基于财务风险管理的企业财务内部控制体系的构建

摘要：本文主要探讨了如何构建基于财务风险管理的企业财务内部控制体系。首先是对财务风险管理进行了概述，明确了其重要性及对企业发展的影响。接着，我深入研究了当前企业财务内部控制体系的现状及存在的问题。最后，提出了构建基于财务风险管理的新型企业财务内部控制体系的有效策略，旨在帮助企业更好地应对财务风险，提高企业整体竞争力。

关键词：财务风险管理；企业财务；内部控制体系

引言：

随着市场经济的发展和全球化的加速，企业在面临更多机遇的同时，也面临着更大的挑战，其中最为突出的问题是财务风险。财务风险一旦失控，将对企业产生巨大的经济损失和声誉影响。因此，如何有效管理和控制财务风险成为企业亟待解决的问题之一。企业财务内部控制体系作为企业管理的重要组成部分，对企业的财务管理有着至关重要的影响，而构建一个基于财务风险管理的财务内部控制体系势在必行。

一、财务风险的分类及影响

（一）财务风险的分类

财务风险可根据不同的标准进行分类。根据财务风险产生的来源，可以将财务风险分为以下几类：

1.市场风险。市场风险是指因市场价格变动，如利率、汇率、股票价格等，而给企业财务带来损失的风险。这类风险主要受到宏观经济因素的影响，如经济周期波动、市场竞争、消费者需求变化等。企业需要通过密切关注市场动态，合理预测市场趋势，采取相应的风险管理措施，以降低市场风险对企业财务的影响。

2.信用风险。信用风险是指因债务人或交易对手违约而给企业财务带来损失的风险。这类风险主要源自企业的应收账款、存货、债券等资产，而这些资产在企业经营中占有重要地位。企业需要通过建立合理的信用政策、加强应收账款管理等措施，来降低信用风险对企业财务的影响。

3.流动性风险。流动性风险是指企业因缺乏资金或无法以合理成本获得足够的资金，而无法履行财务义务的风险。这类风险主要受到企业现金流量的影响，如经营活动现金流入不足、无法及时偿还债务等。企业需要通过制定科学的现金流量计划、加强现金流管理，以降低流动性风险对企业财务的影响。

4.运营风险。运营风险是指企业在运营过程中因内部管理不善、流程缺陷、人为错误等因素导致损失的风险。这类风险可能涉及企业的采购、生产、销售等各个环节，以及员工行为、信息安全等方面。企业需要通过完善内部管理流程、加强员工培训和合规意识，降低运营风险对企业财务的影响。

（二）财务风险的影响

企业的经济资产主要受到财务风险的影响。财务风险一旦失控，可能会导致企业资产缩水，盈利水平下降，甚至出现资不抵债的严重局面。同时，财务风险也可能会影响企业的股票价格，使企业的市场价值大幅下降，影响企业的声誉和形象[1]。此外，财务风险还可能影响企业的融资能力，使企业在需要资金的时候无法获得足够的融资，从而影响企业的正常运营和发展。

财务风险可能会影响企业的经营和发展。如果企业的财务管理不善，财务风险失控，可能会导致企业无法顺利运营，严重的话甚至可能导致企业陷入破产的局面。此外，财务风险还可能影响企业的投资决策，使企业在投资时更加谨慎，错失一些有潜力的投资机会，从而影响企业的发展。

财务风险对企业的声誉和形象具有重大影响。企业的声誉和形象作为企业的核心竞争力和无形资产，一旦遭受财务风险带来的负面影响，将会对企业的整体运营产生重大冲击[2]。如果企业的财务管理不善，导致财务风险失控，企业的声誉和形象可能会受到损害，进而影响企业的市场份额和投资者的信心，给企业的发展带来诸多不利因素。

二、当前企业财务内部控制体系的现状及存在的问题

（一）企业财务内部控制体系现状

首先，企业财务内部控制体系的设计和实施存在不足。一些企业在设计和实施财务内部控制体系时，没有充分考虑到企业自身的特点和实际情况，导致内部控制体系不够科学、合理，无法有效控制财务风险。

其次，缺乏有效的风险评估机制。一些企业没有建立完善的风险评估机制，无法及时发现、分析和评估潜在的财务风险，导致在风险发生时缺乏应对措施，给企业带来不必要的损失[3]。

再次，内部控制制度执行不严格。虽然一些企业已经建立了较为完善的内部控制制度，但在实际执行过程中存在不严格、不规范等问题，无法充分发挥内部控制的作用，甚至可能导致内部控制失效，给企业带来经济损失。

最后，内部审计和监督职能弱化。内部审计和监督是保障企业财务内部控制体系有效运行的重要手段。然而，一些企业内部审计和监督职能弱化，无法及时发现和纠正财务管理中的问题，给企业的财务管理带来风险。

（二）对企业财务管理的潜在影响

首先，财务风险管理的不足可能导致企业资产价值流失。如果企业不能及时有效地识别和评估财务风险，可能会错失防范和控制风险的良机，从而造成资产价值的损失。例如，对于应收账款的管理，如果企业没有建立健全的信用管理制度，可能导致坏账的大量出现，直接造成企业资产价值的损失。

其次，财务风险管理的不足可能影响企业的收益水平。在市场竞争日益激烈的今天，企业的收益水平往往与风险管理的能力密切相关。如果企业不能科学、有效地进行风险管理，可能会在竞争中处于劣势地位，甚至可能因为风险事件的发生而遭受重大的经济损失[4]。

再次，财务风险管理的不足可能影响企业的融资能力。在资本市场上，投资者往往更倾向于投资那些风险管理水平高的企业。如果企业的风险管理能力不足，可能会影响其在资本市场的形象和声誉，从而影响其融资能力。

最后，财务风险管理的不足可能影响企业的竞争力。随着经济的发展和全球化的加速，企业面临的竞争压力越来越大。如果企业在风险管理方面存在短板，可能会因为一次严重的风险事件而遭受重创，甚至可能因此而丧失竞争力。

因此，企业必须高度重视财务风险管理，通过科学、合理地设计财务内部控制体系，加强内部审计和监督职能，严格遵守相关法规和制度等方式，不断提升自身的风险管理能力和水平，以保障企业的稳健运营和可持续发展。

三、构建基于财务风险管理的新型企业财务内部控制体系

（一）基于财务风险管理的新型企业财务内部控制体系设计

随着市场经济的发展和全球化进程的加速，企业所面临的各种风险日益增多，其中财务风险是企业管理中最为重要的一类风险。因此，如何构建基于财务风险管理的新型企业财务内部控制体系，以有效地防范和控制财务风险，已成为企业管理者必须面对的重要问题。

1.确立风险管理目标。在构建基于财务风险管理的新型企业财务内部控制体系时，首先要确立风险管理目标。具体来说，应包括以下几个方面：

战略目标：与企业总体战略目标相协调，明确财务风险管理的方向和重点，确保企业长期稳定发展。

经营目标：加强财务管理，确保企业财务报告的准确性、完整性和及时性，提高企业经营管理水平和效率。

报告目标：及时发现和报告财务风险，防止财务舞弊和欺诈行为，保护企业资产安全。

2.完善风险管理制度。在确立风险管理目标后，应完善风险管理制度。具体来说，应包括以下几个方面：

建立健全财务风险管理制度：明确财务风险管理的目标、原则、范围和程序等，为开展财务风险管理提供制度保障。

完善内部控制制度：加强内部控制制度建设，规范财务管理流程，提高企业抗风险能力。

建立风险评估机制：通过科学的方法和指标及时发现、分析和评估潜在的财务风险，为采取应对措施提供依据。

3.优化风险管理流程。在完善风险管理制度的基础上，应优化风险管理流程。具体来说，应包括以下几个方面：

风险识别：及时发现和记录财务风险相关的信息，为后续风险评估提供基础数据。

风险评估：采用定量和定性相结合的方法，对企业面临的财务风险进行度量和评估，明确各个风险对企业的影响程度和优先级。

（二）完善财务风险管理制度和内部控制制度

在构建基于财务风险管理的新型企业财务内部控制体系时，完善财务风险管理制度和内部控制制度是至关重要的。这不仅有助于企业提高财务管理水平，还有助于有效防范和控制财务风险。

1.财务风险管理制度的完善。建立健全的财务风险管理制度体系：企业应结合自身实际情况，建立一套全面的财务风险管理制度，包括财务风险管理政策、指南、程序和应急预案等，明确财务风险管理的目标、原则、范围和程序等，使企业在开展财务风险管理时有章可循。

加强财务风险管理人员的培训和教育：通过培训和教育，提高财务风险管理人员的专业素养和技能水平，使他们能够熟练掌握和运用各种财务风险管理和控制的工具和方法，增强对风险的敏感性和应对能力。

建立财务风险预警机制：通过建立财务风险预警机制，实现对财务风险的实时监控和早期预警，及时发现和解决潜在的财务风险问题，避免风险演变为实际的损失。

2.内部控制制度的完善。建立健全的内部控制体系：企业应结合自身实际情况，建立一套全面的内部控制体系，包括风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与检查等方面的制度和流程，确保财务管理工作的规范性和有效性。

强化内部控制制度的执行力度：企业应注重内部控制制度的贯彻执行，通过加强内部审计、监督和检查等手段，确保内部控制制度的有效执行，及时发现和纠正财务管理中的问题和风险。

建立内部控制激励机制：通过建立内部控制激励机制，对严格执行内部控制制度的员工给予适当的奖励和激励，激发员工执行内部控制制度的积极性和主动性。

（三）加强内部审查和监督力度

在构建基于财务风险管理的新型企业财务内部控制体系时，加强内部审查和监督力度是确保该体系有效运行的重要环节。内部审查和监督不仅可以及时发现和纠正财务管理中的问题，还可以提高企业的风险防范能力和内部控制水平。

1.建立内部审计机构，明确审计职责。企业应建立内部审计机构，并明确其职责和权限。内部审计机构应具备独立性和客观性，能够对企业财务活动进行全面、客观、公正的审查和监督。同时，内部审计机构还应积极与外部审计机构合作，共同提高企业的审计质量和水平。

2.加强内部审计人员的培训和教育。内部审计人员的素质和能力直接关系到审计质量和水平。因此，企业应加强内部审计人员的培训和教育，提高他们的专业素养、技能水平和道德素质。通过培训和教育，使内部审计人员不仅具备扎实的财务管理知识，还具备良好的分析能力和判断能力，能够及时发现和解决潜在的财务风险问题。

3.建立内部审计制度，规范审计流程。企业应建立完善的内部审计制度，明确审计流程和规范。通过内部审计制度的建立和执行，使企业能够及时发现和纠正财务管理中的问题，提高财务管理水平和风险防范能力。

结语

综上所述，基于财务风险管理的新型财务内部控制体系对于企业的声誉和形象具有重大影响。通过完善财务风险管理制度和内部控制制度等措施，确保企业财务管理工作的规范性和有效性，避免财务风险给企业带来的损失和负面影响，从而维护企业的声誉和形象，实现企业的长期稳定发展。

参考文献：

[1]黄萍萍.关于内部审计在企业财务风险管理中的应用[J].财会学习，2023（24）：101-103.

[2]王妍.基于强化财务风险管理的国企内部控制策略[J].中国集体经济，2023（24）：141-144.

[3]罗超平.企业财务风险管理与控制策略探讨[J].大众投资指南，2023（11）：110-112.

[4]何佳男.财务风险管理与企业内控如何协同发展控制隐患[J].今日财富（中国知识产权），2023（05）：104-106.