地质勘察企业税务管理的风险点以及对策建议

摘要：在经济持续发展的当下，地质勘察企业所处的税务环境变得越来越复杂。因此，本文从概述地质勘察企业税务管理的风险点及其影响出发，深入分析地质勘察企业税务管理风险问题的根源，并提出完善税务管理制度、加强税务人员培训、强化内部沟通协调等措施，助力地质勘察企业进一步强化税务管理工作，有效防范各类税务风险，推动地质勘察企业高质量发展。

关键词：地质勘察企业；税务管理；风险点；对策建议

引言

地质勘察于国民经济体系中占据基础性地位，在资源勘探与工程建设等关键领域发挥着举足轻重的作用，为经济发展提供关键支撑。在企业的实际运作中，税务管理的重要性不言而喻，其紧密关联着企业的财务健康程度与经济收益水平，更是企业实现合规经营以及可持续发展的重要保障。但是由于地质勘察行业因自身具有业务分布地域广、作业条件复杂、项目周期波动大以及成本构成繁杂等特点，致使税务管理存在诸多风险隐患。因此，本文梳理在政策法规的理解与执行、发票的开具与审核、成本的核算与归集以及税务筹划的策略制定等方面，均可能因行业特性而产生各类风险点，并提出对策，助力地质勘察企业可持续发展。

一、地质勘察企业税务管理的风险点及其影响

（一）政策法规风险

地质勘察企业在运营过程中，若对国家出台的诸如研发费用加计扣除、高新技术企业税收优惠等政策未能及时跟进与有效运用，将致使企业税负上升，净利润缩减，进而弱化其于市场中的竞争实力与资金储备能力，对企业的技术研发投入以及设备更新进程形成阻碍，最终干扰企业的长远发展轨迹。由于对税收政策的解读存在偏差，企业在纳税申报环节易出现失误，这极有可能诱发税务机关的审查与惩处举措。此类情况不仅会给企业带来直接的经济损失，还会对企业的声誉造成损害，进而波及企业与客户、供应商等合作方的关系，为企业的日常经营活动带来负面效应。在税收政策处于高频更新的态势下，地质勘察企业的财务人员常囿于日常账务处理事务的繁忙，难以匀出充足的时间与精力去研习并把握最新的税收政策动态，使得企业对优惠政策的知悉呈现滞后状态。同时，税收政策条文具有高度的复杂性与专业性，尤其对于那些开展跨地区经营且涉及多种业务类型的地质勘察企业而言，精准地理解并恰当地运用政策颇具挑战，在实践中极易产生理解与应用上的偏差，进而为企业税务管理带来潜在风险。

（二）发票管理风险

发票开具环节存在不规范情形，像项目名称与金额等关键信息有误，易致使发票丧失合法有效的税前扣除凭证资格，进而造成企业应纳税所得额上扬，加重企业所得税税负。在发票取得方面，若获取虚假发票或不合规发票，经税务机关查明核实后，企业不但需补缴相应税款与滞纳金，还极有可能遭受高额罚款惩处，情节严重时更会被追究刑事责任。此情形会给企业招致重大经济损失与法律风险，同时也会对企业信用评级产生负面影响，致使企业融资难度加大、成本增加，在市场竞争中处于不利地位，严重阻碍企业的健康发展。在地质勘察项目实操进程中，鉴于野外作业环境的复杂性以及业务人员对发票规范的关注度欠缺，发票开具环节易产生疏忽与错误，致使发票信息的准确性与完整性难以保证。与此同时，部分供应商出于偷逃税款等不良动机，存在提供虚假发票的可能性。而企业在发票审核阶段，因审核流程存在漏洞以及审核人员专业素养有限，难以高效精准地识别此类不合规发票，进而使企业面临潜在的税务风险与财务损失，影响企业财务信息的真实性与合法性，对企业的稳定运营构成威胁。

（三）成本核算风险

在企业财务核算体系中，若成本费用归集出现偏差，将致使地质勘察企业各项目成本核算丧失精准性。具体而言，盈利项目可能因成本虚增而利润被低估，亏损项目则可能因成本少计而亏损被高估，这无疑会干扰企业所得税的精确申报与缴纳流程，加剧企业潜在的税务风险系数，对企业税务合规性构成挑战。此外，采用不合理的成本分摊方式，会打破各项目间利润分配的均衡状态。部分项目可能因承担过多成本而税负沉重，而其他项目则可能因成本分摊不足而税负偏轻，这种税负不均的状况不仅影响企业整体税负水平的合理性，还会阻碍企业对各项目经济效益进行精准评估与科学决策，进而对企业资源的优化配置和长期发展战略产生不利影响，削弱企业在市场中的竞争力与可持续发展能力。地质勘察企业成本构成呈现复杂且多元的特性，涵盖设备购置、运输费用、人员差旅开支以及地质测试相关费用等诸多方面。值得注意的是，部分成本费用的产生呈现跨项目、跨期间的特点，这就使得精准区分并合理归集这些成本费用成为一项具有挑战性的任务，极易在实际操作中出现混淆与错漏。同时，企业在面对共同成本分摊问题时，往往在分摊方法的抉择上缺乏严谨的科学依据支撑。未能充分结合各项目的实际状况实施合理分配，而是倾向于运用简单的平均分摊手段甚至随意进行分摊处理，这种不合理的操作方式必然导致成本分摊结果偏离真实情况，无法准确反映各项目的实际成本消耗，进而对企业成本核算的准确性以及后续的经营决策产生误导性影响，不利于企业资源的高效配置与经济效益的提升，甚至可能引发财务风险与经营困境。

（四）税务筹划风险

税务筹划方案若缺乏合理性，极有可能与税收法律法规相抵触，进而被税务机关判定为偷税漏税行径。这将使企业遭受沉重打击，不仅要补缴巨额税款、支付高额滞纳金与罚款，还会面临声誉受损的困境，严重危及企业的生存根基与发展前景，极大地削弱企业在市场中的竞争力与稳定性。即便筹划方案在设计层面具备合理性，然而一旦执行过程出现偏差而未能有效落地，便难以实现预期的节税目标。如此一来，企业仍将背负较重税负，对其经济效益产生负面影响，致使资金流动性受阻，进而干扰企业战略规划的顺利推进与扩张步伐，在市场竞争中逐渐丧失优势，限制企业的长远发展潜力。在企业税务管理实践中，部分企业于税务筹划环节存在认知偏差，过度聚焦于节税成效的达成，却对税收法律法规的界限欠缺足够重视，在筹划方案的设计阶段，未能严谨地对其合法性展开深入论证与全面评估，致使税务筹划偏离正轨，陷入违法违规的风险境地。同时，税务筹划方案的成功施行依赖于企业内部各部门间的紧密协作与高效配合。然而，实际操作中常因部门间信息交流受阻、职责界定模糊等问题，使得筹划方案难以切实贯彻执行。

二、地质勘察企业税务管理风险问题的根源分析

（一）内部管理因素

1.税务管理制度不完善

不少地质勘察企业未构建完善的税务管理制度，即便有，也存在内容粗放、未细化全面的问题，对税务管理各环节缺乏明确规范与操作流程，致使税务管理缺乏系统性与规范性，易出现风险和漏洞，影响企业稳定发展。

2.人员专业素质不足

在当前企业运营中，财务及税务管理人员的专业能力呈现出明显的不足，对于复杂多变的税收政策及相应处理方法未能熟练掌握，在应对税务风险时，无论是理论知识储备还是实践经验积累均显匮乏。同时，企业普遍存在对员工税务培训重视程度不够的问题，鲜少开展相关培训活动，使得员工在税务管理业务方面的能力水平难以达到实际工作的要求。

3.内部沟通协调不畅

地质勘察企业中，业务、财务及税务部门间常缺失高效的沟通协调机制。业务部门开展项目时，因对税务规定不明，未向财务、税务部门及时精准地提供业务信息；财务部门做账务处理与纳税申报时，难以获取完备业务资料；税务部门制定筹划方案时，亦无法得到其他部门有力配合。

（二）外部环境因素

1.税收政策的复杂性和多变性

国家税收政策持续处于动态调整与完善进程中，其法规条文亦渐趋繁杂。地质勘察企业作为纳税主体，为契合政策要求，需投入可观的时间与精力研习并适应这些变化。然而，现实中企业获取政策信息的途径较为狭窄，且所获政策解读的精准性缺乏有效保障。

2.税收监管力度的加强

伴随税务机关信息化建设进程加速以及税收监管手段持续进阶，企业所面临的税务合规标准愈发严苛。税务部门强化了对企业发票开具与使用、成本核算精准度、纳税申报规范性等关键环节的审核与查验强度。在此形势下，地质勘察企业一旦存在税务违规行径，其被察觉与惩处的概率大幅提升。

三、地质勘察企业税务管理风险的对策建议

（一）完善税务管理制度

1.建立健全税务管理体系

地质勘察企业需依据自身状况，构建完备的税务管理制度，清晰界定税务管理的目标、职责范围、操作流程与实施方法，将税务登记、发票管控、纳税申报、税务筹划以及税务档案管理等各环节纳入其中，保障税务管理工作的系统性与规范性。

2.加强制度的执行与监督

企业应设置专职税务管理岗位或独立部门，选拔专业人才承担税务管理职责，并强化对制度执行状况的监督审查力度。周期性地对税务管理制度予以评估与修正，紧密结合企业发展态势以及税收政策动态变化，适时优化调整制度条款，保障制度的科学性、有效性与适应性。

（二）加强税务人员培训

1.提升专业知识和技能

地质勘察企业应周期性地安排财务与税务管理人员参与专业培训项目，研习最新税收政策法规、税务会计处理手段、税务筹划技术等知识体系，并积极鼓励员工投身税务师、注册会计师等专业资格认证考试，以此增强员工的专业素质与业务能力水平。

2.增强风险意识和职业道德

地质勘察企业应着重强化税务人员的风险意识培育，令其深刻洞悉税务风险于企业发展进程中的关键影响，塑造严谨、细致的工作态度与强烈的责任心。与此同时，大力推进职业道德建设，坚决遏制税务人员因私利或企业短期利益而实施违规操作的现象，保障税务管理活动严格遵循法律法规。

（三）强化内部沟通协调

1.建立跨部门沟通机制

地质勘察企业有必要构建业务、财务与税务部门间的沟通桥梁，定期举行跨部门会议，实时共享项目推进情况、财务态势以及税务政策等信息，协同攻克税务管理中遭遇的难题。如业务部门在合同签订及项目开展之际，应邀请税务部门介入，针对合同条款内的税务事宜予以审核与指引，保障业务行为契合税务法规规范。

2.加强信息化建设与数据共享

地质勘察企业应借助信息化技术，构建涵盖业务、财务与税务管理的内部系统，并达成数据的交互联通与共享机制。借助该信息化体系，业务部门能即时录入项目数据，财务部门可实时获取并处理账务，税务部门依凭精准数据实施纳税申报与筹划。如此，既能提升税务管理效能与精准度，又可削减因信息阻隔引发的税务风险。

（四）优化税务筹划方案

1.合法合规进行筹划

地质勘察企业于税务筹划之际，需秉持合法合规理念，深度钻研税收政策法规，依循企业经营战略与实际业务情形，拟定切实有效的筹划方案。筹划进程中，应周全考量税收政策变动趋向及潜在风险，规避过度激进或具法律隐患的筹划手段，保障筹划方案能经得住税务机关的检验核查。

2.加强筹划方案的执行与监控

在税务筹划时，应清晰界定执行责任与流程，将方案细化为具体步骤并落实到岗到人。强化执行监控与评估，定期剖析筹划效果，及时化解问题，依实际优化方案，保障顺利实施与节税目标达成，提升税务管理水平与经济效益，顺应税收政策与企业发展需求，增强风险应对能力，实现可持续发展

（五）加强与税务机关的沟通合作

1.建立良好的税企关系

地质勘察企业需积极主动地增进与当地税务机关的交流互动，定期向其呈递企业经营状况以及税务管理情形的报告，全力配合税务机关开展的各类检查与调查事务。凭借这种良性的沟通协作模式，企业能够迅速且精准地把握税收政策的前沿动态与实际执行标准，进而为企业争取税务机关在税务工作方面给予的理解与扶持，营造出有利于企业税务管理的优良环境。

2.寻求专业的税务指导

地质勘察企业面对复杂税务问题或重大税务事项时，应积极向税务机关咨询政策及处理办法，或聘请专业税务顾问给予指导。税务机关与顾问凭借专业知识和经验，可为企业提供精准政策咨询与合理方案，助力企业防范和应对税务风险。

四、结束语

地质勘察企业税务管理风险于经营各环节皆有体现，深刻影响企业发展。经剖析风险成因，采取完善制度、人员培训、强化内协、优化筹划及与税务机关沟通等措施，可有效防控税务风险，提升管理水平，实现经济与可持续发展目标，保障企业在合规前提下稳健前行，增强市场竞争力与抗风险能力，契合行业发展趋势与企业长远利益需求。未来，鉴于税收政策持续演进以及市场环境渐趋繁杂，地质勘察企业务必持续聚焦税务管理范畴的新态势与新诉求，动态调适并优化税务管理策略，从而契合新形势下的发展需要，进而于激烈的市场角逐中稳占优势地位。

参考文献：

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[2]潘璠.大企业税务风险管理研究[D].云南财经大学，2022.

[3]娄小意.企业税务管理存在的风险及对策[J].纳税，2020，14（22）：25-26.

作者简介：周兴卫（1989年02月11日），男，籍贯江西省吉安市泰和县，民族汉族，现供职单位全称：江西省地质局第九地质大队，经济师、会计师，本科，学士学位，主要研究方向：财政与税收。