新形势下国企审计整改工作存在的问题及其相关对策研究

摘要：在当前的经济环境下，内部审计活动作为确保国有企业风险管理与内部控制体系稳定运行的核心要素，不仅仅是国企合法合规运行的关键，更是提升国企综合治理水平和增强风险防范能力的重要手段。然而，由于历史原因和体制因素，国企在内部审计整改标准化管理方面仍面临诸多挑战，这些问题的存在不仅影响了审计整改工作的执行效率和质量，还制约着国企整体管理水平的提升。基于此，本文主要对国企审计整改工作存在的问题及其相关对策进行了分析。

关键词：新形势；国企审计；问题；对策

中图分类号：F12文献标识码：A

引言

在全球产业变革加速的背景下，许多国企开展了新质生产力的培育工作，企业规模持续扩大。为满足新质生产力催生的创新需求，很多国企布局高新技术研发、数字化智能化改造等项目，这带来了一系列资源配置与管控问题。为进一步提升资产运营效益，保障新质生产力发展稳定，国企大力强化内部审计工作。基于此，本文将探讨国有企业审计整改工作的重要性，分析其在企业管理中的作用以及国有企业审计整改工作中存在的问题，提出相应的建议。

1、国企内部审计整改的重要性

对于国企而言，内部审计整改工作始终是国企开展审计任务时所面临的难点、障碍和痛点，其贯穿多个环节且涉及多个主体，因此，审计整改工作的效率和质量直接影响到国企的经济效益和市场竞争力，特别是在当前的经营环境下，审计整改工作不仅需要关注财务报表的准确性，更需要深入到企业运营的各个层面，包括但不限于内部控制、风险管理、合规性检查以及战略目标的实现。通过实施内部审计标准化管理，可以提升整改工作的透明度和可追溯性，从而为国企的可持续发展提供坚实的基础。此外，在国有企业内部审计整改的标准化管理体系下，整改流程的各个阶段、整改目标的具体内容以及整改策略和工具都得到了清晰的定义，这不仅可以保障整改工作的执行质量，还能够使得内部审计整改工作更加科学和高效，并通过实施“台账式管理”和“清单式管理”，明确和落实整改责任，防止整改责任的遗漏，从而推动国企内部审计工作朝着科学化、规范化的方向发展。

2、新形势下国企审计整改工作存在的问题

2.1、工作范围狭窄

当前，一些国有企业内部审计工作主要集中在传统的经济责任审计、绩效审计和财务收支审计等方面，通常侧重于审查企业的财务记录是否准确、合规，以及管理人员是否履行了经济责任，而较少涉及战略规划、内部控制、合规管理、风险管控等方面。这种局限性导致内部审计难以全面覆盖企业的所有关键风险点，进而影响审计工作的整体效果和价值创造能力。同时，由于工作范围较窄，内部审计往往难以及时发现和评估国有企业战略实施过程中的风险点，进而无法为管理层提供有关战略执行情况的全面信息，不利于企业优化资源配置、降低成本消耗、提高运营效率和管理水平等。此外，国有企业还可能会忽视一些重要的非财务风险，如合规风险、操作风险等，从而影响企业的长期稳定和 发展

2.2、内部审计信息存在滞后性

企业内部审计工作在数据收集和处理阶段存在滞后性。 在大数据背景下， 企业在开展内部审计过程中不可避免地需要收集、 筛选以及核查一系列数据。 诸如企业内部审计所需的数据可能来源于业务系统、人力资源系统以及财务系统等多个部门，这些数据格式不一、结构复杂，给内部审计工作带来了巨大的困难。 这种情况下，企业如果没有搭建一个数据互通共享的数智化平台来处理海量信息，仅靠传统信息技术处理软件和人工筛查往往是不现实的。

3、新形势下加强国企审计整改工作的措施

3.1、建立审计整改“一本台账”

为了确保审计整改工作的系统性和有效性，国有企业应建立审计整改“一本台账”，该台账包括问题清单、任务清单、责任清单、整改成效四个部分，其中问题清单详细列出审计过程中发现的所有问题，包括财务管理、内部控制、风险管理等，问题清单编制应遵循全面、准确、具体的原则，明确描述每一个问题，帮助企业全面了解自身存在的问题，为后续整改工作提供明确的方向。任务清单是问题清单的延伸，其将问题清单中的每一个问题转化为具体的整改任务，明确了每一项整改任务的具体内容、完成时限、责任人等信息，将整改工作细化到具体的行动步骤，提高整改工作效率。责任清单明确了每一项整改任务的责任主体，包括被审计单位、业务主管部门、内部审计部门等。责任清单的编制应遵循权责一致的原则，让每一项整改任务都有明确的责任人，避免出现责任不清、推诿扯皮的现象。 整改成效部分记录了每一项整改任务的完成情况、整改效果及后续的跟踪检查情况，整改成效评估应注重客观性和科学性，让每一项整改任务都能得到有效的评估和反馈，及时发现整改过程中存在的问题，提高整改工作效果[1]。

3.2、优化审计资源配置

新时期，要想保证国企内部审计整改标准化管理的深入贯彻落实，必须从完善顶层设计和创新管理思维的角度入手，有针对性地提高全体人员对内部审计整改标准化管理的正确认知，逐步营造良好的内部审计整改氛围。企业要根据自身的战略目标、经营状况、风险暴露程度等因素，对审计对象实施分类评级，确定不同审计对象所需的审计资源投入强度。对重要领域、高风险领域，应加大审计资源的配置力度。可以建立审计项目综合评估机制，从审计项目的范围广度、专业领域、复杂程度、风险等级等方面，对审计项目进行综合评分，据此合理配置审计资源。对复杂性强、风险高的审计项目，应投入更多的审计资源。要科学配置审计专业力量，根据所涉及的审计领域，合理配备相应的审计专家。比如对财务收支审计项目，应配备财务审计专家；对内部控制审计项目，则需要配备内控审计专家；对信息系统审计项目，需要配备数字化审计专家等[2]。

3.3、形成高效意见、 建议传达机制

在国有企业经营活动进行过程中， 需要及时获取各个职能部门的生产数据， 并对其进行分析整理， 从而为管理者提供准确可靠的决策依据。为了促进上下级之间的沟通， 建议引入企业内部例会制度， 并定期召开， 以确保有效的沟通和协作。中层管理人员要发挥自己的应有作用， 做到上行下效， 在日常工作当中了解员工的意见和建议， 并定期反馈到高级管理层， 逐步提升管理层与一线员工之间的了解程度， 促进政策、 计划的顺利推行。为了确保管理层及时获取各部门的工作进度和完成情况， 要建立健全其线上、 线下， 主动、 被动等多种方面的意见回收制度， 部分国有企业的管理队伍和审计队伍可能会有部分老员工在岗， 这部分员工无法顺利利用线上制度和线上平台进行意见反馈， 据此管理人员应当建立起线下意见回收机制， 让老员工也能够积极反馈工作意见。在日常管理过程当中进行监督检查， 确保公司内部控制的正常运行， 实时将工作进展情况传达给基层各职能部门， 能够推动这些部门加速完成任务[3]。

结束语

综上所述，内审审计整改管理既是一项具体业务，也是一项政治任务，加强内部审计整改标准化管理，是新时期显著提升国有企业治理水平、增强防范风险能力以及检验审计效果的关键。未来，随着内部控制框架的不断完善和审计信息化水平的提升，国有企业审计效率将会得到进一步提高。

参考文献：

[1]杨文亚.深化国有企业审计工作的思路与实施路径[J].财经界，2024，（33）：147-149.DOI：10.19887/j.cnki.cn11-4098/f.2024.33.031.

[2]林丽.国有企业审计整改工作体系的优化路径[J].现代审计与会计，2024，（11）：13-15.

[3]王歆钰.国有企业高效运用审计成果落实“如雷贯耳”要求的路径浅析——基于某能源集团的实践探索[J].中国科技投资，2024，（31）：119-121.