行规模相对较小、地域特征明显，且业务相对集中，这些特点往往导致其贷款组合更为分散，从而增加了面临信用风险的可能性。当借款人出现违约或不良贷款时，中小银行的资产质量很容易受到冲击，进而对其盈利能力产生不利影响。信用风险审计通过全面、系统、深入的审查和监督，能够及时发现资金业务中存在的问题和风险，为银行提供预警和纠正机制，确保银行资金的安全性和合规性。本文对中小中小银行机构信用风险审计进行分析，旨在为相关内审人员提供借鉴。

关键词：中小银行机构；信用风险；审计分析 ；

银行信用风险是银行在经营过程中，受不确定因素影响而可能遭受的经济损失。银行信用风险管理水平的高低，已成为评估其是否具备稳健盈利能力的关键标准。近年来，随着我国经济转型不乏加快，中小银行机构正面临着前所未有的挑战。其中，最显著的问题便是不断攀升的不良贷款率，部分银行甚至突破了监管红线5%的警戒线，不仅严重影响了自身的资产质量和盈利能力，更对其服务质量和市场声誉造成了一定的冲击。加强银行信用风险审计不仅能够显著降低不良贷款率，提升银行的资产质量，还能增强银行在市场上的竞争力，为其长期发展奠定坚实基础。

一、中小银行信用风险审计现状

（一）信用管理机制不完善

目前，我国于中小银行机构缺乏健全的信用管理制度，对于这类违规行为的约束与监督力度不足，致使失信行为频发。例如，部分中小银行在处理信贷业务时，对贷款发放后的贷后管理忽视，未能及时跟进与监控，使得银行贷款的风险状况难以准确衡量，不良贷款率居高不下。另外，根据相关规定，银行股东应当以自有资金入股，并严格确保资金来源的合法性。然而，审计结果显示，部分股东的资金来源及股权结构存在明显违规现象，包括通过债务、贷款方式等虚假方式入股。股权划分不明确，造成股权问题模糊不清，从而无法有效制约股东行为，导致银行业内部管理混乱，乱象频发。

（二）缺乏创新，审计手段落后

一方面银行中小银行在风险管控方面普遍呈现出落后的态势。由于风险管理机制的不完善，以及缺乏先进的风险评估工具和模型，银行难以对各类风险进行准确识别和量化，从而无法制定有效的风险防控措施[1]。另一方面 审计手段落后，效率低下在审计方面，中小银行仍然以手工查账方式为主，特别是在资金业务方面，由于业务金额较大、操作复杂，传统的审计技术往往难以适用。金融科技的快速发展和银行业务的不断创新，传统的风险管理和审计方式已经难以适应新时代的要求。

（三）缺乏专业审计人才

在中小银行中，专业审计人才的匮乏已成为制约其审计工作质量提升的关键因素。特别是在当前大数据和金融科技迅猛发展的背景下，审计部门人员知识结构的单一性以及对新技术、新方法的了解不足，普遍缺乏既懂技术、又懂数据、还懂审计的复合型人才。例如，已有的审计工作人员对票据业务系统、流动性管理系统等关键业务系统的操作了解甚少。这种知识结构的局限性，使得审计人员在工作中难以从全局性视角把控问题，严重影响了审计工作的准确性和有效性。

（四）未能有效形成监督体系

中小银行在构建有效的监督体系方面尚未健全。内部审计与外部审计协同机制运行不畅以及与金融监管部门之间的监审联动机制运行存在障碍[2]。长期协同关系缺乏，导致协同关系出现障碍。另外，内部审计与单位纪检监察之间的联动也面临困境。虽然大部分中小银行都建立了监察系统并设置了监事会，但由于监督内容的不一致、监督手段的不相同以及信息渠道的不畅通，内部审计与纪检监察的联动步调难以统一。

四、中小银行信用风险审计策略

（一）完善内控机制管理制度

中小银行机构需要强内控机制管理制度，以确保银行业务的稳健运行和资金安全。首先，构建一套围绕内部审计的全方位监督制度和评价标准。这些制度不仅明确内部审计的职能和职责范围，还能优化董事会和内部审计职能部门的权责划分，确保各层级之间能够形成有效的监督合力[3]。同时，为了充分发挥内部审计的作用，银行还成立了监事会，对内部审计工作进行专门监督，确保其独立性和客观性。此外，中小银行机构应注重法人银行组织架构体系的完善，执行相关标准制度流程，对董事会和经营层进行行为规范，减少信用风险。

（二）加强异常数据监测，提高风险识别能力

中小银行深化风险管理体系，构建以全量审计思维为引领、以数字信息平台为支撑的数字审计预警新模式。数字审计预警模式的核心在于对中小银行机构可能面临的经营风险、舞弊违规行为以及客户风险等多个维度指标进行深度系统量化分析。通过数据驱动的方式，该模式能够直观、全面地呈现风险状况，帮助银行管理层快速识别潜在风险点，并采取相应的风险管理措施。此外，数字审计预警模式还强调对可能存在的漏洞进行规范管理，推动银行内部管理的提质增效[4]。通过数据监测和分析，银行能够及时发现和纠正管理漏洞，提高风险防控的针对性和有效性。

（三）积极培养资金审计人才，提升专业性

对于中小银行而言，提升资金审计的专业性，培养专业的审计人员是关键。首先，审计人员应时刻保持对新规范的学习，确保自身的知识体系能够紧跟行业发展的步伐。其次，中小银行审计部门应加强与业务部门的紧密沟通与交流，共同探讨如何将大数据、人工智能等前沿技术有效应用于审计工作中，帮助银行更好地应对复杂多变的市场环境。最后，中小银行应积极引进具备跨学科背景的复合型人才，通过引进这些人才，中小银行将能够更好地应对金融行业全球化、业务综合化的挑战，确保在激烈的竞争中保持领先地位。

（四）建立审计监督体系

在数字经济时代的大背景下，金融环境日趋复杂多变，中小型银行面临的风险日益交叉且隐蔽。中小银行应充分利用先进的监管信息化平台，实施“数据+模型+平台”的审计模式。该模式通过集成大数据、先进的数据分析模型和专业的审计平台，实现对银行各项业务的全面、精准的审计监督。中小银行可以通过联网审计或向相关审计机构开放端口，构建审计基础设施，实现内外部审计的协同合作。中小银行通过加强与内部审计部门的沟通与合作，可以充分利用内部审计的资源，提高审计工作的效率和质量[5]。同时，积极引入社会审计机构参与银行的审计工作，能够为银行提供更为客观、公正的审计意见，有助于提高中小银行防范和化解金融风险的能力，及时发现潜在的风险点，并采取相应的措施进行防范和有效化解。

结束语：

综上所述，中小银行风险审计作为一种有效的风险管理工具 能够协助银行进行预警和识别潜在风险，为银行机构的稳健发展筑牢防线。在未来的发展中，中小银行应积极探求并采纳前沿风险管理策略，强化信用风险控制，进而引领金融系统迈向更加健康、稳定的新征程。

参考文献：

[1]孔维岗.中小银行信用风险与操作风险相互传导审计方法研究[J].审计观察，2023（2）：64-69.

[2]张凯，刘源. 基于风险管理视角的中小银行内部审计分析[J]. 财富生活，2023（2）：93-95.

[3][1]李敏.金融审计助力防范化解中小银行风险的实现路径[J].知识经济，2024（15）：156-158.

[4]甘文智，方葱，潘艳，马琰，贺俊晓.新形势下多维数字审计预警模式在中小银行风险防控中的运用及思考[J].中国内部审计，2023（4）：22-29.

[5]莫广周，蒋晶，何晔华.新形势下内部审计如何助推城商行有效防范信用风险[J].中国内部审计，2023（7）：33-37.