三级公立医院科研管理内部控制体系的构建研究

引言：在新医改不断深入的促进下，使得医院在迎来全新发展机遇的同时更面临较大的挑战，对于医院的科研水平以及诊疗水平均有着更高的要求。在医院今后开展科研管理的过程中，需结合医院医疗卫生服务的实际情况及科研管理的实际情况构建完善的内部控制体系，对于管理对象、管理范围、管理方式及管理制度等进行优化，借助完善的内部控制体系推动科研项目顺利落实，逐步提高医院科研质量，带动医院管理水平的整体提高。

一、三级公立医院科研管理内部控制体系的构建价值

医院作为提供医疗卫生服务的主要场所，医院的医学科学研究对于维护人类身体健康以及生命安全具有重要的意义。随着我国社会发展水平的不断提高，公众的健康意识有着明显的增加，对于三级公立医院的医疗卫生服务有着更高的要求。从三级公立医院构建科研管理内部控制体系的积极作用来看，其促使医院加大对于各种传统疾病的发病机理及治疗需求的研究力度，并加大了对于新技术以及新药物的研究力度，促进了医院在医疗技术上的革新，使得医院能够针对患者实际需求为其提供优质的医疗服务。与此同时，三级公立医院构建科研管理内部控制体系还可促使医院加强技术改造，有利于实现医疗资源的优化配置，打造垂直的科研管理体系，将绩效评估以及风险管理均纳入到医院的内部控制中，可转变传统医院开展内部控制仅以业务以及财务为主的局限性，促进了医院在新时期的良性循环发展[1]。

二、三级公立医院科研管理内部控制体系的构建现状

做好三级公立医院科研管理内部控制体系的建设有着较高的应用价值，从三级公立医院科研管理内部控制体系的构建现状来看，尽管越来越多的医院开始针对科研管理构建相应的内部控制体系，但从整体的角度上进行分析，仍有部分医院在构建科研管理内部控制体系的过程中出现了较多的问题，首先即是科研管理内部控制存在片面性的问题。部分医院由于受到落后管理理念的影响，在开展内部控制的过程中大多以业务的控制以及财务的控制为主，没有将科研管理纳入到内部控制的范围内。还有部分医院尽管针对科研管理开展了一定的内部控制，但仅以针对科研经费的管理为主，管理内容存在片面性，缺失了内部控制的本意。其次，部分医院在构建科研管理内部控制体系的过程中存在管理机制建设不完善的情况，没有结合科研管理的特殊性完善绩效考评机制以及监督机制的建设，无法实现对于科研项目的系统化管理，不利于促进科研管理的规范化发展。最后，还有部分医院存在科研管理内部控制形式单一的问题，人工管理仍旧为主要的管理形式。但由于科研管理的周期较长且涵盖流程较多，人工管理极易出现疏漏，也无法及时发现潜在的风险，不利于提高三级公立医院科研管理内部控制质量[2]。

三、三级公立医院科研管理内部控制体系的构建策略

（一）延伸科研管理内部控制范围

1.项目管理

为更好地发挥内部控制体系在三级公立医院科研管理中的积极作用，医院需改革自身的发展理念，提高对于科研管理的重视程度，延伸科研管理中内部控制的范围，提高科研管理内部控制的有效性。其中，项目管理是三级公立医院科研管理中的重要内容，应针对项目管理内容进行优化。首先，需做好对于科研项目的立项管理，医院可利用聘请专业人员的方式针对科研项目的可行性、真实性以及创新性进行分析，做好相应的审核工作，选择高质量的项目进行立项，使得科研项目的成果产出率得以提高[3]。

其次，需关注项目实施过程的管理，例如结题管理以及成果转化等。在实施中，以项目的结题管理为例。在课题结束之后，需由课题组的成员填写项目的决算表并交由课题组的负责人进行审核签字，由财务管理人员对于经费的使用情况进行核对，准确无误之后应由财务主管进行审批。由于医院科研项目的实施周期通常较长，若出现项目的变化，需重新审核经费的使用情况，并重新提交经费的退回材料，依照流程完成退款。而在课题成果转化中，若申请专利，需由项目负责人提交专利申请，在经过科研处审批之后，向我国的知识产权局提交专利申请。在内部控制中，应详细规定各个环节的实施流程，并安排专门的人员负责跟随整个项目实施过程，随时发现存在风险的环节并随时进行监督指导，减少风险的出现几率。

最后，需做好项目的结题验收管理。在实施中，医院需结合实际情况构建验收机制，并依照不同科研项目的实际情况制定不同的评价指标，将定量评价与定性评价进行有机结合。在验收管理中，若发现存在不符合验收标准的项目，需制定整改计划，利用延期等方式进行审批。从验收管理的风险点来看，不按时提交验收申请书以及验收不合格等均较为常见，可利用定期发送提醒的方式提醒负责人按期提交项目进展报告。针对屡次提醒仍旧没有提交验收申请的项目，需与绩效管理进行结合，对于负责人进行一定的惩治，端正负责人对于科研项目的态度。

2.经费管理

科研项目的顺利开展对于经费有着较高的要求，由于医院的特殊性，使得其在科研经费来源渠道上较为多元化，需要做好经费管理才能提高科研项目的整体效益，使得经费管理成为医院科研项目内部控制体系中的重要环节。在 2021 年，我国发布《国务院办公厅关于改革完善中央财政科研经费管理的若干意见》，对于科研项目的经费管理作出了明确的规定，旨在提高科研项目经费的资金利用率。在这一背景之下，三级公立医院在构建科研项目内部控制体系的过程中，需加大经费管理力度，避免出现不必要的经费支出与浪费问题。在实施中，首先，需做好针对经费的预算管理，结合医院科研项目做好经费预算的编制，合理分配经费。在编制预算的过程中，可由课题项目组与财务部门进行合作，共同完成预算的编制工作。在编制预算之后，应做好定期检查，保证经费的使用严格依照预算计划开展。若在检查中发现存在超标情况，财务人员需与项目负责人进行沟通，要求其做好调整，避免出现超支以及浪费的情况[4]。

其次，医院的科研项目大多还涉及到较多的物资，使得物资管理也是内部控制中的重要内容。在物资管理中，医院可利用归口管理的方式进行管理。在实施中，医院可安排专门的人员负责采购科研项目所需要的物资，选择符合规定且具有较高性价比的供应商进行采购。在采购物资时，应构建完善的采购流程，明确采购申请、审批、采购、验收以及出入库等环节，保证各个环节均有相应的负责人。在物资采购中，应保证各个环节均可追溯，也可起到较好的内部控制效果。

最后，针对科研项目的结余经费，也需做好管理工作。在实施中，科研课题组应定期汇报项目的实施进度以及经费使用情况，接受来自于管理部门的监督。在内部控制中，若发现执行进度效率较低以及方案存在不合理的项目，应及时与项目负责人进行沟通，以调整项目的方式做好资金的合理使用。在管理结余资金时，应制定专项管理计划，明确结余资金的开支范围以及应用范围，可以科研项目为主，真正发挥科研经费的积极作用。

（二）建立健全科研管理内部控制制度

1.绩效评估机制

针对部分三级公立医院在构建科研管理内部控制体系的过程中存在缺乏管理机制的问题，需在后续的工作中加以改进。可完善绩效评估机制的建设，结合医院的实际情况从多个角度开展对于科研项目的评价。在评价指标的制定上，应将科研项目的数量、经济效益、社会效益以及技术难度等均纳入到针对科研项目的评价范围内。在制定评估机制的同时，需提高对于评估结果的利用率，将其与科研人员的薪酬福利待遇、职位晋升等进行结合，配套完善奖惩机制，提高科研人员对于项目管理以及内部控制的重视程度，针对存在重大失误的人员应进行追责，使得科研人员能够树立良好的学术态度[5]。

2.监督管理机制

监督管理机制也是三级公立医院在构建科研管理内部控制体系中的重要工作机制，在监督管理机制的构建中，可利用建设审计机制的方式开展工作，针对科研项目制定完善的审计机制，加大日常审计力度以及结题审计力度，全方位地开展对于科研过程的审计工作。针对在审计中发现的问题，应及时出具整改通知书以及整改意见，并对整改过程以及整改结果进行追踪。在结题审计中，可以经费的具体使用作为参考，将审计结果作为后续验收科研项目的参考。在制定内部审计监督机制的同时，需做好外部的审计工作。可邀请具有专业资质的第三方审计机构负责承担针对医院科研项目的审计工作，提高医院的审计监督管理水平。

（三）创新科研管理内部控制形式

部分三级公立医院在开展科研管理以及内部控制的过程中存在形式单一的问题，是影响医院科研管理水平以及内部控制水平提高的关键原因之一。对此，还需在后续的工作中针对科研管理内部控制的工作形式进行创新。随着我国科学技术发展水平的不断提高，使得信息技术在各个领域中均得以广泛运用，由于信息技术在数据整合与分析中均有着极强的优势，医院可运用信息技术开展针对科研管理的内部控制工作。在具体的实施中，医院可建立科研管理平台，完善功能的设计，将科研管理的端口与业务端口和财务端口之间进行关联，实现对于科研数据的自动采集，设置风险预警点，利用大数据技术自动分析科研过程中所产生的数据，做好科研进度的把控以及经费使用情况的把控。在系统检测到风险之后，应及时发出预警，提醒相关人员注意并及时进行处理，提高科研管理效率以及内部控制效率[6]。

结语：综上所述，构建三级公立医院科研管理内部控制体系不仅提高了医院的科研质量，更可提高医院的管理水平。针对部分三级公立医院在科研管理内部控制体系建设中存在的不足之处，可从工作范围、管理机制以及工作形式等方面入手，打造完善的科研管理内部控制体系，提高医院的科研效率，促进医院在新时期的长远可持续发展。

参考文献：

[1] 张萍,黎心榆,胡美晨,等. 基于内部控制视角的医院科研项目全生命周期管理的探讨与分析[J]. 现代医院,2023,23(8):1269-1272.

[2] 郑颖,林紫烨. 基于内部控制理论的医院科研经费精细化管理路径研究[J]. 福建医科大学学报（社会科学版）,2024,25(4):23-27.

[3] 李军,王亚林,张志刚,等. 高质量发展视角下公立医院内部控制优化研究[J]. 河北北方学院学报（社会科学版）,2023,39(5):44-47,51.

[4] 刘烨斌,张建,孙玲,等. 公立医院内部控制下的大型医用设备绩效管理模式探索[J]. 东方药膳,2022(15):282-284.

[5] 李宏晖. 基于内控视角下运用 PDCA 循环构建公立医院固定资产管理模式[J].经济师,2024(7):241-242.

[6] 王汉松,黄瑾,余嘉俐,等. 基于"两切断、一转变"的医院绩效考核和分配制度改革实践与探索[J]. 中国医院管理,2020,40(11):14-17.

（淮安市医院协会2024 年度医院管理创新研究课题编号：HYXYG-2024-28）